Postup pro provádění hotovostních transakcí

Možná, že neexistují takové podniky, které by při výkonu svých činností nemohly narazit na takovou představu jako "hotovostní operace". Bude to dohoda se zákazníkem, platba mzdy jeho zaměstnanci a další výdaje, například placení služebních cest nebo ekonomických potřeb - to vše není zdaleka úplným seznamem těch pracovních okamžiků, kdy je nutné přísně dodržovat pořadí provedení hotovostních transakcí.

Co je však tento pojem - "hotovostní operace"? A jaký je pořadí jejich chování?

Měly by být chápány jako příjem a ukládání, stejně jako použití peněžních i peněžních dokladů.

K účtování peněžních transakcí existuje řada požadavků, které jsou následující:

• Dokumenty, které odrážejí pohyb peněžních i peněžních dokladů, musí být řádně a včas vydány.
• Kontrola účelu využití finančních prostředků a jejich bezpečnosti.
• Soulad s hotovostí, platební a platební disciplínou.

Každý podnik, který má vlastní pokladnu, musí získat hotovost, umístěný u pokladny v jedné kopii. Kromě toho má být sešitá, očíslována, vytištěna. Kniha je potvrzena podpisem vedoucího podniku a vedoucího účetního.

V této knize je pokladník každý den zaznamenává dostupný zůstatek hotovosti, který má pokladník na začátku dne, jeho pohyb (příjezd, výdaje) během celého dne a zůstatek na začátku dalšího. Každý záznam by měl být vyhotoven ve dvou vyhotoveních, z nichž jedna zůstane v knize samotné a druhá musí být převedena na účetní oddělení, které bude sloužit jako zpráva pro pokladní.

Opravy v hotovostních dokladů jsou nepřípustné.

Aby bylo možné provádět syntetické účtování peněžních transakcí, je určeno použít hlavní aktivní účet 50 "Pokladní", kde hodnoty počátečního a konečného zůstatku budou odrážet dostupnost finančních prostředků na začátku a na konci celého vykazovaného období. Debet tohoto účet slouží jako ukazatel příjmů a úvěr naopak sleduje tok peněz.

Odpovědnost za postup provádění hotovostních transakcí spadá na ramena vedoucího podniku. Podle právních předpisů Ruské federace porušují osoby peněžní disciplína, musí být potrestáno.

V současné době v souvislosti s všudypřítomnou automatizací bylo možné udržet elektronickou pokladní knihu, což výrazně zjednodušuje práci pokladní. V takových pracovních podmínkách je však nutné pravidelně kontrolovat software prostředků, které zajišťují zpracování hotovostních dokladů.

Současné změny se netýkaly pouze technické stránky hotovostních operací, ale také se dotýkaly řádu jejich chování.

V září 1993 schválilo představenstvo centrální banky Ruska rozhodnutí, v němž byl schválen postup pro provádění hotovostních transakcí 40, který kromě obecných ustanovení zahrnoval:

• Pokyny pro příjem a vydávání hotovosti v hotovosti, jakož i postup pro vydávání hotovostních dokladů.
• Pokyny pro správu pokladních knih a skladování peněz.
• Pravidla pro provádění audit hotovosti, a také dodržování kontroly nad peněžní disciplínou.

Dokument má navíc čtyři aplikace:

1. Popis označení a pravidel, jejichž účelem je stanovení platby peněžní směnky (bankovní karta) a mince Banky Ruska.
2. Průvodce přepravou a skladováním peněz
3. Technické posilování pokladen v podnicích a jejich vybavení alarmem. Požadavky na technickou bezpečnost.
4. Forma vypracování zákona o provádění auditu u pokladní.

Téměř devatenáct let byl postup provádění hotovostních transakcí obdobným souborem pravidel a byl zrušen jako neúčinný normativní akt v lednu tohoto roku po vstupu nařízení č. 373-P v platnost.

Pokud porovnáme tento a další normativní dokumenty, lze poznamenat, že v nové verzi má pozitivní změny. Některé otázky však zůstaly nevyřešené.

Stručně řečeno, osoby, které mají přímý zájem o postup při provádění hotovostních transakcí z důvodu odborné činnosti nebo z jiných důvodů, nebudou nadbytečné. Pozice č. 373-P je pečlivě zkoumána.