Zdroje tvorby pracovního kapitálu

Struktura dlouhodobého majetku zahrnuje produkční a neprodukční fondy. První funkce v průběhu výrobního procesu. Neustále se na něm podílejí a přenášejí svou hodnotu na konečný produkt. Nevýrobní prostředky se používají k obsluze výrobního procesu. Nezapojují se přímo do procesu a nepřevádějí svou hodnotu na zboží.

Tvorba zdrojů se provádí v okamžiku, kdy vznikne statutární fond při založení podniku. Zdroje formace provozního kapitálu v tomto případě jsou investičními fondy všech zakladatelů. V průběhu činnosti se doplňování provádí s pomocí získaného zisku.

1. Minimální zadluženost mzdy zaměstnancům, která probíhá měsíčně.

2. Rezervy na pokrytí nákladů.

3. Přesouvání zůstatků spotřebitelského fondu.

4. Minimální splatný dluh k mimorozpočtovým fondům a rozpočtu.

5. Prostředky věřitelů obdržené formou předčasného splacení.

6. Zabezpečení kupujícího pro vratné obaly.

Dluhové zdroje tvorby oběžných prostředků jsou vhodné pro přilákání ke snížení obecného ekonomického požadavku na ně (prostředky obratu). Zároveň je zajištěno efektivnější využívání zdrojů.

Půjčované prostředky jsou zpravidla bankovními úvěry na krátkou dobu. Vypůjčené prostředky umožňují splnění dočasných dodatečných potřeb. Mezi hlavní oblasti získávání úvěrů za účelem vytváření pracovního kapitálu je třeba poznamenat:

1. Půjčování zásob materiálu, surovin a nákladů, které jsou spojeny se sezónním výrobním procesem.

2. Provádění výpočtů, zprostředkování obratu plateb.

3. Krátkodobé doplnění schodku vlastních zdrojů.

Jak ukazuje praxe, vypůjčených prostředků v formou půjček účinnější než vlastních zdrojů obratu podniku. Důvodem je skutečnost, že úvěry jsou rychlejší, mají určený účel. Tyto finanční prostředky jsou navíc vydávány na jasně definované období a jsou doprovázeny platbami bankovních úroků. Tyto okolnosti přiměly organizaci k tomu, aby neustále kontrolovala proces přesouvání úvěrových zdrojů, stejně jako účinnost jejich uplatňování.

Je třeba poznamenat, že půjčené finanční prostředky mohou představovat nejen krátkodobé bankovní úvěry, ale také splatné účty. Ve stejné kategorii jsou zahrnuty i jiné přilážené prostředky - rezervy, které nejsou dočasně používány pro zamýšlený účel, zůstatky fondů.

Pokud má podnik v procesu realizace plánovaného výrobního programu nižší skutečný objem pracovního kapitálu než plánovaná potřeba, je uvolnění pracovního kapitálu.