Peněžní tok. Metody hlášení

Jak ukazuje praxe, dnes je poměrně málo společností, které mají určité potíže při sestavování zprávy odrážející cash flow. Tyto obtíže jsou často způsobeny rozdíly v pravidlech pro vypracování zprávy o mezinárodních a ruských standardech. Mezinárodní standardy navíc poskytují společnosti relativní svobodu ohledně míry zveřejňování údajů a volby metod a účetních postupů.

Při sestavování zprávy, která odráží pohyb fondy, může být použita nepřímá nebo přímá metoda. Například pro finanční a investiční činnosti je použitelná pouze přímá metoda. To je považováno za informativnější jak z interpretace zprávy, tak z její aplikace při analýze finančního stavu organizace. Při sestavování sestavy pomocí této metody je nutný podrobný odhad peněžních toků v souvislosti s tím, že přímá metoda je velmi namáhavá. Použití této techniky je nejúčinnější a nejúčelnější v rámci automatizace.

Nepřímá metoda používaná při tvorbě konsolidovaná účetní závěrka. Tento formát je nezbytný při zadávání veřejných výkazů na burze. Je třeba poznamenat, že tato metoda méně jasně odráží pohyb hotovosti. V souladu s tím je poměrně obtížné "roztočit" jakýkoli ukazatel před finančními transakcemi. A to se často vyžaduje pro sestavování rozpočtu a vnitřní kontrolu.

Některé společnosti provádějí sestavování dvou zpráv, které odrážejí tok hotovosti. Jeden z nich je nepřímý a druhý přímou metodou. V tomto případě se použije jedna zpráva pro kontrolu indikátorů v druhém. Výsledkem je, že konečné položky, které odrážejí peněžní tok, jsou v nich shodné. Tento integrovaný přístup přispívá ke správě podniku a uživatelů reportingu se všemi potřebnými informacemi pro rozhodování. Použití dvou metod však okamžitě vyžaduje hodně práce.

Mělo by být poznamenáno, že bez ohledu na použitou metodu se ukazuje zpráva zdroje financování podniky, stejně jako cílovým směrem jejich aplikací. Podávání zpráv má velký význam při finanční analýze aktivit společnosti, jelikož je možné určit její schopnost získat příjmy ze základních operací. Dokument zobrazuje část výtěžku, který na podnik připadá ve formě hotovosti. To je důležité v situaci, kdy jsou pohledávky do jisté míry zahrnuty do započtení pohledávek nebo existuje značný "rozvod" převodů na zákazníky za služby poskytnuté od samého období poskytování těchto služeb. Například tento je často důležitý pro stavební organizace.

Zpráva také umožňuje určit účinnost manažerských rozhodnutí ve finanční sféře. Přijetí každého takového rozhodnutí ovlivňuje peněžní toky ve společnosti. Například může dojít ke snížení nebo zvýšení nákladů, ke změně směru financí atd.

Přijetí dlouhodobých rozhodnutí o řízení předpokládá vhodné plánování peněžních toků. Informace o směru financování, nikoliv informace o nákladech a výnosech, jsou hlavním kritériem, který umožňuje realizaci některých investičních projektů. Při jejich výpočtu je třeba zvážit analýzu budoucího peněžního pohybu a jeho diskontování. Tyto informace jsou obsaženy ve zprávě o směrech financí.

Kromě toho se při určování volného pohybu finančních prostředků často používají informace o analyzátorech peněžních toků, což je jeden z nejdůležitějších ukazatelů používaných při tvorbě hodnoty společnosti.