V pokladně byl nedostatek: kabeláž. Jak odrážet přebytek a nedostatek

Všechno hotovostní operace

Hodnoty

V pokladně v podniku mohou být hotovost, platební doklady, cenné papíry a formy přísné odpovědnosti. Platební doklady zahrnují nejen potvrzení, ale také razítka (poštovní, směnky a státní poplatky), poukázky na sanatoria, letenky a další doklady. Přísné formy podávání zpráv zahrnují: potvrzení, osvědčení, diplomy, sezónní lístky, lístky, kupóny, přepravní doklady atd. Materiální odpovědnost za údržbu měnové dokumenty nese pokladnu.

Inventář

Pořadí provedení inventarizace hotovosti se řídí "Postupem pro vedení pokladny č. 40" schváleným představenstvem centrální banky Ruské federace a dopisem centrální banky č. 18 ze dne 4.10.93.

Lhůta pro provedení kontroly v podniku je stanovena manažerem a stanovena v objednávce. Inventář provádí speciálně vytvořená komise, která zahrnuje zástupce administrativy, vedoucího účetního a pokladníka.

Před zahájením postupu sestavte přehled o hotovosti. Zahrnuje všechny primární dokumenty, které musí být k dispozici. Pokud inventář odhalí nezakončené výpisy (pro výplatu mezd), pak se všechny neuhrazené částky rovnají hotovosti. Dokument odděleně upravuje zaplacené částky.

Pokladní musí předložit doklad o tom, že do okamžiku zahájení inventury byly platební doklady uloženy v účetním oddělení a všechny hotovosti byly připsány. To je nutné, aby po dokončení šeku nebyl pokladník uveden, že má platební doklady. Zpráva pokladníka Porovnejte s informacemi v pokladně a warrantu.

Chcete-li zakrýt fakt zpronevěry finančních prostředků, jsou příjmy často používány jako dokumenty. Nemohou však potvrdit náklady na fondy, protože nejsou sestavovány jednotně, neobsahují podpis příjemce, vedoucího účetního a vedoucího. Pokud dojde k takovým dokumentům, má se za to, že v inventáři pokladny je nedostatek. Účtování musí být provedeno v rozvaze ke dni auditu. Předseda komise navštíví všechny opční listy a připojí je ke zprávě. Tento dokument také slouží jako základ pro vedení účetních zůstatků.

Vlastnosti

Během inventáře je třeba zkontrolovat:

• nepřesáhl zůstatek hotovosti v pokladně stanoveného limitu;
• cílové využití finančních prostředků;
• korespondence data transakce v pokladně a příkazu k výdaji;
• platnost záznamů;
• včasnost vrácení zůstatku neplacené mzdy na účet;
• správnost registrace dokumentů;
• přítomnost podpisů ředitele, vedoucího účetního na neplnění šeků;
• skutečnost, že je k dispozici šeková knížka mimo pokladnu;
• legálnost provedených transakcí v rámci jedné transakce;
• Správnost sestavení korespondence účtů.

Převod peněz

Dostupnost finančních prostředků v pokladně je potvrzena polským vyúčtováním hotovosti, cenných papírů a peněžních dokladů. Pokladník vypráví v přítomnosti členů komise. Peníze jsou počítány pro každou bankovku odděleně od nejvyšší hodnoty. Pokud je velký počet bankovek, sestavuje se inventář, ve kterém je uvedena nominální hodnota a počet poznámek. Tento dokument podepisuje Komise. Pokud je nedostatek hotovosti, je v pokladně nedostatek. Účtování v BU pomocí účtu 50 "Pokladní" tuto skutečnost potvrzuje.

Konverze formulářů

Skutečná dostupnost formulářů CB a zpravodajských dokumentů se provádí podle názvu, typu a kategorie formulářů. Například akcie jsou registrovány, na doručitele, úroky a běžné. Během auditu se zaznamenává počáteční a konečná čísla formulářů, jejich série a hodnota.

Všechny tyto peněžní dokumenty jsou zaúčtovány do výsledku inventury ve výši nákladů na jejich pořízení. Zůstatek formulářů je určen na základě údajů v pokladně nebo v sestavě. Pokud je nedostatek formulářů, v pokladně je vystaven nedostatek. Účetnictví se provádí na účtech analytického a syntetického účetnictví. Příklady takových operací budou uvedeny níže.

Nedostatek hotovosti:

V podnicích se účet peněžních prostředků provádí na účtu 50 "Pokladna", který má tři podúčty: 50-1 "Pokladna společnosti", 50-2 "Pokladna", 50-3 "Platební doklady". Formuláře sestavy na stejném podrozvahovém účtu 006 jsou samostatně vzaty v úvahu.

Identifikované přebytkové fondy podléhají kapitalizaci v rámci provozních výnosů. V BU se provádí záznam DT50-1 KT91-1.

Nedostatek hotovosti v pokladně se odráží tím, že se zaúčtuje pomocí účtu 94 v DT na výši skutečných výdajů. Zvažte typické příspěvky:

- ДТ94 КТ006 - nedostatek forem.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - nedostatek peněz v hotovosti.

Vysílání DT73-2 KT94 odráží odpis nedostatku na pokladně. Náhrada škody z platu zaměstnance se odráží v záznamu DT70 (50) KT73-2.

Jak se v nepřítomnosti viníka odráží nedostatek v pokladně? Komentáře:

- ДТ94 КТ50-1 - skutečnost nedostatku finančních prostředků;

- ДТ91-2 КТ94 - výše nedostatku je zahrnuto ve složení neoperačních výdajů.

Hlášení

Výsledky inventáře se odráží v certifikátu pod formulářem INV-15. V ní jsou uvedeny vysvětlení pokladníka o zjištěných porušeních a rozhodnutí vedení. Zpráva je zpracována ve dvou vyhotoveních, podepsaná komisí a upozorněna vedením. Jedna kopie zůstává v účetním oddělení, druhá - na pokladně.

Kontrola provozních pokladen

Provozní pokladny se používají pro dohody se zaměstnanci společnosti. Pořadí ověření se liší od výše uvedeného.

Komise za přítomnosti pokladníka stanoví údaje o měřiči, které odrážejí výši výnosu. Data jsou kontrolována proti uložené pokladně. Rozdíl v zůstatku finančních prostředků na počátku a na konci dne odráží denní částku výnosu. Údaje v pokladně, na pásku a na počítadlech by měly být stejné.

Hotovost je přepočítána nominální hodnotou. Přijatý odpočinek se kontroluje s účtováním. Na základě výsledků inventáře může dojít k nedostatku hotovosti. Účtování, které je v tomto případě zaznamenáno v rozvaze, vypadá takto: ДТ94 КТ50-2.

Kontrola bankovních účtů

Inventář je povinný před předložením ročních účetních závěrek. Vzhledem k tomu, že organizace může otevřít účty v různých bankách, je nutné podrobně studovat všechny bankovní smlouvy, zkontrolovat legalitu a účelnost otevření účtu před kontrolou.

Abychom shrnuli pohyb finančních prostředků v bezhotovostním formuláři, používáme účty 51 "bankovního účtu v rublech" a 52 "účtů v cizí měně". Pro podrobnější informace můžete použít podúčty 52-1 "Měnový účet v Ruské federaci" a 52-2 "Devízový účet v zahraničí". Bilance finančních prostředků se přepočítává dvakrát do rublů v oficiálním směnném kurzu: v okamžiku transakce a během inventáře. Současně, kurzové rozdíly. Pozitivní hodnoty jsou zahrnuty ve výsledcích hospodaření za provozní výnosy. Negativní jsou v BU zaznamenány záznamem DT91-2 KT50.

Inventář se provádí vyrovnáváním zůstatků zůstatků s údaji o výkazu. Navíc se rotační rychlost porovnává pro DT a CT. Při kontrole může na pokladně existovat přebytek a nedostatek. Komentáře:

- DT76-2 KT51 - identifikace chybně převedených částek na bankovní účet.

- DT51 KT76-2 - příjem plateb.

Zde je proveden inventář pokladen v podniku.