Účetnictví. Účtování hotovosti a zúčtování

Účtování peněžních prostředků a vypořádání podniku je zaměřeno na zajištění bezpečnosti kapitálu a sledování jeho využívání pro zamýšlený účel. Od správné organizace závisí na efektivitě společnosti. Zvažte stručně účetnictví hotovosti a sídel, jeho úkoly a funkce.

Jmenování

Úkoly účtování hotovosti a vypořádání v podniku jsou následující:

• Včasná a úplná dokumentace operace.
• Dodržování finanční kázně.
• Spolehlivé a včasné zpracování analytických dokumentů.
• Vykonávání plateb na účtech společnosti.

Účetní informace se používají v inventáři společnosti.

Operace se zákazníky a zákazníky

Zahrnují zotavení nákladů a prodeje, určitý zisk. Pravidla pro účtování peněžních toků a vypořádání závisí na zvoleném způsobu odrazu prodejních transakcí.

Pokud společnost využívá hotovostní metodu (za úhradu), jsou dluhy protistrany hromaděny na 45. účtu zasílaném zbožím. Částky se zaznamenávají v reálných nákladech na zboží:

Db cc. 45 Cd. 43.

Při přijetí plateb do účetních záznamů jsou finanční prostředky a výpočty organizace uvedeny takto:

• Db cc. 51 Cd. 90.
• Db cc. 90 К сч. 45 - odpis realizovaných produktů v pořizovací ceně.
• Db cc. 90 Cd. 68 - odraz DPH.

Odpuštění dluhu

Nesplněné peněžní závazky protistran se odepisují z 45 účtů se ztrátou bez snížení zdanitelného příjmu. Tento dluh je převeden na účet. 007 (mimo váhu) a zaznamenává se na něm na 5 litrů.

Při splacení závazků se částka odráží jako finanční výsledek a je zahrnuta do složení zdanitelného zisku.

Odeslání účetnictví

Pokud se tato metoda používá v podniku, transakce se odrážejí ve faktuře. 62. V tomto případě jsou nevyčerpané závazky hromaděny na nákladech na prodej.

V účetních knihách o zúčtování a peněžních prostředcích organizace lze otevřít podúčty pro inkaso, plánování a další platby.

Sběrný doklad odráží operace pro přepravní doklady předložené a přijaté bankovní strukturou. Podúčet plánovaných plateb zohledňuje systematické výpočty, které neskončí splácením jednoho dokumentu.

V účetnictví se provádí následující záznamy:

• Db cc. 62 Cd. 90 - odeslání produktů a předkládání faktur.
• Db cc. 90 Cd. 43 - odpis realizovaných produktů v pořizovací ceně.
• Db cc. 90 Cd. 68 - DPH se odráží.

Při vyplácení dluhů účet 62 je připočítán.

Analýza článku se provádí za každý předložený platební doklad a s plánovaným srážením - pro každého zákazníka a kupujícího.

Akruální základ

Pokud má podnik takový postup pro zaznamenávání hotovosti a vypořádání, je možné vytvořit rezervy na pochybné platby na úkor výnosů. V tomto případě bude zdaněný zisk snížen.

Pohledávky, které nebyly uplatněny po uplynutí zákonné promlčecí lhůty, by měly být odepsány jako snížení rezervy. Částky jsou přijímány na fakturách. 007 a jsou tam po dobu 5 let. Když je dluh splacen, připočítávají se k zisku ve formě neoprávněných výnosů.

Transakce na zálohy

Jsou spojeny s přijetím jistého druhu zálohy na budoucí dodávky zboží, výrobu stavebních prací, poskytování služeb. Smluvní strany mohou určit konkrétní částku zálohy. Současně musí firma organizovat účtování každé příchozí platby. Chcete-li odrážet operace, proveďte záznam: Db cc. 51 Cd. 62.

Po obdržení zálohy se z ní odečte DPH. Podle toho se provádí vysílání: Db cc. 62 Cd. 68.

Nároky

Vyhotovují se písemně a obsahují požadavky protistrany, částku a odkaz na normativní akt. Tvrzení je doplněno doprovodnými doklady.

Posuzování požadavků se provádí podle obecných pravidel do jednoho měsíce. Odpověď je zaslána písemně. V případě úplného nebo částečného uspokojení pohledávek musí být uvedena částka, číslo a datum platebního dokladu (pokyn). V případě odmítnutí splnit požadavky by zpráva měla obsahovat odkaz na normativní akt, který to dovoluje.

Protistrana může po obdržení neuspokojivé odpovědi na nárok nebo nedostavit ji podat u soudu.

Po obdržení požadavků se účet peněžních prostředků a výpočtů (u malých podniků včetně) provádí na sč. 76, s. 76,2.

Společnost má právo vydat pohledávku dodavateli / dodavateli, pokud:

• Stranka nesplnila smluvní podmínky.
• Zjistí se nedostatek přijaté produkce.
• Vyskytly se chyby ve výpočtech v dokumentech.

Charakteristiky odrazu reklamací

V případě porušení smluvních podmínek se protistraně použijí pokuty, pokuty a pokuty. Po započtení jsou účtování peněžních prostředků a vypořádání organizaci prováděno následujícím způsobem:

Db cc. 76, s. 76,2 Cd. 91, s. 91.1 - nárůst sankcí, sankcí, pokut a uznaných protistranou nebo uložených soudem.

Pokud je v přijatých produktech nedostatek nebo poškození, podnikatel-kupující uvede následující údaje:

• Db cc. 94 Cd. 60 - odraz nedostatku / poškození v rámci smlouvy.
• Db cc. 76, s. 76,2 Cd. 60 - vykazuje ztráty převyšující hodnoty uvedené ve smlouvě.

Pokud soud odmítl požadovat náhradu škody od protistrany, je tento nedostatek odepsán následujícími příspěvky: Дб сч. 94 Cd. 76, s. 76,2.

Platební požadavky / pokyny

Jsou to primární dokumenty. Účtování peněžních prostředků a jejich vypořádání má řadu charakteristik.

Platební příkaz odkazuje na příkaz obdržený bankou od majitele účtu. Je sestavena v písemném dokumentu a obsahuje údaj o převodu určité částky na účet protistrany otevřený ve stejné nebo jiné finanční instituci.

Doba provedení příkazu je stanovena právními předpisy. Kratší doba může být stanovena dohodou o bankovní službě nebo odvozena z praxe. Prostřednictvím platebních příkazů se převádějí tyto částky:

• U dodaných produktů, provedené práce, poskytovaných služeb.
• Do rozpočtu jakékoli úrovně, mimo-rozpočtové prostředky.
• Pro návrat / umístění úvěrů / vkladů, odečtení úroků z nich.
• Pro jiné účely stanovené smlouvou nebo stanovené zákonem.

Objednávky lze také použít k předběžným nebo pravidelným platbám.

Zvláštnosti provádění pokynů

Pořadí klienta je tvořeno na formuláři ф. 0401060. Objednávky jsou přijímány, bez ohledu na dostupnost prostředků pro R / C. Při platbě na všechny kopie dokumentu je opatřit write-off datum do příslušného pole (v případě částečného převodu - datum poslední transakce), těsnění otisk a podpis zaměstnance.

Na žádost plátce je banka informována o provedení příkazu do konce následujícího dne po žádosti klienta, pokud není v dohodě o vedení účtu uvedena další lhůta.

Akreditiv

Tato objednávka klienta předpokládá dokončení platby ihned po odeslání. Dodavatel musí poskytnout bance podpůrné doklady.

Díky akreditivu je zajištěna včasnost platby a pravděpodobnost jejího zpoždění je vyloučena. Komise je vydána na dobu stanovenou v dohodě. V tomto případě se každá L / C používá pro vypořádání s jediným dodavatelem.

Získání bohatství

Účtování peněz a vypořádání s dodavateli / dodavateli se provádí na základě 60. Všechny transakce se na něm promítají, bez ohledu na dobu platby faktury. Na předkládané platební doklady jsou zaúčtovány následující platební doklady:

• Db cc. 10 (a ostatní účetní účty komodit) Cd. 60-.
• Db cc. 19 Cd. 60.

Účtování peněz a zúčtování v dodávkách a zpracovávání zboží a materiálů třetími stranami činí podobné údaje.

V případě doručení cenností bez dokladů je třeba zkontrolovat, zda se předměty nezapočítávají jako zaplacené, ale vyvezou ze skladu nebo v tranzitu a částka není zahrnuta do pohledávek. Poté se materiály odrážejí jako nerafinované dodávky: Db cc. 10, srov. 15 Cd. 60.

Po obdržení dokumentace o vypořádání je tento záznam sestaven a provede nové vysílání.

Analytické účetnictví

Její vedení by mělo zajistit, aby byly získány potřebné informace od různých dodavatelů, přijatých dokladů, nemodifikovaných dodávek, vlastních směnek, jejichž doba placení dosud nepřijala a již uplynula, na komerční půjčky. Tyto informace se používají k vytvoření rovnováhy.

Používá-li podnik účetnictví v hotovosti a zúčtování, informace jsou shrnuty v f. № 1. Transakce odrážejí úvěr ac. 60 pozic pro každý platební doklad.

Analytické účetnictví peněžních prostředků a smluv s dodavateli / dodavateli o plánovaných platbách je zachováno ve výkazu f. Č. 5. Údaje z nich o obecných výsledcích na konci měsíce jsou převedeny na objednávku č. 6.

Sociální pojištění

Srážky za různé sociální potřeby jsou přiřazeny náklady na léčbu nebo výrobu. Příspěvky za pracovní neschopnost, za ošetření sanatoria jsou vypláceny z prostředků fondu sociálního pojištění. Organizace poskytuje příspěvky FIU a MHIF, stejně jako zaměstnaneckému fondu (dočasně nezaměstnaným osobám).

Účtování peněz a plateb za sociální zabezpečení a pojištění se provádí na 69 účtech.

Při výpočtu záznamu: Db cc. 20 (23, 26, 25) Cd. 69.

Výdaje se odrážejí takto: Db cc. 69 Cd. 70.

Platba práce

Účet operací se provádí na 70 účtech. Podle úvěru se časové rozlišení účtují, inkaso se odečte. Zůstatek znamená přítomnost dluhu zaměstnancům. V souladu s místem zaměstnávání zaměstnanců se částka mzdy za pracovní dobu převedla na Db ac. 20, 23, 25, 43, 26 nebo 44. 70 účtů je připsáno.

Není-li rezervace, provede se záznam: Db cc. 20 (23) Cd. 70.

Společnost může být zaplacena za dlouhou službu. Pokud jsou finanční prostředky vyhrazeny, z nich se odečtou odpočty, pokud ne - z fondu spotřeby.

Podržte

Z platu se odečtou:

• NDFL - DB cc. 70 Cd. 68.
• Částky na výkonných dokladech - DB cc. 70 Cd. 76.
• Sankce za vadné výrobky - DB cc. 70 Cd. 28.

Zbývající částka příjmů je dána zaměstnancům. Současně se provádí záznam: Db cc. 70 Cd. 50.

Hotovostní operace

Jsou související s příjmem, uložením, výdaji finančních prostředků přijatých od banky v oddělení hotovosti. Při převodu peněz se provádí účtování: Db cc. 50 Cd. 51.

Primární doklady pro účtování plateb a peněžních prostředků jsou:

• Příchozí a odchozí hotovostní příkazy.
• Pokladna.
• Platební výkazy.
• Seznam příkazů.
• Kniha účtu vydaných a přijatých peněz.

Objednávky by měly být vydávány bez chyb a skvrn. Listy v pokladně jsou očíslovány, přivázány, dokument je certifikován podpisem Ch. účetní a ředitel společnosti.

Operace s odpovědnými osobami

Abychom shrnuli informace o nich, používáme 71 účet. Zaznamenává hotovost a vypořádání se zodpovědnými osobami za nákup zboží a materiálů, částky vydané pro ekonomické potřeby, služební cesty.

Seznamy osob oprávněných k vydání finančních prostředků pro zprávu schvaluje vedoucí.

Podle současných pravidel musí zaměstnanci, kteří obdrželi finanční prostředky, vykazovat své výdaje. Zbývající část peněz musí být vrácena podniku. Nevratné částky se odrážejí v souladu s čl. 94 (otevře se speciální podúčet). Následně se odečte faktura. 70 nebo 73.

Zaměstnanci musí předložit účetnímu oddělení předběžnou zprávu, na kterou jsou přiloženy doklady na podporu výdajů.

Dodání prostředků se odráží v položce: Db cc. 10 Cd. 71.

Operace na p / s

Účet peněžních prostředků na účtu zúčtování se provádí v různých dokumentech v závislosti na způsobu platby. Při jednání s hotovostí jsou:

• peněžní šeky;
• reklamy za poplatek.

V bezhotovostních zúčtovacích systémech se používá:

• formulář pro přijetí;
• platební příkazy;
• sbírkové dokumenty;
• bankovní památkový rozkaz.

První možnost je nejčastější. Bankovním formulářem je banka zprostředkovatelem mezi kupujícím a dodavatelem. Ten druhý obdrží peníze na základě dokladů o vypořádání.

Transakce s dlužníky / věřiteli

Pro jejich reflexi se používá 76 účtů. Účtování peněžních prostředků a vypořádání s dlužníky a věřiteli bylo již částečně přezkoumáno výše. Na 76 účet operace na pojištění osob / majetku, pohledávky, uložené částky, dividendy se odrážejí.

Tento článek bere v úvahu poměrně velký počet výpočtů převážně nekomerčního charakteru. Proto účetní otevírá podúčty, které nejsou v plánu uvedeny.

Subc. 76.1 se například používá k odhalení pojistných plnění v případě majetkové škody způsobené přírodními katastrofami. Současně se provádí záznam: Db cc. 44 Cd. 76.1.

Pokud obdržíte od pojišťovny refundaci, účtuje se 51 účtů. Pokud ztráty nejsou plně kryty, částka nekompenzované části je tvořena položkou: Db viz. 91,2 Cd. 76.1.

Úvěry a půjčky

Podnik je nucen použít prostředky finančních organizací (bank) v případě nedostatku vlastního kapitálu. Úvěry jsou vydávány na základě smluv. Banka stanoví velikost, podmínky pro vydávání a splácení dluhů, úrokové sazby.

Podnik přijímá úvěry od jiných hospodářských subjektů. Jejich vydání je také formalizováno dohodou, ve které jsou stanoveny všechny podstatné podmínky transakce.

Prostředky podniku mohou získat za různá období - méně než rok nebo více. Účtování hotovosti a vypořádání úvěrů a výpůjček se provádí na účtech 66 a 67. Tyto položky jsou zahrnuty do závazku. Úvěr odráží příjem finančních prostředků a vznik dluhu, debet - vrácení částek.

Úvěry a půjčky mohou být vydány s převodem peněz na účty. V takových případech se provede záznam: Db cc. 50-52 Cd. 66 (67).

Na těchto účtech se také berou v úvahu prostředky získané z emisí a umístění dluhopisů. Částky se tak odrážejí odděleně od ostatních úvěrů. Hodnota dluhopisů může být nižší nebo vyšší než nominální cena. Rozdíl se odráží v 91 účtech. Je-li hodnota vyšší než nominální hodnota, je zahrnuta do ostatních výnosů z podfondu. 91.1, pokud je nižší - v sub. 91,2

Úroky a splátky dluhopisů se odrážejí stejným způsobem jako u běžných úvěrů.

Účtování peněz a zúčtování v PMR

V Pridnestrovskaia Moldavskaia Respublika se všechny operace odrážejí v národní měně - ruble. V PMR je účet hotovosti a zúčtování na pokladně proveden v 50 účtech. Je možné otevřít podúčty:

• 50.1 - kancelář pokladní;
• 50.2 - provozní pokladna atd.

Pod. 50.2 Odráží se dostupnost a pohyb finančních prostředků komoditních úřadů, provozních míst, překračování řek, zastávek, přístavů, nádraží, stanic, kontaktních míst apod.

V debetu je brát v úvahu potvrzení o splácení úvěru.

Pokud jsou hotovostní transakce v cizí měně prováděny v zákonem stanovených případech, příslušné podúčty jsou otevřeny na 50. účet. Odděleně odrážejí pohyb finančních prostředků. Současně jsou v den transakce převedeny na národní měnu ve výši centrální banky PMR. V analytické účetní záznamy se provádějí současně v měně plateb a vypořádání.

Při převzetí peněz v pokladně podniku účetní vytvoří následující dráty:

• Db cc. 50 Cd. 51 (52) - odráží se částka přijaté hotovosti ze zúčtovacího nebo měnového účtu.
• Db cc. 50 Cd. 61 - jsou vzaty v úvahu přijaté příjmy od zákazníků / zákazníků.
• Db cc. 50 Cd. Sc. 71 - odráží se množství prostředků vrácených odpovědnými zaměstnanci.
• Db cc. 50 Cd. 76 - přijata hotovost od dlužníků.
• Db cc. 50 Cd. 70 - se odráží výše časově rozlišených příjmů zaměstnanců.

Vydávání finančních prostředků se provádí s následujícími údaji:

• Db cc. 51 (52) Cd. 50 - transakce se odrážejí z částky převedené na účet (vypořádání / měna), který převyšuje hotovostní limit.
• Db cc. 60 Cd. 50 - je zohledněna platba faktur vystavených dodavateli a dodavateli.
• Db cc. 76 Cd. 50 - částky se odrážejí v účtech věřitelů.
• Db cc. 71 Cd. 50 - se berou v úvahu fondy vyplácené odpovědnému zaměstnanci.
• Cd sč. 70 db cc. 50 - odráží se výše mzdy vyplácené zaměstnancům.

Na konci měsíce se porovnává obrat z úvěru a debet 50 účtů. Na základě výsledků porovnání se zobrazuje zůstatek (zůstatek). Jeho hodnota je porovnána s údaji v pokladně.

Syntetické účetnictví podnikových peněz je vedeno v časopisech na f. 1 a v listu podle f. 1.

Inventář pokladny

Tento postup zajišťuje spolehlivost informací odrážejících se v účetních dokumentech. Inventář je povinný v následujících případech:

• Převod nemovitosti k pronájmu, s prodejem / koupě.
• Transformace obecního nebo státního podniku.
• Odvolání věcně odpovědného zaměstnance.
• Identifikace skutečností zneužití pravomoci, poškození / krádeže majetku.
• Přírodní katastrofy.
• Likvidace / reorganizace hospodářského subjektu.

Soupis pokladny lze provádět také rozhodnutím soudu nebo prokurátorem.

Audit by měl být proveden náhle. Pro inventarizaci podniku je vytvořena komise, která strukturu potvrdí.

Výsledky kontroly jsou dokumentovány zákonem. Při identifikaci přebytků nebo nedostatků píše materiálně odpovědný zaměstnanec vysvětlující poznámku. Nadbytečné částky jsou přijímány a převedeny do výnosů podniku. Současně se provádí následující vysílání:

• Db cc. 50 Cd. 48.
• Db cc. 48 Cd. 80.

Nedostatek musí být odveden od věcně odpovědného zaměstnance.

Odpovědnost za provádění pravidel provádění operací na pokladně je přímo přidělena provozním zaměstnancům, Ch. účetní a vedoucí organizace. Pro osoby, které se dopustily porušení finanční disciplíny, se uplatní opatření stanovená právními předpisy TMR. Náhrada za velké ztráty se provádí soudně.