Audit cash departmentu

Kontrolní pokladna zahrnuje kontrolu řádného provádění všech hotovostních transakcí, zejména pohyb finančních toků a peněžních transakcí s nimi zejména.

Audit pokladny provádí kvalifikovaný auditor v bezprostřední přítomnosti osoby, která vede všechny pokladní záznamy. Také při auditu je vedoucí účetní nebo jeho přímý asistent. Během ověřovacího řízení jsou všechny hotovostní transakce pozastaveny nebo zcela ukončeny.

Podle oficiálně vypracovaného dokumentu "Předpisy o kontrolní komisi" je nutné:

• Vypracujte zprávu o všech hotovostních transakcích pro den, kdy je audit prováděn. Zpráva je vypracována osobně odpovědnou osobou, která provádí všechny hotovostní operace;

• výběr hotovosti podle zůstatku pokladní knihy v den auditu;

• napište doklad o tom, že všechny hotovostních dokladů při příjezdu a výdaje jsou plně zahrnuty do zprávy. Bezprecedentní v pokladně a odepsané na úkor finančních prostředků;

• ověřit formální písemné dohody o odpovědnosti za bohatství s osobami přímo vedoucími hotovostní doklady, s osobami, které jsou odpovědné za vydávání a účtování mezd, odměn a dávek;

• provést úplný přepočet všech finančních prostředků, které jsou k dispozici;

• porovnat skutečnou dostupnost finančních prostředků se zůstatky, které se přímo odrážejí v pokladně a finále zpráva pokladníka.

Je-li překročení nebo nedostatek finančních prostředků na kontrolované pokladně zjištěno v pravomoci auditora důkladněji ověřit a zjistit skutečnou příčinu jejich výskytu. V případě zjištění přebytku v hotovosti, příjem, který je povinně zaznamenán v pokladně a samotný přebytek jde do rozpočtu. Při zjišťování nedostatku finančních prostředků během auditu jsou přijata naléhavá opatření ke shromažďování a potrestání.

Práva auditora zahrnují provedení zákona o výsledcích auditu v několika vyhotoveních. Jeden z nich je dán okamžitému vedoucímu společnosti nebo jejímu hlavnímu účetnímu.

Audit pokladny je povinný, pokud:

• podezření ze zpronevěry peněz od pokladního oddělení,

• nezákonné použití svěřených hmotných aktiv,

• odhalilo porušení při provádění dokumentů (nikoliv podle standardu).

Pokud je audit pokladny proveden podle lhůt stanovených vedením, pak to je revize plánování. A pokud nastane změna pokladníků, propuštění a zaměstnání nového zaměstnance, finančně odpovědné osoby, pak náhlá kontrola pokladny a souvisejících dokumentů.

Pokud v podniku správa hotovosti jde automaticky, pak během auditu je zkontrolována správnost nainstalovaného softwaru. Výsledky tohoto druhu ověřování se odrážejí ve zprávách, jejichž forma byla schválena Státním statistickým výborem Ruska. Jedná se o INV-15 a INV-16 z usnesení ze dne 18. srpna 1998 očíslovaném 88.

Pro přímý audit pokladny, nikoli auditorem, ale zaměstnanci samotné společnosti, je nařízena zvláštní komise na příkaz vedoucího. Na základě výsledků hotovostního auditu je vypracován zákon, ve kterém jsou zaznamenány všechny odhalené případy porušování, přebytků a nedostatků, je uvedeno jejich peněžní ekvivalent a podrobné okolnosti výskytu porušení. Zkompilovaný a dokončený audit pokladny podepsaný předsedou komise, ostatními členy komise a přímo finančně odpovědnou osobou.

Není možné provést audit v neúplném složení kontrolní komise. V závěrečných dokumentech by neměly být povoleny skvrny a výmazy. Pokud je nutné provést opravy, jsou společně projednávány a ověřovány podpisy všech členů kontrolní komise.