51 Účet. Účet 51. Účty inkasa 51

Každá ekonomická aktivita organizace není možná bez pohybu finančních toků. Peněžní prostředky se podílejí na všech procesech, které se vyskytují u podniků jakékoli formy vlastnictví. Nákup pracovní kapitál, investice do fixních aktiv, platby do rozpočtů různých úrovních, zakladatelů, zaměstnanců společnosti - to vše výrobních a administrativních akce se provádí pomocí peněz, a za účelem jejich přijetí.

Druhy plateb

V praxi se používají dva základní typy zúčtování: hotovost a bezhotovostní. Cash se obvykle používá v malých množstvích cash flow - paušální platby mohou být prováděny prostřednictvím pokladny společnosti. Pro malé podniky s malým obratem a mírným příjmem je nejlepší hotovost v hotovosti. Velké společnosti pravděpodobně přijmou bezhotovostní systém, jak ukázaly výsledky jeho použití, je mnohem efektivnější, rychlejší a levnější než práce s velkými částkami hotovosti. Do dnešního dne se tedy 98% všech zúčtování uskutečňuje prostřednictvím bankovního systému bezhotovostně.

Odraz bezhotovostního systému v účetnictví

Pro analýzu, plánování, účetnictví, pohyb, podnik odhalí syntetickou rozvahu účet 51. Je aktivní, což znamená odrážet příchozí finanční prostředky na debetu, výdaje finančních prostředků na úvěr. 51 účet je vytvořen pro účet nejmobilnějšího z aktiv podniku - bezhotovostních prostředků. V rozvaze se odráží ve zobecněné podobě, denní zůstatek je určen pro provozní řízení financí. Analytické účetnictví je zachováno pro každou položku příjmu a výdajů samostatně. Organizace může současně otevřít požadovaný počet účtů v jedné nebo více úvěrových institucích. Bez ohledu na jejich počet byly shromážděny veškeré informace o pohybu a jsou vedeny na 51 účtech. Zůstatek (zůstatek) je tvořen rovnicí: zůstatek na začátku + obrat na debetu účtu - obrat z úvěru. Výsledkem je součet dostupných (v současnosti) prostředků. Jedná se o 51 účtů jako počáteční debetní zůstatek pro příští období.

Typy bezhotovostních plateb

Všechny zúčtovací a platební transakce provádí banka, s níž organizace uzavřela smlouvu o vedení účtu. Základem pro provedení operací pro výběr nebo převod peněžních prostředků je písemné oznámení vlastníka, které je ověřeno bankovních zaměstnanců dodržování právních předpisů a jednotných forem. Forma bezhotovostní platební organizace-vlastník finančních prostředků se nezávisle rozhoduje na základě smluvních závazků konkrétních protistran. Nejčastěji společnost plátce prostřednictvím nástroje dát bance příkaz k odstoupení od smlouvy (zrušení, přenos) bezhotovostních finančních prostředků z účtu ve prospěch této společnosti. Nepodmíněné odepisy se používají méně často, jejichž potvrzení se nevyžaduje od vlastníka aktiv. Výběr hotovosti pro vlastní potřeby provádí organizace pomocí kontrol. Majitelé bankovního účtu obdrží na základě žádosti potřebný kontrolní limit. Dokončeny a certifikovány příslušnými podpisy a štítky check book může také sloužit k výpočtu podniku-majitele účtu u dodavatelských organizací, dodavatelů apod. Současně je organizaci nebo fyzické osobě (jejímu zástupci) vystavena šek a je vyúčtován, když je předložen banka plátce.

Průtok dokumentu na běžném účtu

51 účet je veden na základě bankovního výpisu. Je povinné připojit dokumenty, které slouží jako pokyn k pohybu prostředků na určitém účtu podniku. Všechny odpisy, převody do vlastníkem aktiv vyrobených v období výkazu, podporován kopii platebního příkazu odchozí nebo žádosti. Kontrolní kontrapunkt slouží jako odůvodnění pro výběr hotovosti. Zaplacení přijatých částek od majitele podniku (doručení části výtěžku v hotovosti) je stanoveno bankovním příkazem. Finanční prostředky získané od zákazníků a dalších dlužníků, v rámci smluvních závazků, potvrzené kopie příchozí příkaz k úhradě platební organizace. Všechny doklady o převodu bezhotovostních peněz jsou zpracovávány v souladu s jednotnými formami a požadavky banky, ověřenými podpisy oprávněných osob a pečeť organizace.

Debet

Debetní účet 51 je odrazem přijetí hotovosti. Vstupné je z následujících zdrojů:

• Pokladna podniku (Д 51, К 50) - účtování se provádí při připsání hotovosti z pokladny na zúčtovací účet.
• Vypořádání s protistranami (D 51, K 62/60/76) - částka připsaná od kupujících, ostatních dlužníků, od dodavatelů (vrácení zálohy, zbytečně zapsané prostředky, vypořádání pohledávek).
• Úvěry, půjčky, půjčky (D 51, K 66) - transakce se provádí v případě, že půjčené prostředky dorazí na zúčtovací účet.
• Při urovnávání s akcionáři majitelé (D 51, K 75) - fondy realizovali zakladatelé (jako obchodovatelné nebo se zvyšujícím základním kapitálem).
• Výpočty s rozpočty a nevládními organizacemi (D 51, K 68, 69) - uvádí seznam přeplatků daní nebo částek sociální podpory pro obyvatele (dávky, nemoc, atd.).

Debetní obrat se shrnuje za vykazované období a je zobecněným ukazatelem přijetí prostředků na běžný účet společnosti. Pro analýzu příjmů podle článku se používá bilance obratu nebo analýzu účtu.

Pohyb na úvěr

Úvěr na účtu 51 je tvořen z operací odpisu (výdajů) nepeněžních prostředků podniku. Obrat na úvěru ukazuje celkovou částku převodů, debetů a výběrů hotovosti na účtu 51. Účtování úvěru je následující:

• Odběr hotovosti (D 50, K 51) - finanční prostředky z účtu vypořádání jsou staženy do pokladny podniku (inkaso probíhá v omezeném pořadí s výdajovou položkou). Nejčastěji organizace využívají část prostředků při placení mezd nebo za ekonomické potřeby.
• Pohyb bezhotovostních peněz (D 51/55, K 51) - tato korespondence se provádí při převodu části prostředků na jiný účet nebo otevření zvláštních akreditivů určených pro vypořádání s protistranami.
• Platba dodavatelům, dodavatelům a jiným věřitelům (D 60/62/76, K 51) - převod částky aktiv z účtu zúčtování na protistrany (u zboží a služeb, výnosů z výrobků atd.).
• Vypořádání úvěrů, půjček a úvěrů (D 66, K 51) - úroky za použití vypůjčených prostředků nebo splacené dluh z úvěrů.
• Plnění závazků do rozpočtů různých úrovní a mimorozpočtových fondů (D 68/69, K 51) - v závislosti na dani nebo fondu jsou korešpondenční podúčty uvedeny v korespondenci.
• Saldo (D 70, K 51) - převedeno na zaměstnance.
• Osady se zakladateli (D 75, K 51) - na základě výsledků činnosti byly platby provedeny zakladatelům.