Jaké jsou peněžní toky a jak jsou klasifikovány?

V moderních podmínkách je finanční řízení v souvislosti s omezenými finančními zdroji mimořádně důležité pro prakticky jakýkoli podnik. Nakonec, jak efektivně organizace řídí a řídí peněžní toky, závisí na své konkurenceschopnosti a úspěch v podnikání. Analýza tohoto ukazatele hraje velkou roli při posuzování finanční situace podniku.

Koncept a podstatu peněžního toku

Tento ekonomický termín je obecně odvozen z anglického výrazu "peněžní tok", který lze přeložit jako "peněžní tok". Peněžní toky představují pohyby finančních prostředků podniku po určitý časový interval. Jinými slovy, jedná se o rozdíly mezi příjmy a platbami za určité období. S pomocí tohoto ukazatele zjistíte přesně jak peněžní toky, které nejsou vždy zohledňovány při určování zisku: daňové platby, investiční náklady, platby za půjčky, daně ze zisku atd. Pro úplnější zveřejnění podstaty tohoto výrazu zvažte klasifikaci jeho součástí.

Druhy peněžních toků

1. V závislosti na rozsahu obsluhy obchodních procesů:

• V celém podniku. Jedná se o nejobecnější formu, která zahrnuje všechny přílivy a toky financí v této organizaci.
• Strukturními jednotkami. Ve své roli mohou také působit centra odpovědnosti.
• U konkrétních obchodních transakcí. Je to primární cíl kontroly peněžních prostředků.

2. V závislosti na typu hospodářské činnosti jsou peněžní toky:

• na provozní činnosti. Je spojen s platbami poskytovatelů a outsiderů služeb souvisejících s výrobními činnostmi. Patří sem plat zaměstnanců zapojených do operačního procesu, jakož i odpovídající daňové platby. Současně tento typ peněžního toku vykazuje výnosy z prodeje zboží a daňových orgánů v případě přepočtu přeplatků povinných plateb;
• o investiční činnosti. Zahrnuje příjmy a platby z finančních a reálných investic, jakož i výnosy z prodeje nehmotného a důchodového majetku, rotaci nástrojů investičního portfolia a výsledek jiných podobných transakcí;
• o finančních činnostech. Tento typ je spojen s pohybem peněz spojeným s přiláčením úvěrů, půjček, dodatečných akcií nebo základní kapitál, vyplácení dividend a úroků z vkladů apod.

3. Na směru nebo na konec výsledku:

• pozitivní. To je souhrn všech příjmů z každého druhu hospodářské činnosti. Jako analogu použijte také výraz "příliv peněžních prostředků";
• negativní. Celková částka všech plateb v procesu podniku. Jinými slovy jde o odliv peněz.

4. Metoda výpočet objemu peněžní tok se děje:

• čistý. Je to rozdíl mezi všemi příjmy a výdaji finančních prostředků;
• hrubý. Charakterizuje všechny kladné a záporné toky za určité sledované období.

5. Na úrovni dostatečnosti:

• Nadměrné. Příjmy přesahují potřeby společnosti;
• vzácný. Příliv peněz je nižší než skutečné potřeby podniku.

6. Metodou hodnocení v průběhu času jsou peněžní toky:

• Současnost, daná velikostí aktuálním okamžikem;
• Budoucnost, snížená o hodnotu na určité budoucí období.

7. Kontinuitou formace:

• Pravidelné (zpravidla se vztahuje k provozní činnosti);
• diskrétní (výsledek jednorázových obchodních operací, jako je nákup licence, bezplatná pomoc, nákup komplexu nemovitostí atd.).

8. Pokud jde o stabilitu časových intervalů, během nichž jsou vytvářeny, dochází k pravidelným peněžním tokům:

• Pravidelné s jednotnými časovými intervaly v daném období. Příkladem je anuita.
• Pravidelné s nerovnými časovými intervaly ve stejném období (například leasingové platby se zvláštním výplatním rozvrhem).

Výše uvedená klasifikace poskytuje příležitosti k plnějšímu a účelnějšímu provádění plánování, účetnictví a analýzy peněžních toků společnosti, bez ohledu na rozsah její činnosti.