Kontrola hotovostních operací banky. Přehled systémů správy hotovosti

Pokladna je obrovský daňový a účetní sektor, regulovaný různými předpisy a rozsáhlými pravidly. Musí být dodržovány všemi organizacemi a jednotlivými podnikateli, kteří vypořádávají účty s protistranami za použití hotovosti. Vzhledem k tomu, že v této oblasti účetnictví se často jedná o různé druhy machinací, každý rok je kontrola hotovostních operací stále komplikovanější, zpřísňována a modernizována. Tento článek zkoumá úlohu pokladníka v podniku, referenční pravidla, stejně jako metody a systémy kontroly operací.

Role peněz v organizacích a bankách

Pokladna podniku je nezbytná pro organizace, které přijímá a vydávají hotovost v hotovosti. Účelem těchto operací je: vydávání platů zaměstnanců, cestovních výdajů, náklady na úřední údržbu, přijetí platby od zákazníků, vypořádání s dodavateli. Všechny tyto akce by měly být prováděny prostřednictvím pokladníka. Kontrola hotovostních operací je svěřena daňové správě.

Když se v obvyklém rutinním dialogu použije slovo "hotovost", objeví se před oči samotná pokladna. Ve skutečnosti v organizacích to není jen řídící technologie. Pokladna fyzické nebo právnické osoby - je to celý systém, který zahrnuje vybavený pokladní pracoviště software, sluchátka sám, dostupnost vykazování shody s limity a pravidla pro sběr. Specialista pracující na této stránce by měl být také řádně vyzdoben.

Pravidla pro vybavení prostor

Kontrola hotovostních transakcí začíná požadavky kladenými na prostory, ve kterých se nachází samotná pokladna. Bez řádného vybavení a vybavení, které vyžadují pravidla a předpisy centrální banky, by pokladna neměla fungovat. Samozřejmě, ne všechny organizace dodržují předpisy. Takový přístup může zaprvé zahrnovat pokuty a za druhé je pro peníze a zaměstnance nebezpečný, kdo za ně finančně odpovídá. Bankovní organizace musí bezvýhradně splňovat všechny požadavky, jinak mohou být zbaveny licence. Níže jsou uvedeny obecné požadavky na vybavení pokladny:

• Přítomnost pouze jedné dveře, která se zavře zevnitř. Zámek dveří by měl být spolehlivý, v některých případech používat šrouby a šrouby se závitem na železo, stejně jako visací zámky, takže nelze vylomit dveře zvenčí.
• V místnosti se nachází okno pro kontaktování klientů, přijímání a vydávání hotovosti. Okno by také mělo být pevně uzavřeno a mělo by být opatřeno visacím zámkem. Mimochodem, velikost dveří a okna jsou jasně regulovány. Odstup od stanovených velikostí je povolen, pokud má podnik bezpečnostní jednotku.
• Místnost musí být vybavena kovovými skříněmi. Musí být připevněny k nosným konstrukcím budovy, aby nemohly být vytaženy společně s vnitřními detaily, na které jsou šroubovány. Na konci pracovního dne jsou skříňky uzamčené a uzavřené.
• Větrání a okna musí být bezpečně uzavřeny a vybaveny kovovými mřížkami.
• V místnosti by měly být dva hasicí přístroje.
• Pokladna musí být chráněna signalizačním systémem, který signalizuje z různých ochranných obvodů místní policejní stanici nebo bezpečnostní organizaci.

Jak pracovat s pokladníkem

Kontrola hotovostních operací znamená určitý pořadí práce. Po příjezdu na pracovišti je primární odpovědností pokladní šek na neporušenosti pečetí a trezory, stejně jako zkoumání, zda existují nějaké známky falšování a neoprávněným přístupem do areálu. Pokud nenajdete žádné varovné signály, můžete začít pracovat. Pokud existují náznaky dalšího přítomnost, je třeba ihned zavolat policii a zajistit integritu personál cestovních dokladů, zařízení a nábytek umístěn v hotovosti místnosti. Zkontrolujte, zda chybějící osoby ze scény mohou být pouze v přítomnosti policistů. U nich je obsah trezoru popsán. Po prohlídce areálu se vyhotovují ve čtyřech kopiích: jeden pro policisty, druhý - pro pojišťovny, třetí - pro společnost. Čtvrtá kopie je potřeba, pokud existuje nadřazená organizace.

Přístup do místnosti, ve které se nachází pokladna, by měl být pouze u pokladny, provedeného pro všechny požadavky centrální banky a TCRF a šéfů. Sada klíčů určených pro nadřízené by měla být utěsněna a uložena na bezpečném místě. V pokladně by neměly být osobní věci pokladní. Existuje pouze to, co patří obchodní organizaci.

Existují také požadavky na výši hotovosti, která může být uložena v pokladně organizace. Je nutné předem vypočítat a dokumentovat limit počtu dokumentů, na který by neměla být hotovost na konci pracovního dne. K udržení limitu je prováděna speciální operace - sběr, což znamená, že specializovaná doprava se spolehlivou ochranou přenáší peníze do banky. Malé pobočky banky vybírají své finanční prostředky do hlavních skladovacích prostor a organizace - do banky, se kterou mají dohodu o poskytování služeb a podpory. Porušení peněz může být pouze na tři dny, kdy je plat poskytnut zaměstnancům organizace.

Postup pro vydávání prostředků z pokladny

Kontrola hotovostních operací banky a organizací je založena na jasném postupu pro stanovení hotovosti všech akcí. Všechny operace jsou řádně dokumentovány a odrážejí se v různých typech obchodního účetnictví.

Systém správy hotovosti zahrnuje odraz všech manipulací s hotovostí příchozí a odchozí hotovostní příkazy, předběžné zprávy, šeky a certifikáty o použitých peněžních zdrojích vydaných na základě zprávy. Všechny transakce jsou zaznamenány v pokladně. Na konci pracovního dne je připravena zpráva s přiloženými fiskálními daňovými kontrolami vytištěnými z pokladny.

Všechny operace pro vydávání finančních prostředků musí být podpořeny hotovostními příkazy s podpisem osoby, které jim byly vydány. V účetním programu je účel této problematiky zapracován do připomínek. Zálohy a platby v rámci zprávy musí být potvrzeny šeky, osvědčení o vykonané práci nebo obdržené služby. Vydání mzdy je rovněž potvrzeno příkazem k hotovostnímu příkazu, jakož i mzdovým výkazem.

Kontrola hotovostních a zúčtovacích transakcí kategoricky zakazuje vydávání peněžních prostředků určených pro jednu osobu proti podpisu jiné.

Pracovní řád pokladníka

Účtování a kontrola hotovostních transakcí je v prvé řadě přidělena odborníkovi, nazývanému "pokladníkem". V organizacích s malým personálem může být jeho úloha vykonávána následujícími úředníky:

• Hlavní účetní.
• Účetní určitého webu.
• Každý zaměstnanec se zvláštními znalostmi a dovednostmi.

Povinnou podmínkou pro všechny úředníky, kteří vykonávají funkce pokladní (dokonce i na částečný úvazek), je smlouva o plné odpovědnosti. Je-li rozhodnuto, že se hotovostní pracovník stane manažerem nebo účetním, pak musí být neustále stejná osoba. Pokud jde o nemocenskou dovolenou nebo dovolenou, je nahrazen jiným zaměstnancem uvedeným v pořadí hlava a také podepsal novou smlouvu o ručení. Dále je třeba vypracovat akceptovatelný akt a přenášení hmotných hodnot. V procesu jeho sestavování se počítají hotovosti, kontroluje se stav techniky a všechny dokumenty jsou přítomny za přítomnosti komise. Komise je skupina lidí nejméně tří lidí. Nejčastěji se jedná o hlavní účetní a vedení. Zákon je vyhotoven ve třech vyhotoveních.

Při registraci pokladníka se v podávajícím bance organizace nebo ústředí banky převede vzorek jejího podpisu. Je to ona, která musí stát na všech dokumentech týkajících se práce pokladního oddělení.

Žadatel, který tvrdí, že je pokladníkem, musí být pečlivě zkontrolován, než požádá o práci o přítomnost nepříjemných precedentů v práci. Jeho dokumenty a fotografie jsou zasílány do bezpečnostní služby nebo požadovány informace od orgánů činných v trestním řízení. Nyní je internet dobrým asistentem pro zaměstnavatele v této věci. Existuje mnoho databází, v nichž organizace sdílejí informace o propuštěných zaměstnancích, kteří se na pracovišti dopustili protiprávních činů.

Při práci s pokladníkem se nedoporučuje, aby lidem s alkoholem a drogovou závislostí, předchozím odsouzením, porušeným veřejným pořádkem a různými duševními chorobami.

Kontrola registrace hotovostních operací

Správnost registrace a dostupnost všech dokumentů je absolutním požadavkem centrální banky, servisní banky, daňové služby a dalších kontrolních orgánů. Finanční kontrola hotovostních transakcí může být provedena mimo plán, s výstrahou, s odnětím dokumentace a hotovostní technologií. Mnoho organizací, zejména finančních struktur, provádí plánovaný interní audit pokladny. V tomto případě se bude komise složená ze své vlastní pravomoci ve věci zaměstnanců nebo zaměstnávají zvláštní auditorskou firmu, která profesionálně provádí veškeré testy a vydá zprávu o problémech, rozdíly v operacích s pokladní a dokumentace.

Vstup a další druhy zkoušek může být ovlivněna dohodou o zaměstnanosti, odpovědnosti, osobní údaje zaměstnanců, stav peněžních dokumentů, správnost a správnosti svého jednání, fiskální pamětí z pokladny, vybavení a zařízení na pokladnou, odrazem transakcí, jejich platnosti v oblasti účetnictví, obchodní a daňové účetnictví.

Pokladní zařízení

Do seznamu zařízení pro kontrolu hotovosti je specializovaná pokladna. To se nedá zakoupit v konvenčních obchodech s hardwarem. Na rozdíl od tiskárny, faxu, počítacího stroje a dalších kancelářských zařízení mohou být CMC prodávány pouze organizacím, které jim na to získaly zvláštní licenci. Spravedlně tyto řídící počítače obsluhují stejné organizace. Každá pokladna musí být zaregistrována u daňového inspektorátu. Zvláštní paměťové zařízení trvale zaznamenává všechny operace prováděné pokladníkem se zařízením. Dále jsou tyto údaje předávány daňové službě za účelem sladění s předloženými zprávami společnosti. Veškeré členění, opravy, odpisy pokladny musí být rovněž ohlášeny daňovou inspekcí.

Práce s pokladnou je vyžadována všemi právnickými osobami (podniky), což vede příjem peněz od zákazníků. Použití CMC mohou být propuštěny pouze jednotlivým podnikatelům. Mají právo psát šeky ručně a zajišťovat jejich autentičnost pomocí vlastní pečeti. Takové uvolnění však nefunguje u všech podnikatelů. Některé činnosti vyžadují pouze použití POS.

Kontrola hotovostních operací

Kromě kontroly externími službami je nutná vnitřní kontrola. Pravidla peněžní zahrnují následující harmonogram plánovaných kontrol: před porodem výroční zprávy, čtvrtletní zprávy před porodem, při změně osoby odpovědné za práci s pokladnou. Také držel kontrolu peněz a peněžních transakcí, v případě, že zaměstnanec byl podezřelý z nepoctivosti, zpronevěry nebo podvodu bylo zjištěno, že množství peněžních prostředků neodpovídá zaznamenány v dokumentech.

Lídři některých organizací se snaží o častých neplánované inspekce, aby zaměstnanci nejsou v pokušení využít úředního postavení a těsného kontaktu s hotovostí. Pro každou kontrolu je určena zvláštní komise, pokaždé tvořená různými lidmi, která nesouvisí s tvorbou obsahu pokladníka. Složení komise je stanoveno v aktu o ověření. Často je proces doprovázen videozáznamem.

Funkce bankovních operací v hotovosti

Systém správy hotovosti bankovních operací znamená složitější konfiguraci. Tento test poskytuje několik úrovní kancelářích finančních institucí, prováděných různými odborníky. Vzhledem k tomu, peněžních toků prostřednictvím banky mnohem více než v řadách organizace, složitosti a zvýšené nároky na řídicím systému jsou odůvodněné. Navzdory tomu, že každý rok, jsou všechny operace v bankách se snaží automatizovat, vyžaduje minimálně dva pracovníkům zodpovědným za správnost operací: pokladní a vedoucí pokladní. Původ provádí operace v průběhu pracovního dne, druhý dává předem částku, sbírá a počítá zbytky výplně cash dokumentaci znamená, že shromažďuje přebytečný cash denní limit cvičení ovládat na primární úrovni.

Řízení peněz a další systémy správy hotovosti

Řízení hotovostních transakcí se stále častěji provádí pomocí nejnovějších technologií. Smyslem toho je zaznamenávání akcí pokladníka, zákazníka a také údaje z daňové paměti pokladní techniky. Tyto údaje umožňují dokázat neoprávněné jednání, podvody, krádež a další podvody. Na soudu bude toto video nepopiratelným důkazem, jelikož je již nemožné měnit kombinované náznaky dvou zdrojů.

Cash Control - řídicí systém pro hotovostní transakce, který se skládá z hotovosti jednotky, barevné video kamera s vysokým rozlišením video serveru, program, který synchronizuje stopáž materiál fotoaparátu s textem označení pokladny, stejně jako vzdálené pracovní stanice pro odborníka zabezpečení. V současné době existuje mnoho podobných systémů. Všechny jsou založeny na stejném způsobu provozu, s rozdíly v funkčnost, náklady, vývoj a metody připojení a analýzu. Mezi ně lze rozlišit následující systémy monitorování:

• DIT-POS - cena závisí na nastavení serveru, připojí až 16 pokladny, integrálně ukládá video a textové informace.
• Inspektor POS je ruský vývoj, stojí asi 6000 rublů, má funkci pro vyhledávání transakcí pomocí parametrů kontroly.
• POS-intelekt - jako ruský rozvoj, schopnost integrovat různé s různými obchodními systémy, text ve videu není jen překrývají a integrovaný software, pátrání po fragmentech videa probíhá automaticky.
• CHEKTV - další ruský návrh s možností integrace s POS a maloobchodní zařízení s univerzálním systémem video, software integrace textu a obrazu, s možností hardware datové analytiky a automatického vyhledávání fragmentů.