Proč BDD a BDDS?

Ovládat finanční toky

BDR a BDDS - co to je?

Rozpočet příjmů obsahuje informace o výši plánovaného zisku v příštím období. Při tvorbě se berou v úvahu výrobní náklady, výnosy ze všech činností, ziskovost. BDD je určena k distribuci zisku v určitém období.

Peněžní tok podniku se odráží v rozpočtu peněžních prostředků. To znamená, že zpráva obsahuje pouze ty články, na kterých se pohyb finančních prostředků uskutečnil. Zpráva se používá k přerozdělení prostředků.

Rozdíly mezi BDR a BDDS

1. BDR obsahuje informace o plánovaném zisku, BDDS - rozdíl mezi příchozími a odchozími peněžními toky.
2. BDP ve struktuře je podobná výkazu zisku a BDDS - na výkazu peněžních toků.
3. BDDS, na rozdíl od BDR, obsahuje pouze "měnové" články.

Struktura zpráv

Zvažme podrobněji, které ukazatele se odrážejí ve všech zprávách. Tabulku používáme k lepšímu pochopení informací.

Při sestavování rozpočtů na finančním oddělení vznikají většina otázek s daněmi. Byla by DPH zahrnutá do BDR? Jak ukazuje praxe, výše daní nemá vliv obchodní výkonnost jako takové. To platí zejména pro organizace, které používají tuto rozvahu k řízení ekonomických činností výroby. Proto by měla být částka vyměřených daní odečtena ze zprávy.

Jak funguje BDR

Hlavním principem rozpočtování je zahrnutí do zprávy všech ukazatelů, které charakterizují činnost organizace. Pouze pokud BDR a BDDS budou obsahovat všechny rozpočty vedení, můžeme mluvit o integritě systému. Navíc se tyto dvě zprávy vzájemně doplňují.

Odbytové oddělení je odpovědné nejen za množství prodaných výrobků za určitou cenu, ale také za příjem finančních prostředků od zákazníků. BDR neobsahuje informace o dluhu, o platbách. Provozní údaje z jediné sestavy nelze vytvořit úplný model rozpočtu.

Manažer má za úkol "prodávat za každou cenu" a rychle jej provede. Management již počítá zisky a počítá bonusy, ale čelí neočekávanému problému - společnost nemá peníze na nákup surovin pro další přepravu zboží a dodavatel neposkytuje komoditní půjčku. Manažer prodal zboží a dostal mu naběhlý bonus. To jsou jen peníze, které ve skutečnosti dosud nebyly. Zbývající manažeři tedy zůstali bez práce.

Jedná se o nejjednodušší příklad negramotného finančního řízení. Výsledek práce by měl být hodnocen nejen ziskem, ale také objemem vrácených prostředků. Pak u hotovostní přestávky nenastane. K tomu je třeba vytvořit BDR a BDDS.

Jak BDDS funguje

Někdy finanční oddělení tvoří pouze BDDS a zapomíná na časové rozlišení. Správa pouze ekonomiky hotovost nebezpečné. Přijaté - dosud nebyly vydělány peníze. Akumulovaný zisk se odráží v BDR a skutečnost, že byla přijata, se odráží v BDDS. Zřídka se shodují. Nejčastěji se organizací tvoří buď pohledávka (platba od klienta) nebo dluh věřitele (záloha). Proto je nutné sestavit jednorázové zprávy BDR a BDDS.

Mnoho manažerů uznává příjmy pouze v době přijetí prostředků a výdajů - v době jejich použití. V takovém případě však dluh není zobrazen, důležitá část informací o řízení se ztratí.

Abychom dokázali, jak mohou být chyby způsobeny řízením hotovosti v ekonomice, zvažte jednoduchý příklad. Fitness klub v září, prodává předplatné 3 měsíce předem. Celá čtvrtá čtvrtletí slouží zákazníkům a na konci roku zajišťuje podobnou akci. Vzhledem k tomu, že 90% prodeje je účtováno jednotlivci, není nutné mluvit o pohledávkách. Organizace má však povinnost poskytovat služby zákazníkům. To vše je důsledkem špatného úkolu - vydělat peníze.

Příklad:

Pokračujte výše uvedeným příkladem v obrázcích. Budeme sestavovat fitness klub BDR a BDDS.

Po prodeji předplatného v září došlo ke zvýšení zatížení trenéra. V případě dosažení zisku v již rozvinutém podniku manažeři často čerpají finanční prostředky z obratu a když dostanou ztráty, vkládají vlastní kapitál. To je velmi dobře vidět ve zprávách BDR a BDDS. Prostředky získané v září nejsou dosud vydělané peníze, ale záloha na budoucí služby. Nemohou být vyřazeny z obchodu.

Jak hodnotit výsledky?

Vyvodit závěry až po komplexním přezkumu BDP a BDDS na konci období, kdy byly závazky již splněny. Ve výše uvedeném příkladu se jedná o konec listopadu, kdy klub vypracoval všechny přijaté zálohy. Teprve poté můžete z účtu vybírat peníze. Pak se součet získaných prostředků rovná zůstatku na účtu.

Závěr

Výnosy by měly být zaúčtovány v okamžiku prodeje a náklady - v okamžiku nákupu nejsou platbou. V tomto případě budou BDD a BDDS vzájemně propojeny. Vedení bude moci sledovat integritu modelu řízení.