Darování bytu příbuznému: darovací daň

Byt, jako každý jiný majetek, můžete dát. Zpravidla dávají nemovitosti příbuzným. Promluvme si o nuance při provádění tohoto postupu, postupu při jeho registraci a dozvídáme se, v jakých případech je nadaný byt zdaněn, a když se to dá z právního hlediska vyhnout.

Dárková smlouva: vlastnosti dokumentu

Charakteristickým rysem dárcovské transakce je skutečnost, že fakt darování na bezplatném základě je téměř nepopiratelný. Zákon stanovuje povinnost nadané osoby platit daň z příjmů ve formě pořízeného majetku. Jedinou výjimkou je darování bytu příbuznému. Daň v tomto případě může být zaplacena, nebo ne. To záleží na tom stupeň příbuzenského vztahu stranami dohody.

Existují omezení věku a postavení dárce: v této funkci nemohou jednat děti mladší 14 let (nebo jejich opatrovníci) a oficiálně uznávané jako nekompetentní občané.

V dárková smlouva Poskytují se bezplatné dary dárce. Nemělo by být stanoveno žádné protiopatření. Například dárce v době uzavření smlouvy nemůže uložit podmínku na užívání bytu spolu s odběratelem, a to i v případě, že obě strany mají vztah. Proto není možné podniknout tak závažný krok, jako je dárcovství bydlení.

Obdržení daru dává právo na výhradní vlastnictví, rozložení a užívání majetku uvedeného v darovací osobě, protože taková nemovitost nemůže být rozdělena ani po rozvodu.

Kdo má právo neplatí daň

Poté, co jsme zjistili společné náznaky takových dohod, vráťme se k takovým jevům jako k tomu, že dávají byt příbuznému. Daň z hodnoty bydlení není hrazena dárcem, protože neobdrží příjem z transakce. To je stanoveno zákonem. Ale příbuzný, který obdrží majetek jako dárek, má právo neplatit daň, pokud je blízkým příbuzným, tj.

• manželka / manžel;

• rodič;

• dítě (včetně adoptovaných dětí);

• prarodič;

• vnuk;

• Bratr / sestra.

Právo na osvobození od daně musí být potvrzeno doklady osvědčujícími rodinné a rodinné vazby obou smluvních stran, například manželství nebo rodný list, všechny druhy soudních rozhodnutí. Tak, když je potvrzen dar apartmánu blízký příbuzný, daň není vypočtena a není zaplacena.

Zdanění dárcovství

Ve všech ostatních případech, když taková dohoda, jako je darování bytu příbuznému, je daň zaplacena. Zákon upravuje vznik daňových závazků, pokud je giftee vzdáleným příbuzným dárce, outsider nebo nemůže doložit existenci rodinných vazeb.

Daňoví poplatníci

Formální definice "darovací daně" formálně neexistuje. Dárky pro jednotlivce, kteří jsou povinni platit tento poplatek, příjmy z dárcovských transakcí, jsou považovány za hmotný zisk, a jsou předmětem daně z příjmů fyzických osob jako procento z ceny nemovitosti, jejíž výše je uvedena v příslušném osvědčení BTI, nebo znaleckého posudku nezávislého znalce organizace. Na základě informací uvedených v těchto dokumentech se vypočte částka splatné daně.

Příjem fyzické osoby ve formě přijatého daru tedy podléhá dani z příjmů fyzických osob. To se týká daru bytu příbuznému. Daně z obecných důvodů by měly platit vzdálené příbuzné a nedostatek finančních prostředků se nepovažuje za důvod pro případné nezaplacení vypočtené daně z příjmu fyzických osob. Dárek jako dárek se stává povinným platit daně. Sociální status nebo věk hostitelského bydlení jako dar není zohledněn. Daná daň je vyplácena všemi kategoriemi: důchodci, osoby se zdravotním postižením, nezletilé děti, pro něž to dělají rodiče nebo opatrovníci.

Darování bytu příbuznému: daně. Jak vypočítám částku?

Stanovení výše daně je snadné. Když se daruje bydlení příbuznému, je daňový základ definován jako hodnota daného bydlení podle katastru. Vypočítejte částku daně splatné podle vzorce 13% hodnoty nemovitosti pro plátce-rezidenty. Pokud osoba není rezidentem, je daňová sazba 30%. Snížení jeho velikosti může být formulací mezinárodní dohody v případě dvojího zdanění.

Jak upozornit inspektorát?

Orgány společnosti Rosreestr zpravidla informují daňové orgány o všech transakcích s nemovitostmi, ale často nemají informace o odcizení majetku. Proto je lepší poskytnout tyto informace sami. Dokonce i v případě, že je dar dané nemovitosti registrován, není zapotřebí k výpočtu a zaplacení daně, je nutné, aby IFNS byl v oznámení uveden. Například, pokud by byt byl ve vlastnictví méně než 3 roky před darem, inspekce by měla být oznámena do 30. dubna. V tomto případě je nutné předložit nulové prohlášení, které stanoví nedostatek příjmů a povinnost platit daň z příjmů fyzických osob.

K prohlášení musí být přiloženy příslušné doklady potvrzující postup darování. Doručený, který není blízkým příbuzným a je povinen platit daň, tvoří prohlášení, ve kterém se vypočítává výše daně. Musí být rovněž předložena daňové inspekci do 30. dubna roku, ke kterému došlo během období, ve kterém došlo k transakci.

Darování bytu příbuznému: daňové přiznání

Dlouhodobí příbuzní, kteří jsou povinni platit daně z obecných důvodů, musí prohlásit příjem získaný na základě dohody dary nemovitostí.

Dárek bytu k příbuznému, daně (2014), který by měl být vypočten a zaplacen, se odráží v prohlášení formuláře č. 3-NDFL. Tento dokument na KPI 1151020 byl zdokonalen, skládá se z 19 listů a používá se od roku 2014. Předtím byl aplikován formulář vytvořený na 23 stranách a dárek příbuznému byl formalizován. Daň z roku 2013 byla vypočítána a odráží se v tomto formuláři. Algoritmus výpočtu a velikost sazby se po delší dobu nezměnily.

Platební podmínky

Vypočtená daň musí být zaplacena do 15. července příštího roku, přičemž předběžná kontrola údajů o účtu v daňové inspekci v místě registrace. Například daň za dar v roce 2013, byt musí být zaplacena do 15. července 2014.

Odpovědnost za nepodání prohlášení a neplacení daně z příjmů fyzických osob

Zákon stanoví povinnost v každém případě podat prohlášení (včetně "nuly"), a to i v případě, že daň není zaplacena. Pokud tedy dokument není předložen ve stanoveném čase, plátce se pokládá za pokutu 1000 rublů. V případě, že IRS nepředložil prohlášení pro výpočet daně a platba se neprovede, sankce zvyšují, což představuje 5% z dlužné částky za každý celý měsíc prodlení, a to od 1. května. Sankce však nesmí překročit 30% výše dluhu. Je důležité vědět, že v případě, že plátce před oznámením z IRS najít nezaplacení, platit daně a penále na něm, pak pokuta kontrola nemůže být podána. Pokuty v tomto případě jsou účtovány ve výši 1/300 CBR v době refinanční sazba, násobeného počtem dnů prodlení ode dne 16. července.

Je-li prohlášení podáno, ale daň nebyla uhrazena před 15. červencem, nemohou být předloženy pokuty a výše daně se zvyšuje pouze na úkor sankcí za opožděné platby.

V případě, že dar byl plochý relativní daně (2014) pro výpočet, ale nebyla zaplacena ve stanovené lhůtě, a prohlášení není podána, pak IRS tam je každý důvod požadovat zaplacení daně u soudu. A v takovém případě se částka daně také zvýší o částku soudních nákladů.

Zvažme příklad výpočtu daně z příjmů fyzických osob:

V roce 2014 dům byl darován příbuznému. Zdanění přijatých příjmů nebylo provedeno, protože Ivanov, který přijal dar, nevěděl, že by měl být vykázán příjem. Náklady na byt na výpis z katastru nemovitostí je 3 miliony rublů.

Oznámení daně kontrola nezaplacené daně byla doručena 5. srpna 2015.

Možnost č. 1: Předpokládejme, že Ivanov 6. srpna předloží prohlášení a zaplatí daně z příjmů fyzických osob ve stejný den. Vypočítá částku, která má být zaplacena, provedením následujících výpočtů:

• výše splatné daně je: 3 000 000 * 13% = 390 000 rublů;

• úroky z prodlení od 16. července: 22 dní * 390 000 * 8,25% (refinanční sazba) / 300 = 2 359,5 rub.

• pokutu ve výši 5% výše dluhu za každý měsíc (květen, červen, červenec) se zpožděním po předložení prohlášení: 3 měsíce. * 5% * 390 000 = 58 500 rublů.

Celková částka, která má být zaplacena, bude: 390 000 + 2538,5 + 58 500 = 450 859,5 rublů.

Možnost č. 2: Pokud Ivanov neposkytne prohlášení, daňový inspektor má právo dodatečně uložit pokutu ve výši 20% z částky daně: 390 000 * 20% = 78 000 rublů. Kromě toho se velikost pokuty zvyšuje.

Takže je třeba si uvědomit, že ne všichni lidé, kteří dostávají dar od příbuzných, nějaká nemovitost mají právo platit daně. Musí být splacena jakoukoli kategorií dárců, pokud nejsou úzce spjaty s dárcem. Je lepší vydat prohlášení a zaplatit daň z příjmu fyzických osob včas, protože výše dluhu se bude postupně zvyšovat. A soudní orgány v těchto případech se zpravidla vždy připojují k IFNS.