Daňový úvěr na nemovitosti při koupi bytu: podmínky, doklady, potvrzení

Nákup bytu je nákladné podnikání. Mnoho občanů kupuje bydlení v hypotéce. Stát poskytuje řadu opatření na podporu Rusů, kteří získali majetek, který mají k dispozici. Jednou z nejoblíbenějších je možnost využít odpočet daně z nemovitosti. Jaké jsou vlastnosti jeho designu? Jak velká může být výplata?

Podstata zbytku

Co je odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu? Občané Ruské federace, kteří kupují rezidenční nemovitosti na vlastní náklady, mají právo vrátit 13% nákladů spojených s pořízením bydlení. Nicméně realizace této možnosti je přípustná, pouze pokud občan zaplatí státní daň z příjmů fyzických osob, která se rovná 13% platu nebo jiné zdroj příjmů. S příslušnými odpočty a tvořil součást nákladů na koupi bytu. Dotčené platby jsou tudíž označovány jako "daně".

Náklady, které mají být kompenzovány

Nákup bytu může být doprovázeno některými související náklady. Jakými jsou např. Nákup stavebních materiálů a dokončovacích prvků pro opravy, odměňování specialistů příslušného profilu. Ve skutečnosti mohou být tyto dva druhy výdajů spolu s částkami zaplacenými za byt započteny do daňového odpočtu.

V některých případech je také možné očekávat náhradu nákladů spojených s pořízením pozemků pro individuální výstavbu. Daň z nemovitosti při nákupu bytu se vztahuje i na náklady na zaplacení úroku bankám na hypotéku. Hlavní částka dluhu je zahrnuta do nákladů na bydlení.

Právo pouze občanů

S tím, co je při koupi bytu daňový odpočet, jsme se seznámili. Pouze občané, kteří jsou fyzickými osobami, mohou uplatnit nárok na tento druh odškodnění? Ano, to je. Příjemci náhrady jsou pouze fyzické osoby. NDFL - jediný typ daně, který je zohledněn při výpočtu odpovídajících plateb. Například vrácení DPH při koupi bytu ve prospěch organizace není možné. Kromě toho byt, na kterém je čerpání odečten, by měl být umístěn na území Ruska. Také si povšimněte, že právo na vrácení daně z příjmů fyzických osob je pouze daňových rezidentů Ruská federace. To znamená, že občané, kteří žijí v Rusku více dní v roce než v zahraničí. Pokud má osoba status nerezidenta, daň, kterou platí, je 30%.

Vrácení DPH při nákupu bytu a při odečtení odměny pro občany, kteří tráví většinu času v zahraničí, jsou právně nemožné. Ale to je zdaleka ne všechny legislativní nuance týkající se realizace práv Rusů na odpovídající privilegium při získávání bydlení. Uvažujme o dalších pozoruhodných aspektech. Například ty týkající se určení velikosti odpočtu na základě nedávných změn daňového řádu.

Výše odpočtu a legislativní nuance

Jak velký může být při koupi bytu odpočet majetku? Chcete-li odpovědět na tuto otázku, je velmi správné, musíme studovat některé nuance legislativy. Faktem je, že až do 1. 1. 2014 existovaly pouze pravidla pro výpočet výše odpočtu - poněkud odlišná. Změny souvisejí s úpravou některých ustanovení daňového řádu.

V rámci příslušné legislativní reformy bylo stanoveno, že maximální částka odpočtu by mohla činit 13% z částky 2 milionů rublů vynaložených během pořízení jednoho nebo více nemovitostí (včetně oprav a pozemků). Pokud jde o úroky z hypoték, jejich maximální návratnost po reformě činí 13% z 3 milionů rublů vyplacených bankám.

Co bylo před změnami daňového řádu? Hlavní částka odrážející náklady na bydlení byla stejná - 2 miliony.Ale získat 13% z toho v plné výši, to je 260 tisíc rublů, bylo možné pouze jeden majetek. Současně, pokud by cena bytu nebo domu byla nižší než 2 miliony, pak nebylo možné získat 13% rozdílu mezi tímto číslem a legislativním maximem. Pokud jde o zájem, nicméně nebyla stanovena žádná omezení.

Jak se tyto dva "režimy" týkají, v rámci kterých je při koupi bytu regulován odpočet daně z nemovitosti? Má zákon v tomto případě zpětný účinek? Vše závisí na tom, kdy přesně člověk poprvé navrhl odpočet pro sebe při koupi bytu.

Pokud tak učinil dříve, než vstoupí v platnost pozměňovací návrhy k daňovému zákoníku o RF, pak pravidla platná před jeho reforem platí pro jeho případ. To znamená, že může vrátit maximálně 13% z 2 milionů rublů z nákladů na nákup pouze jedné nemovitosti a opravy, pokud se rovná této nebo vyšší částce. Bude se však moci vrátit z úroků zaplacených na hypotéku stejně, jako "běží" - horní limit zde není. Zatímco osoba posílá platbu za úvěr do banky, může obdržet odpočet vypočtený na základě odpovídajících částek.

Pokud osoba poprvé požádala Federální daňovou službu o odpočet při nákupu bytu po 1. 1. 2014, pak se bude ve vztahu k jeho případu používat nové znění zákona. To znamená, že má nárok na odpočet ve výši 13% z 2 milionů - z nákladů na nákup jednoho nebo více nemovitostí z 3 milionů - na hypoteční úroky.

Tak, termín domů nákup - před reformou nebo po - nezáleží na tom. A co je nejdůležitější, když osoba požádala o první odpočet. Nyní, ve skutečnosti, jak to dělat v praxi - požádat federální daňovou službu o vhodnou náhradu.

Pořadí ošetření po odečtení

Odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu, zpravidla, není placen v době. Odškodnění se vypočítává jednou ročně - v poměru k hodnotě daně z příjmů fyzických osob, kterou občan zaplatil do pokladny za daňový rok. Teoreticky je samozřejmě možné vrátit předepsanou část nákladů v plné výši, avšak pouze v případě, že se odpočet daně z příjmů fyzických osob na mzdách nebo jiných příjmech rovná nebo překročí 260 tisíc rublů. Pokud je formalizován daňový kredit při koupi bytu v hypotéce a je to otázka zájmu, výpočet částek, které mají být vráceny, se provádí na podobném principu - částka plateb bankám za daný rok je shrnuta.

Výpočet částky za úplatu při podání žádosti Federální daňové službě je založen na následujících kritériích: přidání odpočtů daně z příjmů fyzických osob a banka z úroků za rok předcházející roku, ve kterém se občan obrací na federální daňovou službu. Požádejte o vrácení peněz při nákupu bytu může být každý den. Existuje verze, která musí být provedena před 30. dubnem, ale není. Toto datum je termínem, do něhož musí zaměstnavatel poskytnout FNS informace o daních placených zaměstnancům. Pro samotné občany v obecném případě neexistují podobné povinnosti. Ve federální daňové službě musíte přinést soubor několika dokumentů. Které?

Dokumenty

Především je to daňové přiznání, které je sestaveno ve formě 3-NDFL. Můžete o to požádat v účetním oddělení zaměstnavatele. Existuje další podobný dokument - certifikát 2-NDFL, který odráží plat za rok. Musí být také investováno do obecné sady dokladů pro vypracování odhadu.

Federální daňová služba bude potřebovat dokumenty, které potvrdí občanské právo na bydlení. Budete také potřebovat smlouvu o prodeji bytu nebo dohodu o majetkové účasti ve stavebnictví (pokud se dům stále buduje). Pokud je nová budova uvedena do provozu, bude vyžadováno i přijetí a převedení dokončeného bydlení. I když se někteří odborníci domnívají, že Spolková daňová služba by neměla vyžadovat druhý doklad současně s kupní smlouvou nebo o "akcii". Ve stejné době závisí na politice konkrétních územních útvarů federální daňové služby.

Uvedli jsme dokumenty, které odrážejí vlastnictví bytu majiteli. Vrácení daně při koupi bytu je však finanční transakce. FTS bude vyžadovat předložení platebních dokladů, které budou odrážet výši výdajů. Mohou to být bankovní výpisy, potvrzení, šeky, certifikáty atd., V některých případech potvrzení od prodávajícího, že obdržel takovou peněžní částku. Pokud se při nákupu bytu na hypotéku uplatní odpočet daně, FTS požádá o bankovní smlouvu s bankou. Budete také potřebovat detaily, na které FTS převede odpočet.

Po přípravě všech těchto dokladů je třeba vzít cestovní pas a navštívit územní oddělení daňové služby. Experti Federální daňové služby vydávají prohlášení, které se vyplní a připojí k zbývajícím cenným papírům. Část informací může být převedena na federální daňovou službu prostřednictvím portálu "Gosuslugi.Ru", ale postup elektronické interakce oddělení s občany není tak dobře zavedený - bude muset ještě provést "off-line" návštěvu struktury. Po zadání dokladů je možné počkat, zatímco odpočet při nákupu bytu bude převeden na určené bankovní potřeby. Časový rámec, během kterého má FTS provádět příslušnou bankovní transakci, je nejdéle 3 měsíce ode dne obdržení žádosti.

Alternativní scénář

Existuje i jiná alternativa, s níž můžete při koupi bytu vyčíslit odpočet daně z nemovitosti. Již jsme říkali, že občané mají právo na zaplacení daně z příjmu fyzických osob z platu a dalších příjmů. Zákon však umožňuje alternativu k vrácení daně z příjmu fyzických osob na odpočet - neplatí tuto daň. To znamená, že zaměstnavatel jednoduše neudrží, vypočítá si plat. Abyste využili tento mechanismus, musíte kontaktovat federální daňovou službu, požádat o dokument tam, odrážející právo na odpočet, a přenést je na účetní oddělení. Je pravda, že to můžete vzít jen jednou za rok. A pokud člověk změní úlohu, nebude tato operace provedena znovu. Je-li však občan zaměstnán na několika místech, daň z příjmů fyzických osob nemůže být vyplácena všem. Neplacení daně z platu může trvat, dokud suma odpočtu nedosáhne 260 tisíc rublů, vycházejících ze sumy vynaložené na byt nebo prahových hodnot (pokud je žádost předložena před 1. 1. 2014) za úvěrové procento. Tato možnost je rovněž použitelná, pokud při nákupu bytu v hypotéce udělujeme odpočet daně z nemovitosti. Dokumenty jsou stejné jako v prvním scénáři.

Všimněte si, že obdržení odškodnění od federální daňové služby v rámci tohoto systému znamená neplacení daně z příjmů fyzických osob pouze za současnou náhradu za práci. Pokud má člověk "nerealizované" odpočty v minulosti, budete muset jednat v rámci první možnosti.

Statut omezení pro odpočet

Neexistují žádná omezení, pokud jde o to, kdy požádat o odpočet daně. Nezáleží na tom, jak dlouho byl dům koupen. Zároveň je daň z příjmů fyzických osob zaplacená z příjmů zaznamenána pouze na tři roky, což předchází, když osoba požádá o odpočet na federální daňovou službu.

Odpočet - pouze za osobní výdaje

Právo na odpočet při nákupu bytu od občana vzniká pouze v případě, že dům je koupil pro osobní prostředky. Nemůžete vrátit daně z příjmu fyzických osob v rámci tohoto mechanismu, pokud by byt někdo daroval nebo koupil za dotaci od státu nebo od zaměstnavatele. Dokumenty předložené federální daňové služby, by měl jednoznačně potvrdit skutečnost, že náklady spojené s koupí bydlení, občan se sám.

Možná samozřejmě ta část nákladů na koupi bytu nebo domu převzala osoba, ale současně použila státní podporu. V tomto případě je výpočet odpočtu proveden na základě částek, které jednotlivec vynaložil osobně. V praxi je takovýto scénář možný, pokud by platba bytu v určitých poměrech byla provedena na úkor mateřského kapitálu. V tomto případě se odečte částka od státu, která odráží náklady na nákup bydlení. V důsledku toho získáte základnu pro výpočet finančního odpočtu.

Apartmán v nově postaveném domě

Jaké nuance zahrnují daňový odpočet při koupi bytu v nově postavené budově? Hlavním problémem jsou některé typy smluv sdílená konstrukce navrženy tak, aby občan do té doby, vlastnost není dodán, je na status spoluinvestora, ale není vlastníkem objektu.

Zákon přijímání a převedení dokončeného bydlení až do dokončení domu, dodavatel s největší pravděpodobností nevydá. Aby bylo možné provést daňový odpočet při koupi bytu, dokumenty musí potvrdit vlastnictví. Bez nich nebude Federální daňová služba oprávněna usnadnit realizaci příslušné výsady občanem.

Odpočet a hypotéky

Jaké jsou charakteristiky daňového odpočtu při koupi bytu v hypotéce, bez započtení těch, které jsme uvedli výše? Klíčové nuance v tomto případě se týkají shromažďování dokumentů. První věc, kterou bude Federální daňová služba vyžadovat, je smlouva o půjčce. Další - zdroje platební povahy. Pro potvrzení výše plateb hypotéky, které byly provedeny v průběhu roku, by měl občan požádat banku o žádost o obdržení výpisu, ve kterém by měly být odděleně zohledněny platby za jistinu a úroky. Jedná se o hlavní, které jsou zapotřebí, aby daňový odpočet při koupi bytu v hypotéce, dokumenty.

Existuje několik odstínů. Zabývá se kritérii pro smlouvu o půjčce, na základě které je při nákupu bytu v hypotéce vypsána daňová sleva na nemovitosti. Má banka, v níž občan obdržel záležitost? Odborníci se domnívají, že ne. Navíc může být úvěr vydán v nebankovní finanční instituci. Nejdůležitější je, že má určený účel. To znamená, že ve smlouvě s bankou by mělo být uvedeno, že osoba se zavazuje posílat půjčené prostředky na nákup takového a takového bytu, doma nebo stavět (nebo provádět opravy).

Je možné, aby osoba podala daňový odpočet pouze na základě úroků z hypotéky? To je například v těch případech, kdy ještě nemá ve své ruce akt převodu bytu a další potřebné dokumenty, které oficiálně potvrzují vlastnické právo? Odborníci se domnívají, že tato praxe je nemožná. Navíc, když osoba podává žádost o odpočet Federální daňové služby, v přednostním pořadí se platby vypočítávají na základě nákladů na nákup bytu a opravy. Jakmile se 13% z 2 milionů nebo částka, která odráží odpovídající náklady, převede na občana, až poté, co se zohlední hypoteční úrok.

Společné a sdílené vlastnictví

V některých případech lidé kupují bydlení na právech na sdílené (nebo společné) majetek. V tomto případě si občan zachovává právo na odpočet. Ale "vzorce" jeho výpočtu budou záviset na tom, jaký druh vztahů se děje - přesto je to spravedlnost nebo specifické společné vlastnictví. V prvním případě bude finanční základ pro výpočet výnosů z daně z příjmů fyzických osob úměrný podílu vlastnictví. To znamená, že pokud je byt v hodnotě 3,5 milionu rublů a osoba vlastní 20%, FTS vypočítá odpočet ve výši 13% 700 tisíc rublů.

Pokud je vlastnost spolu se majitelé budou muset dohodnout na rozdělení hodnoty finančního základu pro odpočet daně, stejně jako výroba jejich kompromis formálně předložením příslušné aplikace na spolkového daňového služby. Snad to nebude moci souhlasit - v tomto případě, spravedlnost může být stanovena soudem. Všimněte si, že vlastnictví akcií je nějakým způsobem přerozdělit finanční základ pro odpočet nemůže být.

Daňový odpočet pro důchodce

V řadě případů vzniká otázka, jak je daňový odpočet při nákupu bytu důchodcem. Jakými normami je interakce s federální daňovou službou v tomto scénáři? Faktem je, že z penze člověk neplatí daň z příjmu fyzických osob. A pokud je pro občana jediným zdrojem příjmů, neexistuje žádný důvod pro získání odpočtu v obecném případě. Ale existují možnosti, ve kterých můžete stále počítat s nějakou náhradou za výdaje na nákup domů. Který z nich je nejpravděpodobnější?

• První možnost je, že důchodce pracuje souběžně. V tomto případě má zákonné právo plně uvést odpovídající právo na odpočet v rámci všech postupů, které jsme popsali výše.
• Druhou možností je, že důchodce uzavřel smlouvy, v jejichž rámci musí stát zaplatit daň z příjmů fyzických osob ve výši 13%. Může se jednat o prodej jiných nemovitostí. A v tomto případě právo na odpočet zakoupeného bytu a povinnost platit daň z prodaného mohou být vzájemně kompenzovány.
• Třetí možnost předpokládá, že důchodce již zaplatil některé daně za tři roky, které předcházely, když požádal o odpočet. V tomto případě může FTS vypočítat kompenzace na základě částek uvedených v pokladně v rámci PIT za předchozí roky. Stejné pravidlo platí i v případě, že důchodce pracoval - můžete odečíst slevy z daně z příjmů fyzických osob za tři předchozí roky.

Odpočet pro ty, kteří neplatí daň z příjmů fyzických osob

Existují mimo jiné i jiné kategorie osob, které mají příjmy, ale na ně neplatí daň, a proto nemohou požadovat odpočet daně. Mohou být například jednotlivci, majitelé podniků, kteří nejsou zapsáni na žádnou pozici, studenti, kteří dostávají stipendium. Kromě toho se odpočet nevztahuje na ty občany, kteří dostávají plat "v obálce". Současně se na ně vztahují stejná pravidla, jak jsme uvedli výše - v případě, kdy došlo k práci nebo jinému příjmu tři roky před podáním žádosti u federální daňové služby, bude daň z příjmu fyzických osob odečtena ve vztahu k zaplaceným částkám. Stejné zákony mimochodem jsou relevantní pro občany, kteří jsou považováni za nezaměstnané.