Pokladní kniha, její typy a design

V souladu s ruskými právními předpisy všechny organizace, včetně všech předměty podnikatelské činnosti, Musí využívat služeb bank, aniž by si ukládali své volné prostředky. A jejich výpočty s ostatními právnickými osobami by se měly ve většině případů provádět bezhotovostní vypořádání. Ale všechny příjmy a vydávání peněz v národní měnové jednotce, musí brát v úvahu v pokladně. Kalkulátor by měl navíc provádět všichni bez výjimek organizace a podnikatelské subjekty (dále jen "organizace"), včetně jednotlivých podnikatelů, kteří v povaze své činnosti obchodují s hotovostí.

Každá organizace, která je právnickou osobou a má pokladnu, vede jednotnou pokladní knihu určenou k účtování všech svých transakcí v hotovosti v národní měně. Současně se nezohledňují operace prováděné samostatnými útvary organizace, které mají vlastní pokladnu. Každé takové dělení provádí vlastní vlastní pokladní knihu vydané a vydané organizací, do níž náleží.

Obecná registrace pokladní knihy je obvykle přidělena pokladníkovi organizace. Vypíše titulní stránku, čísluje listy, pak musí být hotovostní kniha zabalena a potvrzena pečeť organizace a podpisy jejího vedoucího a hlavního účetního.

Údržba pokladní knihy také zahrnuty v povinnosti pokladníka, který by měl všechny položky v něm vytisknout ve dvou kopiích (pomocí kopírovací papír). Listy pokladní knihy jsou rozděleny na dvě části - neporušené a oddělitelné. První kopie (neporušená část), tzv. "Inlay list", musí zůstat v pokladně samotné. Druhá kopie (odtrhovací část) je "Pokladní zpráva" a je dokumentem, podle něhož pokladní podává přehled o peněžním toku na pokladně. Samozřejmě první a druhá kopie musí být totožná a mají jedno číslování.

Vzhledem k tomu, že v moderních podmínkách se účetní dokumentace provádí především pomocí počítačové techniky, organizace mohou také vést elektronickou knihu v hotovosti. Na to však musí být splněny tři nezbytné podmínky. Nejprve musí být zakoupen licencovaný počítačový program pro vedení pokladní knihy, koordinovaný s příslušnými regulačními a dozorčími orgány. Zadruhé je zajištěna nezbytná ochrana počítače a samotného programu neoprávněný přístup k nim. A nakonec, za třetí, musí být pokladna vyškolena v zásadách práce s takovým programem.

Samotný program pro udržení peněžního deníku by měl poskytovat nejen vizuální zobrazení jejího obsahu na obrazovce, ale vytiskne ze stejných dokumentů, které jsou požadovány v konvenčním pokladní knize, a to „s volnými listy“ a „Zpráva pokladníka.“ Kromě toho by měl program poskytovat automatické číslování stránek knihy a nepovolit intervenci pokladníka.

Na konci každého kalendářního roku (nebo v jiných termínech, pokud se vyskytne potřeba) všechny dříve tištěný deník „s volnými listy“, podal v odpovídajícím pořadí v seznamu, který je certifikován stejným způsobem jako běžné pokladní knize. Kromě toho by měla být elektronická podoba převedena na elektronické médium a převedena do archivu organizace pro uložení.

Kontrola správnosti vedení pokladní hotovosti příslušnou objednávkou by měla být přidělena vedoucímu účetnímu nebo v případě potřeby jinému odpovědnému zaměstnanci.