Účtování peněžních transakcí. Základní pojmy

Každá organizace, bez ohledu na její velikost, v procesu vykonávání činností téměř jakéhokoliv druhu, čelí potřebě využít hotovost. A pokud se za platbu potřebných materiálů nebo objednaných služeb zpravidla využívají bezhotovostní platby, placení služebních cest a některých dalších výdajů se provádí pomocí hotovosti. Za tímto účelem je v podniku vytvořena pokladna a hotovostní transakce musí být účtovány v souladu s právními předpisy a normativními dokumenty.

Organizaci kontroly peněžních prostředků provádí účetní oddělení a jeho úsilí směřuje k posílení platební disciplíny a také k zachování správného využívání a rozdělování finančních prostředků. Na druhé straně účtování peněžních transakcí znamená správné, úplné a včasné dokumentování, jakož i legalitu transakcí v hotovosti.

Syntetický, stejně jako hlubší analytické účetnictví hotovostní transakce a peněžní dokumenty zahrnují vedení příslušných účtů. Například určitý číslo účtu 50 (pokud jde o účtech, se nazývá - „Cash“) odráží zbytek, přijímání a vydávání hotovosti a peněžních instrumentů ve vztahu ke všem obecným kanceláři podniku. Pokud je to nutné, otevřete podúčet s číslem 50-1, s názvem „Hotovostní organizace“, se samostatný účet má být otevřen pro každou měnu.

Účet 50-2 (název - "Provozní pokladna") je zapotřebí, pokud organizace provádí pohyb finančních prostředků na pokladnách operačních zón, komodit a zastávek.

Podúčet s číslem 50-3 s názvem "Peněžní dokumenty", To se odráží na ruční razítka, skutečně zaplacené letenky, dlužní dokumenty, stejně jako registrační poplatek značky ve výši skutečných (aktuální) nákladů na jejich pořízení. Analytics v tomto případě spočívá v účetnictví dokumentů typu.

Účtování peněžních transakcí v podniku nelze představit bez příslušných dokumentů. Jejich seznam zahrnuje výnosy (KO-1) a výdaje (KO-2) warrant pro zamyšlení (registraci) všech typů příchozích a odchozích hotovostních dokladů (formulář KO-3), jakož i pokladní knihy schváleného formuláře KO-4.

Všechny provozní organizace potřebují hotovost, kterou potřebují, zpravidla dostávají hotovost z jejich zúčtovacích účtů. To vyžaduje ještě jeden dokument ze zavedeného formuláře - potvrzení o hotovosti. Doručovací banka předává organizacím takové kontroly ve formě knih obsahujících 25 nebo 50 šeků.

Peněžní příkazy mají vlastní objednávku plnění, regulované příslušnými regulačními dokumenty. Současně lze tyto dokumenty vyhotovit buď ručně nebo pomocí počítače.

Pokladna je jakýmsi registrem. V tom je účtování peněžních transakcí provedeno v chronologickém pořadí a přesnost chování je kontrolována vedoucím účetním. V organizaci může existovat pouze jedna taková kniha a musí být jasně očíslována, pečlivě přitisknutá a zapečetěna povinně. Vymazání a opravy dokumentů poskytujících účetní proces jsou nepřijatelné. Ve výjimečných případech musí být provedené opravy ověřeny podpisy pokladníka a nezbytně hlavním účetním.

Se zabývá registrací peněžních dokumentů jsou následující zaměstnanci společnosti: hlavní účetní, účetnictví, zaměstnanec nebo jakákoli jiná osoba dohodne s vedoucím hlavní účetní, což by se mělo odrazit v odpovídajících administrativní dokument. V případech, kdy z jakýchkoli důvodů (firma je malá) neexistuje účetní oddělení a vedoucí účetní také provádí hotovostní doklady samotný správce. Základem pro sestavení hotovostních dokladů jsou různé doklady: platba a mzdové účty, šeky, výpisy, účty.

Pro běžné fungování podniku je předpokladem jasná kontrola všech oblastí činnosti. To je důvod, proč účetnictví v hotovostních transakcích vyžaduje zvláštní pozornost a systematizaci. Na druhé straně správné dokumentování a zajištění peněžních prostředků a peněžních dokumentů zaručuje uspokojení všech naléhavých potřeb podniku v souvislosti s hotovostí.