Vydaná půjčka: účtování, přírůstek úroků

Schopnost vydávat úvěry není výsadou pouze úvěrových institucí. To může provést každá organizace, která má dostatečné finanční prostředky. Často půjčky jsou vydávány zaměstnancům, aby je povzbuzovaly k úspěšné práci a motivovaly kvalifikované profesionály k další spolupráci. Příležitost si půjčit malé procento a požádat o pohodlný termín splácení zaměstnance přitáhne půjčku zaměstnavatele.

Jak požádat o smlouvu o půjčce

Vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem, který obdrží úvěr, je formalizován smlouvou o půjčce. Předepisuje základní podmínky:

• Částka poskytnutá dlužníkovi.
• Cíle, na které je úvěr čerpán.
• Úrok z půjčky, způsob, jak je nabýt.
• Postup při úhradě úroků a splácení úvěru: hotovost v hotovosti organizaci nebo zadržení části platu na základě osobní žádosti.
• Způsob vydání finančních prostředků pro dlužníka na základě smlouvy: hotovost z pokladního oddělení nebo převod na bankovní účet.
• Možnost předčasného splacení.
• Další podmínky.

Na základě zákona 173-FZ mají pouze úvěrové organizace právo poskytovat půjčky a úvěry v měně jiného státu. Na pracovišti může zaměstnanec získat půjčku pouze v rublech. V případě, že smlouva nestanoví úrokovou sazbu na základě článku 809 Občanského zákoníku Ruské federace v prodlení, předpokládá se, že se rovná míře refinancování. Pokud zaměstnanec obdrží bezúročnou půjčku, musí to být uvedeno ve smlouvě.

Odraz operací při vydávání úvěrů v účetnictví

U vydaných půjček budou účetní záznamy záviset na podmínkách smluv, na jejichž základě jsou úvěry vydávány. Zúčtování lze provádět na účtu 58 nebo 73. Účt 58 účtuje finanční investice. Jednou z podmínek pro klasifikaci finančních prostředků jako finančních investic je možnost získat budoucí výnos. Je zřejmé, že bezúročné půjčky na tomto účtu nelze vzít v úvahu. Proto lze tuto operaci odrážet dvě možnosti:

1. Úvěry byly vydávány zaměstnancům. Účty pro účet "Finanční investice".

2. Byly vydány úvěry bez úroků. Účty na účtu "Vypořádání poskytnutých úvěrů".

Jak vypočítat úroky z úvěru

Podle čl. 807 občanského zákoníku Ruské federace je dnem vstupu smlouvy o úvěru v platnost den, kdy je hotovost vybírána z pokladny, nebo je částka půjčky převedena na zúčtovací účet zaměstnance platebním příkazem.

Na základě článku 191 občanského zákoníku Ruské federace v období používání peněžního dluhu začne od prvního dne po vstupu smlouvy v platnost. V posledním dni každého kalendářního měsíce, ve kterém byl úvěr vystaven, se účtování o výpočtu úroku z úvěru vydaného zaměstnance projevuje v účetním osvědčení.

Pokud jde o to, kdy končí zájem o úvěr, neexistuje konsensus mezi právníky a účetními. Problém je v tom, zda účtovat úrok v den, ve kterém došlo k úplné vykoupení: dlužník učinil poslední část dluhu v hotovosti nebo vyrobené odpočet mzdy po zbytek vašeho zůstatku. V této legislativě neexistují žádné konkrétní pokyny. Neexistují žádné otázky a neshody, je lepší upřesnit tento okamžik v úvěrové smlouvě.

Jak zaznamenat splácení úvěru a úroky

Vkládání peněz do pokladní nebo převedení peněžních prostředků na jeho zúčtovací účet musí být uskutečněno včas, a to zaměstnancem, kterému byl úvěr vystaven. Účtování se provádí na základě účtů, na kterých byl účtován.

Existuje názor, že není možné zadržet dluhy z půjček a úroků z mzdy. Vychází z článku 137 zákoníku práce, který uvádí všechny typy možného zadržení. Seznam je soukromý. Jiné federální zákony specifikují některé dodatečné důvody pro určité srážky ze mzdy, ale nikde se neuvádí splácení úvěru. Problém je kontroverzní, možná by inspektorát státní inspekce zjistil porušení tohoto omezení. Pokud se však organizace rozhodla splatit dluh za to, že odmítne část platu, je nutné ji uzavřít do smlouvy a vzít od zaměstnance prohlášení o souhlasu.

Vlastnosti úvěru zakladateli organizace

Teoreticky vydávání půjčky zakladateli se vyznačuje skutečností, že nejde o zaměstnance. Proto se při vydávání bezúročné půjčky používá sada vypořádání, nikoliv u zaměstnanců, ale u jiných dlužníků. Pokud půjčku zakoupíte zakladateli, položky budou vypadat takto:

V praxi je vydávání půjčky zakladateli způsob, jak získat peníze z organizace. Do roku 2016 byly půjčky vydány zakladatelům bezúročných a téměř nevratných, smlouvy o nich byly znovu a znovu rozšířeny, neměly žádné důsledky.

Jaký je finanční přínos dlužníka z úspor z úroků

V souvislosti s vydáváním úvěrů bez úroků nebo s velmi nízkou sazbou pojem materiální prospěch dlužníka vyplývá z úspor z úrokových plateb. Podle definice, daňový řád, dlužník obdrží hmotný prospěch v případě, že zájem o jeho úvěru je menší než 2/3 refinanční sazby centrální banky. K dnešnímu dni je to 7,75% a 2/3 z toho - 5,16%. V případě, že dlužník vzal půjčku pod touto rychlostí, například na 3% ročně, je rozdíl mezi 5,16% až 3% by bylo považováno za materiál zisk. Zaměstnanec, který obdrží bezúročnou půjčku, získá 5,16% ročně. S tím srážková daň ve výši 35%.

Do roku 2016 byla věcná dávka vypočtena v okamžiku splacení. V den, kdy se zaměstnanec vrátí poslední část peněz a plně uplatňovat své závazky, účetní by měla vypočítat, jak velký zájem by zaplatil na základě 2/3 refinanční sazbu, odečíst ji z částky úroků zaplacených a tím rozdílem, udržet 35% daně z příjmů fyzických osob. Vzhledem k tomu, že zakladatelé nezaplatili úvěry, doba splácení nepocházela, daň nebyla účtována.

Od roku 2016 se hmotná výhoda podle změn daňového řádu vypočítává měsíčně. Pokud nevrátíte bezúročnou půjčku po dlouhou dobu, budete muset zaplatit měsíční daň z hmotných dávek. Pro zakladatele je nyní tento způsob výběru peněz méně atraktivní.

Když nemůžete platit daň z příjmů fyzických osob

S množstvím hmotných dávek, nemusíte platit daň z příjmů fyzických osob, pokud zaměstnanec uzavřel úvěr na nákup bydlení. V tomto případě musí smlouva o půjčce nutně určit účel, pro který budou vypůjčené prostředky vynaloženy. Po získání bydlení je nezbytné poskytnout zaměstnavateli dokumenty, které potvrzují zamýšlené využití finančních prostředků. Je-li zaměstnanec má hypoteční úvěr, půjčuje na prospěšného zájmu, aby splácet hypotéku v bance, musí být daň z příjmu fyzických osob zachován, protože bydlení bylo zakoupeno dříve než vypůjčených prostředků.

Jak se vydává půjčka na daň z příjmů a STS

Částky vykázané jako půjčky nemohou být zahrnuty do výše nákladů, které jsou zohledněny při určování základu daně z příjmů a USN. Pokud je úvěr vydán s dobou úročení, pak je jejich částka zahrnutá do základu jako ostatní nevýkonové výnosy a podléhá dani z příjmu.

Odpuštění dluhu zaměstnanci

Legislativa umožňuje zaměstnavateli, aby odpustil dlužníkovi dluh nebo zbytek. K tomu může dojít, pokud má zaměstnanec těžký úkol finanční situaci. Dluh můžete odpustit dvěma způsoby:

1. Uzavřete dodatečnou dohodu o úvěrové smlouvě.
2. Vydání dárkové smlouvy.

Při odepsání dluhu zaměstnanci, kterému byl úvěr vystaven, jsou účty vedeny v debetním účtu "Ostatní výnosy a náklady".

V každém případě se celá částka nezaplaceného úvěru stává příjemem dlužníka a 13% z daně z příjmů musí být z něj odečteno. Ale ve druhém případě, částka 4000 rublů. bude osvobozeno od zdanění z důvodu, že článek 217 daňového zákoníku stanoví, že dary v hodnotě až 4000 rublů. Daň z příjmů fyzických osob není hodnocena.

V případě daně z příjmů nelze uvést výši nezaplaceného úvěru na náklady a daňový základ se nezmění. Ale pojistné za částku, odpuštěné dohodou, bude muset být hodnocena. Pojistné není na darované částce. Takže je pro obě strany výhodnější jednat vypracováním dárkové dohody.