Hotovost v rozvaze je nejlikvidnější položkou aktiv

Hotovost je něco, proč všechny organizace, které se zabývají prodejem zboží a služeb, vykonávají svou činnost. Získání zisku je hlavním cílem každé obchodní společnosti v podmínkách tržních vztahů. S obdrženými penězi musí všichni účastníci trhu platit daňové poplatky ve prospěch státu. Pro správnost výpočtu těchto částek je nutné přesné účtování a vykazování. K těmto účelům existuje mnoho forem zpravodajských dokumentů, z nichž jedna je rozvaha. Tento článek popisuje problémy, jako jsou druhy fondů v rozvaze, peníze v hotovosti a bezhotovostní, peněžních ekvivalentů, účetní účty, řádky v tabulce, jakož i analýza problému.

Několik slov o rozvaze

Rozvaha je nejdůležitější účetní dokument organizace. Odráží konsolidované informace o všech aktivech společnosti, zdrojích jejich vzniku, závazcích vůči ostatním společnostem a vládním strukturám. Také se nazývá formulář č. 1 účetní závěrky. Prezentován jako tabulka, je rozdělen do dvou sloupců - aktiva a závazku. První část obsahuje všechny aktiva a investice společnosti, vyjádřené v peněžní hodnotě, tj. Aktiva organizace. Druhá část obsahuje informace o tom, odkud pocházejí finanční prostředky - kapitál, rezervy, dlouhodobé a krátkodobé závazky vůči ostatním účastníkům obchodního procesu. V tomto článku budeme hovořit o penězích v rozvaze. Tento řádek se týká položky zůstatku, a to druhé části - oběžná aktiva. Ve stejné části je několik dalších typů vlastností.

Co je v majetku

Hotovost v rozvaze je pouze částí aktiva. Ve stejném sloupci, vedle peněz společnosti uvádí následující typy hodnot: dlouhodobého majetku a majetku, které nemají hmotnou podobu, objektů ve výstavbě, financí, investic v jiných společnostech a fondech zisků, odložené daňové pohledávky používané při výrobě surovin zajištění organizace vydané produkty, dluh jiných společností, DPH z nakoupeného zboží a dalších druhů majetkových různou mírou likvidity. Hotovost v rozvaze je samozřejmě nejvíce likvidní část majetku.

Úkoly analýzy hotovosti v rozvaze

Peníze v rozvaze nejsou jen číslem. Jedná se o záruku stabilních operací společnosti, její schopnosti plnit své dluhy a také zajistit domácí potřeby a výrobní cyklus. Pro ekonomy a účetní je velmi důležitou součástí práce analýza a strukturování finančních prostředků. Jeho úplnost a spolehlivost je nezbytná pro řadu dalších opatření, která se týkají manažerských rozhodnutí, stejně jako pro externí uživatele, jako jsou finanční instituce, banky, investoři, sponzoři a další.

Analýza stavu peněžních účtů zahrnuje takové činnosti, jako je kontrola obratu finanční toky, čas rozvrhu, stanovení optimální výše likvidních prostředků na účtech, prognózu nadcházejících finančních cyklů, sestavování a rozdělení rozpočtů.

Účety, za které jsou prostředky zaznamenávány

Veškerý hmotný a nehmotný majetek je účtován v účetních knihách speciálně určených pro každou jednotlivou kategorii fondů, majetku nebo transakcí. Číselné kódování účtů je stejné pro všechny společnosti působící na území Ruské federace a je uvedeno v Účtu. Peněžní aktiva v zůstatku organizace jsou účtovány pomocí následujícího seznamu účtů účetní instituce:

• 01 - prostředky související s hlavním účtem - účet, který odráží aktiva používaná v hospodářských činnostech po dobu delší než 12 měsíců.
• 04 - NMA - vlastnost, která nemá materiálovou formu (například patent nebo software).
• 10 - Materiály - vše, co se používá při výrobě nebo řízení.
• 43 - Vyrobené výrobky - co již čeká na realizaci ve skladu.
• 45 - Dodávané výrobky jsou výrobky, které byly prodány, ale peníze za to ještě nebyly přijaty.
• 50 - Pokladní - peníze pro potřeby organizace a mzdy, jakož i příjmy od zákazníků.
• 51 - účty používané pro vypořádání, organizace peněz pro různé potřeby.
• 52 - peníze v cizích měnách v ruble.
• 55 - zvláštní účty ve finančních strukturách, např. Vklady.
• 57 - Převody v tranzitu - prostředky, které byly zaslány prostřednictvím zvláštních služeb, ale dosud se nedostaly do organizace.
• 58 - investice do akcií, povolených kapitálů jiných firem a dalších výnosných finančních umístění.

Všechny tyto účty jsou aktivní, to znamená, že debet odráží příchod, na úvěr - náklady. Také se nazývají inventář. Význam tohoto jména je, že přítomnost nebo nepřítomnost těchto prostředků může být kontrolována během inventáře.

Řádky ve formuláři č. 1

Pokud se podnik nachází ve zjednodušené daňové soustavě (totéž jako "zjednodušená daň"), souhrn všech prostředků na účtech 51, 50, 52, 55 a 57 se odráží v debetním řádku 1250 v rozvaze. To znamená, že v celkové výši k 31. prosinci roku existují zůstatky na pokladních, měnových a zúčtovacích účtech, účelových účtech, jakož i převody na cestě. Pokud jsou peníze uloženy v bankách na vkladovém účtu a přinášejí určitou procentní část příjmu společnosti, projeví se jako finanční investice. V rovnováze jsou tyto řádky čísla 1170 nebo 1240.

Pokud organizace používá společný daňový systém, její zůstatek má poněkud odlišné číslování řádků. Poté se hotovost společnosti v rozvaze odráží v řádku 260. Krátkodobé vklady s naběhlým úrokem - v řádku 250 a dlouhodobé - 140.

Peníze na běžném účtu

S cílem zohlednit procesy spojené s přijímáním a výběrem finančních prostředků na zúčtovací účty organizace používají účet 51. Účet je aktivní, může odpovídat několika účtům účetní účtové osnovy. Takže při provádění operací s příjemem peněžních prostředků na účtu se odráží korespondence debetního účtu 51 s kreditem následujících plánovaných účtů:

• 50 - hotovostní vklad od pokladníka na účet zúčtování.
• 62 - příjem peněz za zboží nebo služby od zákazníků.
• 90.1 - odraz příjmů.
• 91,1 - odraz peněz, které organizace obdržela v případě materiálů, zařízení a jiných aktiv, která nejsou původně zamýšleno k prodeji na hlavním zaměstnáním.
• 66 - získání úvěru na krátkou dobu.
• 67 - získání dlouhodobého úvěru.
• 55 - připsání zůstatků zvláštních účtů na zúčtovací účty.
• 76 - Přijetí dluhů od dlužníka.
• 78 - nedostatek zákazníka.

Na úkor peněz z běžného účtu se používá následující korespondence, ve které se na úvěr odráží 51 účtů a jsou účtovány následující kódy:

• 50 - výběr peněz z účtu zúčtování na pokladní, například za platy.
• 60 - platby zboží a služeb dodavatelům a dodavatelům.
• 68 - zaplacení daní, poplatků, jiných poplatků státu.
• 91.2 - vypořádání s bankami z úroků z úvěrů.
• 67 - úhrada dlouhodobých úvěrů.
• 66 - úhrada krátkodobých půjček.
• 69 - vyplácení sociálních prostředků zaměstnancům.
• 58 - finanční investice.
• 76 - zaplacení splatných účtů.

K provedení transakcí společnost poskytuje bankám, které obsluhují svůj zúčtovací účet, následující doklady: vklad hotovosti, hotovostní doklad o zaplacení, platební příkaz nebo požadavek na požadované peníze od protistrany. V některých případech banka provádí odpis finančních prostředků nezávisle. Například pokud byl obdržen požadavek na odepsání daňových pohledávek z příslušné veřejné služby.

Obsah pokladní kanceláře

Peníze v rozvaze jsou nejen účty v bankách, ale i pokladna. Musí být také řádně vyúčtovány, odepsány a přijaty, formalizovány a odrazeny v analýze BU. Následující korespondence účtů plánu BU se používá při vkládání do hotovostního oddělení, kde debet odráží 50 účtů a na půjčku - uvedenou níže:

• 51 - příjem z běžných účtů;
• 71 - vrácení peněz od odpovědných osob;
• 66 - krátkodobá půjčka;
• 55 - příjem finančních prostředků ze zvláštního účtu na pokladní;
• 90.1 - kapitalizace výnosů.

Výdaje z pokladny jsou účtovány následujícími korespondencími, kde se na úvěru odráží padesátý účet a debet - následující kódy:

• 70 - vyplácení platů zaměstnancům;
• 71 - vydávání finančních prostředků účetnímu;
• 26 - zaplacení spotřeby energie v hotovosti;
• 51 - oznámení o peněžním vkladu do banky;
• 66 - splacení krátkodobé půjčky od pokladního oddělení.

Všechny operace pro ukládání a výběr finančních prostředků z pokladny dokumentují: příchozí a odchozí hotovostní příkazy, reklama na vklad hotovosti, potvrzení o příjmu, potvrzení o hotovosti.

Hlášení o hotovosti

Vedle rozvahy musí organizace také sestavit jiné formy dokumentů, v nichž se hlásí o příchozích a odchozích finančních prostředcích. Mezi tyto dokumenty: aplikace do rozvahy, výkazu zisku a ztráty, cash kniha, přehledu o peněžních tocích, knižní nákupy a prodeje. Všechny tyto dokumenty sestavuje účetní na konci vykazovaného období. V některých případech je nutná zpráva v mezitímních intervalech. Je-li konec období 31. prosince daného roku, je nutné předložit zprávy nejpozději do 15. ledna. Mezilehlá období jsou koncem čtvrtletí roku, tj. 31. března, 30. června, 30. září. Oznamování čtvrtletí je dáno nejpozději do poloviny měsíce následujícího po konci období.

Celá sestava formulářů poskytuje představu o činnosti firmy, její finanční situaci, schopnost plnit závazky. Pokud organizace nepodá zprávu, nepředloží ji včas nebo s chybnými údaji, může podléhat pokutám, neplánovaným daňovým kontrolám, blokování účtu, zákazu činnosti, povinnému konkurzu. V některých situacích se trestá vedení organizace - trestní a správní.