Finanční oběh

Každý podnik používá hlavní a provozního kapitálu. Ta je pro svůj funkční účel rozdělena na oběhové prostředky a oběhové výrobní prostředky. Oběžné fondy zahrnují následující prvky:

- komoditní výrobky ve skladech;

- peněžních prostředků;

- přepravované komoditní výrobky (zboží v tranzitu);

- finanční prostředky, které jsou v sídlech se spotřebiteli obchodovatelných produktů.

Často cirkulační fondy, které mají formu peněz, mají různé podoby:

- finanční nástroje (mohou se nacházet na účtech v bankovních nebo jiných úvěrových institucích, v akreditovaných akreditech nebo cenných papírech);

- fondy, které jsou přímo na ruce nebo v sídlech s protistranami.

Pro maximální provozní řízení hotovosti, čas jejich oběhu a velikost optimálního objemu jsou stanoveny, peněžní toky jsou analyzovány a předpovídány.

Peněžní oběh ve formě zboží v tranzitu je rozdělen do skupin:

- zboží, u něhož ještě nedošlo k platební lhůtě;

- Výrobky, u nichž je lhůta splatnosti již po lhůtě splatnosti;

- zboží uskladněné organizací kupujícího.

Oběžné prostředky představované formou pohledávek se skládají z nedoplatků:

- dodavatelé, kteří již uplynuly platební podmínky;

- ze všech odpovědných osob;

- daňové úřady (kdy došlo k přeplatku daní, povinné platby, které jsou vypláceny do rozpočtu ve formě zálohy);

- dlužníkům ohledně sporných pohledávek a pohledávek.

Jakékoliv pohledávky nevyhnutelně odvádí prostředky z obratu, a proto se snižuje efektivita jejich využívání, což může vést společnost k obtížné finanční situaci. Jeho úroveň je přímo spojena se systémem vypořádání, který organizace přijala, s řadou produktů a stavem saturace trhu s podobnými výrobky. Jeho specifická váha v celé struktuře cirkulačních fondů je často poměrně velká, a proto vyžaduje přísnou, stálou kontrolu. Správa tohoto dluhu zajišťuje kontrolu odpovědných finančních služeb organizace při rychlosti obratu těchto fondů v příslušných výpočtech.

Vzhledem k tomu, že prostředky z oběhu jsou prostředky investované do zásob hotových komoditních výnosů - již zasílaných, ale neplacených zboží-fondů v sídlech s dlužníky, jsou úzce spjaty s procesem oběhu zboží. Tyto fondy se nezúčastňují na tvorbě hodnoty zboží, ale jsou jejími přímými nositeli. Všechny pohyby provozního kapitálu představuje nepřetržitý sjednocený proces. Na konci výrobního cyklu, po výrobě obchodovatelných produktů a prodeji, je celá hodnota těchto prostředků hrazena ve formě výnosů z prodeje produktů (služby, práce).

Oběžný fond je v neustálém pohybu a zajišťuje tak oběh finančních prostředků. Současně se formy hodnoty mění neustále: peněžní forma se stává komoditou, pak produkcí a opět komoditou a penězi.

Měnová fáze oběhových fondů se stává formou průmyslových rezerv, pak se ve fázi výroby zásoby stávají hotovými výrobky, po realizaci (komoditní fáze) produktů získává peněžní formu. Všechny finanční prostředky vynaložené na formu výrobních rezerv jsou vráceny a část úspor, která přesahuje náklady na prodané zboží, je ziskem podniku.

Účinnost využití oběhových prostředků závisí na jejich obratu. Hlavní ukazatele zahrnují trvání obratu, poměr obratu a stahování.