Jak správně provádět pokladní knihu. Pokladna: vzor výplně

V souladu s vnitrostátními právními předpisy jsou všechny organizace povinny v bance držet svobodné finance. Současně většinu plateb provádí právnická osoba mezi sebou ve formě bezhotovostního. Pro hotovostní obrat je hotovost, zaměstnanec, který s ní bude pracovat, a knihu, ve které budou zaznamenány transakce. Dále se podívejme blíže na funkce vyplňování dokumentace.

Pokladní kniha: proč je potřeba a jak ji provádět?

Jak ukazuje praxe, ve většině organizací se obrat hotovosti provádí v bezhotovostní formě. To však neznamená, že se v činnostech těchto společností nepoužívá hotovost. Pokud existuje alespoň malé procento transakcí uzavřených pomocí bankovek, musí mít podnik hotovostní knihu. Jak udržet tento časopis? Kdo by měl k němu přispívat? Tyto otázky se týkají mnoha podnikatelů. Je třeba poznamenat, že podle zákona, od roku 2014, podniky, které mají účetní časopis příjmů a výdajů, nevydávat příkazy k transakcím v hotovosti. Z tohoto důvodu nemusí pokladní kniha, jejíž výplň bude popsána níže, provádět. Nicméně někteří podnikatelé ji nadále používají. Mnoho organizací však implementuje nesprávně. Aby se předešlo problémům s daňovou kontrolou, sankcemi a jinými sankcemi, měli byste věnovat pozornost operacím, které jsou prováděny, a vědět, jak správně udržovat pokladní knihy.

Normativní základ

Před vstupem nových doporučení pro záznam hotovostních transakcí v platnost nebylo v legislativě uvedeno, že by všichni podnikatelé měli mít pokladní knihu. Vzorová výplň nebyla také nainstalována. V praxi rozhodčích soudů existovaly případy, kdy bylo rozhodnuto ve prospěch podnikatelů, kteří nezohlednili hotovostní transakce v časopise. Od roku 2012 byl přijat pokyn k vyplnění pokladní knihy. Pokyn předepisuje povinnou existenci časopisu o transakcích pro všechny podnikatele, bez ohledu na to, jaký daňový systém používají, pokud provádí transakce v hotovosti. Za nesprávné sestavení dokumentace a další porušení účetní disciplíny, které budou při kontrole odhaleny, může být organizace penalizována formou pokuty.

Vlastnosti dokumentu

Než se dozvíte, jak provést správnou pokladnu, měli byste vysvětlit, co to je. Z výše uvedených informací je zřejmé, že jde o speciální časopis, který zaznamenává všechny transakce v hotovosti. Kromě toho je kniha o hotovosti uvedena v seznamu účetních závěrek. Rozhodnutí Státního výboru pro statistiku schválilo formu účetního časopisu. Říká se tomu KO-4. Správný postup pro vyplňování pokladní knihy je stanoven příslušným nařízením. Pravidla byla schválena centrální bankou v roce 2011. Znalost, jak provádět správnou pokladnu, je velmi důležitá, jelikož kontrola inspekcí ji často kontroluje. Pro každý rok je vypracován nový dokument.

Vzorek vyplňování a vedení knížky: hlavní ustanovení

Dokument se skládá z 50 nebo 100 stránek. Pokud jde o otázku, kdy je třeba, aby peněžního deníku, je prokázáno, že zásobník je vyroben z počátku roku a zvýšení v souladu se zákonem. Doba platnosti dokumentu je umístěna na titulní stránce. Pokud časopis skončil před koncem roku, sestaví se nový. Záznamy nejsou přerušeny a pokračují v uchování chronologického pořadí. Na titulní stránku Nový časopis označuje datum začátku a konec jeho kompilace. V tomto případě bude pořadí dokumentů snadno určeno. Podnik zpravidla získává připravenou hotovostní knihu vytištěnou v tiskárně s kreslenými sloupci a grafy. Můžete si vytvořit dokument v elektronické podobě (jak správně provádět pokladní knihu v tomto formátu, bude popsán níže). Všechny stránky jsou očíslovány okamžitě v celém časopise. Celkový počet listů je umístěn na konci (na poslední stránce). Uvedená částka je potvrzena podpisy vedoucího a odpovědné osoby. Šitá kniha je utěsněna voskem nebo tmelovým těsněním.

Odpovědná osoba

V podniku je odpovědný zaměstnanec, jehož součástí je pokladna. Jak zachovat tento časopis je uveden v příslušných doporučeních, které má zaměstnanec vědět. Tento zaměstnanec provádí hotovostní transakce a informace o nich uvádí do dokumentu. Vyplněný list je certifikován podpisem. To znamená, že zaměstnanec přebírá veškerou zodpovědnost za provedené operace a informace, které byly zadány. Na konci pracovního dne převede zaměstnanec zůstatek hotovosti na účetní oddělení. Spolu s tím je převedena veškerá dokumentace - primární platební příkazy. Dokončený účetní list podepisuje i přijímající účetní. Není-li tento podnik v podniku, podpis podává vedoucí. Tento postup se provádí denně. K provedení hotovostních operací musí být zodpovědný důstojník pověřený hlavou seznámen s povinnostmi, právy a povinnostmi podpisem. Pokud hovoříme o tom, jak udržet pokladní knihy PI, pak je samotný proces podobný procesu, který probíhá v organizaci. Jednotlivému podnikateli však není vždy poskytnuto zaměstnance, a zejména není odpovědná osoba za provizi a evidenci hotovostních transakcí. Pokud PI pracuje samostatně, pak provádí příjem a výdaj prostředků. Proto se přihlásí a podepíše vyplněné stránky. Ti, kteří nevědí, jak správně uchovávat pokladní knihy, radí účetnímu, který je uveden níže, vám pomůže orientovat se v požadavcích.

Krycí list

Tato stránka by měla obsahovat následující informace:

1. Pro právnickou osobu - celé jméno organizace, pro podnikatele - podnikatele, název jednotky (pokud se jedná o pobočku).
2. Doba trvání záznamu. Může se jednat o rok nebo konkrétní datum, pokud existuje více dokumentů.
3. OKPO.

V dokumentu

Když mluvíme o tom, jak správně vydávat pokladní knihy, je třeba poznamenat, že na jedné stránce jsou zadány záznamy, a to jak spotřebované, tak příchozí. Na konci dne je zůstatek snížen a výsledek je shrnut. Na provedených operacích je vypracována zpráva. Každý list knihy se skládá ze dvou částí s odtrhávací čárou. První pololetí je stránka časopisu, ve které jsou zadávány informace o operacích. V druhé části, pokladní zpráva. Můžete ohýbat list podél čáry oddělení a udržovat záznamy pod uhlíkovým papírem. Po zadání informací se list vyřízne. První část stránky musí být podána. Zpráva je doprovázena dokumenty, které potvrzují provádění operací (tyto dokumenty se nazývají "primární"). Může se jednat například o výpis z objednávky, objednávku hotovosti, žádost o zálohu, plnou moc a tak dále.

Zadávání informací do políček

Datum odeslání informací by mělo být uvedeno v horní části stránky. Naplnění listu začíná sloupcem, na kterém je vyznačena váha na začátku posunu. Zde je umístěna částka převedená z konce předchozí stránky. Poté je zadáno číslo objednávky pro pokladní hotovost. Označuje se ve sloupci "Číslo dokumentu". Další řádek odpovídá tomu, komu vydal nebo od koho tento dokument byl přijat. Pokud se jedná o fyzickou osobu, je zadáno jméno, pokud je právnickou osobou název organizace. V dalším sloupci uveďte číslo odpovídajícího účtu nebo podúčtu. Zadejte informace, které uvádějí způsob příjmu nebo výdaj hotovosti. Například p / c - cc. 51, plat - sč. 70, zákazníci a zákazníci - сч. 62. Je třeba poznamenat, že tyto řádky nejsou vyplněny jednotlivými podnikateli.Další jsou sloupce "Výdaje" a "Farnost". Slouží čísla v rublech. Copecks označují za desetinnou čárkou. Například výše prostředků, které jsou vydány, je následující: 129,05 p. Každá operace je opravena bezprostředně po provizi. Záznamy se provádějí pouze na základě primárních dokumentů. Sloupec "Převod" obsahuje informace o množství transakcí na předchozích řádcích. Nakonec je třeba vypočítat celkový výsledek. Zadává se ve sloupci "Výsledek za den". Výsledek se vypočítá odděleně pro obdržené peníze a peníze. Pak je zaznamenáván "Balance". Je třeba přidat všechny peníze, které přišly a zůstaly od předchozího dne. Z této částky jsou finanční prostředky staženy. Účet zapsaný v knize musí být shodný se skutečným stavem hotovosti v pokladně. Ty řádky, které zůstávají volné, by měly být překonány. To je nezbytné, aby nikdo nemohl vyplnit prázdné sloupce. To se děje písmenem Z. Jména pokladníka a účetního jsou uvedeny na konci stránky. Dále je uveden počet platebních a platebních příkazů vyhotovených pro daný den. Pokud v den nebyly provedeny žádné hotovostní transakce, stránka zůstane prázdná. V takovém případě je zůstatek dostupný na konci dne převeden na další bez úprav.

Elektronická verze

Všudypřítomné zavedení počítačových technologií nepřekročilo pokladní knihu. Elektronická verze časopisu usnadňuje práci zaměstnanců. K udržení knihy slouží speciální program. Zobrazuje protokol na obrazovce počítače. Grafy jsou vyplněny stejným způsobem, jak je popsáno výše. Každý den zadává odpovědný zaměstnanec potřebné informace a na konci posunu vytiskne list. V papírové verzi by měly být dvě části: samotná zpráva a příspěvková polovina. Pokladník podepíše stránku. Má-li zaměstnanec elektronický podpis, je povoleno jeho používání, stejně jako obvyklý. Každá taková stránka je očíslována. Na konci roku vzniká kniha z tištěných listů. Na poslední stránce je zobrazen celkový počet vložek. Je certifikován podpisy a pečeť podniku. Elektronická kniha může být sestavena jednou čtvrtletí než rokem. Zprávy a přiložená dokumentace jsou zasílány na finančním oddělení.

Výnosy a výdaje

Příjem hotovosti je doložen dokladem o hotovosti. Příjemce - jeho oddělitelná část - musí být podána na bankovní výpis. Operace pro odchod do důchodu jsou vydávány jedinou nebo více objednávkami výdajů. Když je hotovost předána bankám, obdrží zaměstnanec potvrzení a objednávku. První je vložena do pokladny a druhá do výkazu.

Opravy v časopise

V případě, že knihu bylo povoleno úředník, který nemá významný dopad na podávání zpráv, může být opraven. Uvolňování listů z časopisu je přísně zakázáno. Rovněž není dovoleno použít zdvih, značku, tření s čepelí, gumu a jiné podobné manipulace. Pokud k chybám v písemném styku nedochází ke změnám ve zbývajících obdobích, pak se jejich korekce provádí následujícím způsobem: překreslí se úhledně nesprávný záznam, ten správný je umístěn vedle sebe. Oprava musí být jistě potvrzena podpisy. Pokladní a účetní musí podepsat účet. Pokud je na stránce několik oprav, musí být každá z nich ověřena. Pokud dojde k vážné chybě, pokladník předloží prohlášení vedoucímu účetní. Vedoucí podniku jede do komise, která bude zodpovědná za opravy. Podle chyby je připraven účetní certifikát. Popisuje povahu nepřesnosti a způsob její opravy.

Kontrola výkazu výkaznictví

Správnost vedení hotovostního deníku podléhá kontrole bankovní organizace, která obsluhuje účet společnosti. Manažer bude informován o tom, že inspekce bude provedena. V banku k vyhodnocení bude nutné poskytnout vkladové listy, plně vydané, pokladní zprávy spolu s přiloženou dokumentací a zálohovým dokumentem, pokud byly peníze vydány pro zprávu. V případě, že audit bude mít vliv na běžný rok, časopis není nutné ho šit (to se děje na konci roku). Po dokončení kontrolních činností se kniha vrátí podniku. V takovém případě vydá autorizovaný orgán akt o auditu disciplíny pro podávání zpráv. Pokud dokument obsahuje poznámky, musí být odstraněny ve lhůtě stanovené orgánem dozoru. Také daňová kontrola může ověřit správnost vyplnění pokladní knihy. U porušení zjištěných v průběhu kontrolních opatření mohou být uplatněny sankce. Současně by se mělo říci, že inspektor může podniku uložit pokutu v případě, že došlo k zjištění chyby do dvou měsíců od jejich předpokladu.