Příklad výpočtu rozpočtu peněžního toku

Zvažte základní dokument pro podávání zpráv v podniku - rozpočet na pohyb hotovosti. Pro sestavení práce společnosti jsou potřeba tři hlavní zprávy: BDR, BDDS a BBL. Tyto tři finanční dokumenty jsou schopny organizovat kompetentní vedení v každém podniku. Každá z nich má své vlastní cíle, cíle, formy a specifika plnění, které jsou nezbytné pro studium a porozumění při provádění rozpočtového procesu. Podniky, které nemají ve státě kompetentních a zkušených finančníky, účetní a zkušené problémy s tvorbou prohlášení, že je nejlepší používat inovativní systém stavebních rozpočtů na základě žádosti. To jim pomůže vyhnout se četným chybám a optimalizovat rovnováhu podniku.

Pravidla života a podnikání

Jakýkoliv family (pro domácnost), který se skládá ze i dvou členů nebo v jakékoli organizaci ve stavu, který jen několik zaměstnanců, je, upraví a sleduje plnění svého rozpočtu peněžních toků. To je základ rozpočtu. Samotný proces tvorby rozpočtu začíná rozpočtem příjmů a výdajů (BDR).

Hlavním účelem plánování příjmů a nákladů je zabránit přebytku některých nad ostatními, jinak by právní nebo fyzická osoba měla krizi likvidity (solventnosti).

Formuláře zpráv

Kontrola výdajů a výnosů podniku předpokládá sestavení následujících dokumentů:

• BDR. Je to podobné jako výkaz zisku a ztráty.
• BDDS. Zpráva, která se podobá účetnímu formuláři o toku peněz v peněžním vyjádření.

Takové zpravodajství dává majitelům podniku absolutní představu o současném stavu podniku a možnostech jeho vývoje.

Základem pro přípravu první zprávy jsou:

• Akty přijetí a převod aktiv.
• Doklady odrážející příjmy a výdaje společnosti.

Základ pro sestavení rozpočtu pro tok finančních prostředků:

• Příchozí a odchozí objednávky.
• Dekódování transakcí na bankovních účtech.

Silnice a BDDS

Rozvoj rozpočtu pro pohyb finančních prostředků se provádí za účelem rozdělení toky financí. Zobrazuje práci organizace v hotovosti a sleduje transakce na všech bankovních vkladech. Jinými slovy, jedná se o plán peněžních toků na pokladně společnosti a prostředky na zúčtovací účty v úvěrových institucích, odrážející všechny příjmy a odpisy peněz. Hlavním úkolem rozpočtu je chránit podnik před nemožností vykonávat činnosti kvůli nedostatku zdrojů.

MDB je vytvořen pro prognózu zisku, odráží všechny údaje o výrobních nákladech a obdržených příjmech a zahrnuje následující finanční ukazatele:

• příjmy;
• náklady;
• finanční výsledek (zisk).

Účel bezpečnosti silničního provozu

Předpokládaný rozpočet peněžních toků je určen pro tyto úkoly:

• Řízení likvidity a solventnosti společnosti (zajištění včasného zaplacení všech nadcházejících výdajů). Aby nedošlo k nedostatku finančních prostředků na jedné straně a k přebytku peněžní zásoby na straně druhé. Volné finanční prostředky by se neměly dlouhodobě hromadit na účtech a na pokladně.
• Zvýšení platební disciplíny (uzavření administrativních a ekonomických smluv za výhodných podmínek). Zavedení například zálohových plateb na smlouvy o dodávkách zboží a poskytování služeb vede k neefektivní distribuci peněžní zásoby a ke zvýšení zadlužení protistrany podniku.

Použití BDSS umožňuje odpovědět na často kladenou otázku vlastníků společnosti o dostupnosti zisku a absenci volných peněz ve stejnou dobu.

Základ pro přípravu BDDS

Analýza rozpočtu peněžních toků předpokládá posouzení tří typů podnikových aktivit:

• Provozní činnost. Tento typ vytváří příjmy a výdaje na zdroje prostřednictvím výroby a prodeje zboží a služeb a dalších souvisejících transakcí spojených s pohybem peněz. Konsolidace toků zdrojů podle hlavních činností se provádí shromažďováním informací z výkazu příjmů z prodeje, nákupu prostředků a daňových plateb. Při vývoji grafů lze použít časové konverzní faktory, které určují platbu podle období. Při vytváření toku zdrojů pro hlavní práci podniku je velmi důležité zkontrolovat, zda je větší než nula. V určitých časových obdobích mohou platby a závazky překročit výnosy. Pokud se to stane pravidelně, pak existují potíže s fungováním společnosti, protože pravidelně odvádí vydělané prostředky. Je-li tok aktivity vždy nižší než nula, neznamená to, že hlavní směr práce je nevýnosný. Společnost může mít kladný měsíční finanční výsledky, ale vzhledem k rychlému růstu dluhu klientů nebo nehospodárného inventáře, tam je zneužití prostředků v pravidelných intervalech, a to je problém s aktuální solventnost společnosti.
• Investiční činnost. To souvisí s pořízením nebo prodejem majetku, který není zapojen do hlavní činnosti, na úkor volných zdrojů. Účelem investice je dosáhnout pozitivního finančního výsledku nebo příznivého účinku. Finanční toky na tuto činnost jsou konsolidovány na základě rozpo čtů rozvoje a rozpisu příjmů z plateb pro neoprávněné činnosti (výnosy a náklady).
• Finanční činnost. Práce vedoucí ke změně fixního kapitálu podniku. Jedná se o přitažlivost a splácení vypůjčených prostředků nezbytných pro to, aby podnik vyvinul inovační výrobní linky. Plánování toku finančních prací začíná poté, co je plánováno přesun dalších aktivit a dozví se nadbytek nebo nedostatek zdrojů.

Distribuce práce společnosti na druhy pomáhá posoudit dopad každého ze tří směrů zvlášť na finanční výsledek a velikost kapitálu společnosti, kterou má k dispozici. Kompetentně vypočítaný rozpočet peněžních toků společnosti zajišťuje neustálou dostupnost peněz potřebných pro práci společnosti. BDDS navrhuje, jak a kdy a jakou velikost je třeba použít nad prostředky společnosti. Hlavním pravidlem podnikání je, že volné zdroje na bankovních účtech zůstanou nečinné, ale neustále pracují a přinášejí společnosti další zisk.

Metoda "podél linie" pro BDDS

Existují různé způsoby sestavení rozpočtu pro hotovostní toky. Příkladem může být:

• rovný;
• nepřímé.

Při přímém sestavování rozpočtu se pro příjmové a výdajové položky používají peněžní toky. Při použití nepřímé metody jsou toky zdrojů vypočítávány snížením nebo zvýšením rozpočtových položek podniku v rozvaze.

Přímou metodou jsou peněžní toky ve zprávě rozděleny do tří finančních sektorů: z hlavní, finanční a investiční činnosti. Pro bezproblémové fungování společnosti:

• Z dlouhodobého hlediska by peněžní tok z investice volných prostředků měl být delší než nula, protože společnost potřebuje rozvíjet a zvyšovat své krátkodobé aktiva.
• Bilance finanční činnosti může být dlouhodobě nepřijatelná. Společnost bude mít čas využít a vrátit vypůjčené prostředky, tok pro tyto pozice bude nulový. Současně se úroky z úvěru vztahují buď na hlavní činnost (doplnění oběžných aktiv) nebo na investiční činnost (pořízení dlouhodobého majetku).
• Tok finančních zdrojů pro finanční a investiční činnosti (výplata dividend) může být nižší než nula. V tomto případě by měl zůstatek pro hlavní práci být pozitivní a měl by zahrnovat všechny negativní výsledky pro ostatní druhy práce.

Pokud je peněžní tok společnosti podle hlavní činnosti nižší než nula po dlouhou dobu, znamená to, že prožívá finanční potíže. Koneckonců by podnik měl mít pozitivní tok finančních prostředků a výsledek. V některých obdobích může zůstatek hlavní činnosti být menší než nula. Taková situace nemůže být konstantní pro několik vykazovaných období pro úspěšné podnikání.

Nepřímá metoda pro BDDS

Rozpočet peněžních toků prostřednictvím nepřímého výpočtu se používá k určení vzájemné závislosti mezi finančními toky, výsledky a změnami v postavení společnosti. Od společnosti BDR se odebírají články o nerozděleném zisku, dividendách a odpisových poplatcích. Další informace o snížení nebo zvýšení aktiv a závazků pro přípravu nepřímé metody je převzat z BBL, takže rozpočet o peněžních tocích se nazývá konsolidovaný dokument, ukazující změnu v provozním stavu, které se odrážejí v rozvaze společnosti.

CDM lze vytvářet nepřímo a v dlouhodobém plánování. Při sestavování plánu můžete použít jednoduchý model, který se skládá ze tří rozpočtů, tj. Modelu sdružených rozpočtů se v tomto modelu nepoužívá. Při plánování do budoucna to může být povoleno, protože sestavení několika provozních rozpočtů po dlouhou dobu neposkytuje potřebnou přesnost. Použití jednoduchého operačního schématu výpočtem nepřímé metody konstrukce CDS výrazně zjednoduší výpočetní výpočty. Výsledek bude přijat rychle a nevyžaduje náklady na práci.

Sledovat plnění rozpočtu peněžního toku společnosti v reálném čase je také vhodné jej vytvořit v kontextu center provozních nákladů, které iniciují platby podle článků BSSA. V tomto případě je nutné přísně stanovit limity pro každou jednotku.

Etapy formování BDDS

Tvorba rozvah finančních toků se skládá z několika kroků:

• Stanovení minimálního povoleného hotovostního zůstatku v podniku (konečné zůstatek). Tento ukazatel určuje specifika činností společnosti, pravděpodobnost výskytu nepředvídaných situací.
• Tvorba příjmové části vychází z konsolidovaného plánu prodeje z investic. Existují dva možné způsoby stanovení příjmů společnosti, „bottom-up“ (plány příjmy z útvarů redukovány na společný soubor) a „top-down“ (centralizovaný plán je distribuován a sděleny útvarům).
• Sestavení výdajové strany na základě přímých nákladů (náhrady zaměstnancům, materiálů, režii, produkci, režijních nákladů), náklady na investice a ostatní finanční závazky na úhradu půjček, úroků a dividend.
• Vytvoření čistého peněžního toku (vyrovnávací paměť). Peněžní tok ukazuje rozdíl mezi negativním a pozitivním saldem po určitou dobu. Ukazatel charakterizuje současný stav financí podniku a určuje možnosti jeho rozvoje. Pokud náklady překročí výnosy, vznikne situace peněžní propast (nedostatek peněz v reálném čase) podnik. Výsledný zůstatek se stává záporný. V takových případech se podniká opatření k odstranění mínusu snížením nákladů nebo využitím rezervních zdrojů pro další podnikání.
• Úprava a schvalování rozpočtových bloků peněžních toků. Schválená zpráva je oficiálním dokumentem pro všechny pracovníky.

Monitorování výkonu

Rozpočet na pohyb finančních prostředků v organizaci by měl být nejen pečlivě promyšlen během formování, ale také by měl být důsledně vynucen a v případě potřeby ihned upraven. K tomu je třeba:

• Odborný personál ve finančním sektoru podniku. Provozní kontrola na denní bázi je zárukou správného rozdělení aktiv podniku. Pokud manažeři a zaměstnanci kompetentně vykonají rozpočet společnosti, nakonec to povede k zamezení náběhu peněžních rozdílů.
• Využijte služby společností specializovaných na provozní řízení. Pokud vedení společnosti pochybuje o vlastních profesních zdrojích, je nutné pozvat odborníky. Současně bude průběžná údržba výhodnější než jednorázová konzultace externích odborníků.
• Používejte inovativní systémy rozpočtování pomocí softwarových produktů. Moderními aplikacemi jsou moderní návrháři a generátoři zpráv, kteří vytvářejí rozpočet na peněžní toky libovolné požadované úrovně.

Pravidla pro úspěšné rozpočtování

Rozpočet je základem pro dobré životní podmínky společnosti, její stabilní a ziskový vývoj. Pro svou sílu je nutné:

• Přesnost při přípravě CDBM. Finanční odborníci potřebují dosáhnout maximální jistoty a přesnosti nákladů a zejména peněžních příjmů. To je mimořádně důležité, pokud společnost zažívá problémy s likviditou (nedostatek prostředků na provozní činnosti).
• Operační oprava zprávy. Pokud analýza plánovaných skutečností na měsíční bázi neukazuje významné číselné odchylky, nebudou se vyžadovat změny rozpočtu. Analýzu je třeba provádět pravidelně, jak to vyžadují schválené rozpočtové předpisy.
• Vypracování platebního kalendáře založeného na BDDS. Harmonogram plateb uvádí podrobnosti o rozpočtu na hotovostní toky v příkladech za menší období. Nástroj je vyvinut pro každodenní řízení finančních toků. Bez kalendáře plateb není možné provést příslušné provozní řízení finančních toků, což umožňuje poskytnout a provést BDDS. Platební nástroj lze sestavovat měsíčně s týdenními údaji nebo dokonce členěnými podle denních hodnot, lze je upravovat každý týden nebo podle potřeby.
• Důvěrnost zprávy. Rozpočet peněžních toků zahrnuje informace o ekonomických schématech používaných ve společnosti, výnosy a platby známé pouze majitelům podniků. V BDR a BBL takové momenty nejsou vypsány. Není třeba se obávat, že tyto informace budou v těchto zprávách uchovány. Vycházeje z výše uvedeného, Provozní ředitel, schválení BDDS a specialisté, kteří tvoří zprávu, nesou osobní odpovědnost za důvěrnost BDDS.

BMD v aplikaci Excel

Plán příjmů a výdajů vychází z účelů, organizační struktury společnosti, potvrzené účetní politiky, schématu příjmů a výdajů a dalších rysů činnosti.

Rozpočet peněžních toků v aplikaci Excel je vytvořen pomocí formulářů ve formátu této aplikace. Přehledy jsou propojeny pomocí výpočtových vzorců a maker. Formuláře formulářů pro podávání zpráv mohou být následující:

• Se souhrnnými položkami rozpočtu nebo s podrobnějšími ukazateli.
• Zrušeno pro dlouhodobé období (například výroční zpráva o čtvrtletích) nebo v kratších časových intervalech (měsíční rozpočet s týdenním rozdělením).

Forma závisí na potřebě vedení společnosti v konkrétní formě rozpočtu na pohyb finančních prostředků.

Příklad v aplikaci Excel:

Rozpočtování v programu Excel je proces náročný na práci. Je nutné:

• shromažďovat všechny funkční oblouky;
• registrovat makra pro spolehlivé zobrazení souhrnných výsledků.

Příklady rozpočtování založené na platformě Excel mají obrovský počet nevýhod:

• V reálném čase může s touto zprávou pracovat pouze jeden odborník na finanční oddělení.
• Neschopnost harmonizovat funkční rozpočty podniku.
• Neexistuje žádné omezení přístupu k informacím u některých osob.
• Složitost kombinace zpráv.

Pokud si představujete podnik, který má holdingovou strukturu a pobočkovou síť, pak si můžete představit, jak komplikovat přípravu rozpočtu v aplikaci Excel. Proces vytváření sestav v aplikaci Excel tedy není tou nejlepší volbou pro velkou společnost. Mnoho majitelů firem vidí cestu z této situace při získávání nebo vývoji svých vlastních speciálních softwarových produktů pro plánování.

V moderních softwarových produktech existují aplikace, které umožňují:

• finanční odborníci nezávisle upravují strukturu sestav, jejich vzájemné vztahy pro získání skutečných výpočetních údajů;
• spolupracovat s externími účetními systémy;
• aby mohly používat externí ukazatele jak pro výpočet vlastních ukazatelů, tak pro sestavování zpráv a pro zaznamenávání skutečných údajů do rozpočtových registrů.

Rozhraní moderních programů vám umožňují efektivně vytvářet obchodní procesy ve všech fázích společnosti:

• vývoj systému rozpočtování v podniku;
• koordinace zpráv ve všech fázích a jejich operační úpravy;
• odrážení faktických údajů o plánování článků podle klasifikátorů nákladů a příjmů;
• kontrolu nad plněním rozpočtů na všech úrovních;
• plánová analýza dat pomocí moderních nástrojů pro podávání zpráv;
• přijetí manažerských rozhodnutí vlastníky podniků k rozvoji obchodních linek.