Bankovní zůstatek

Rozvaha banky odráží důležité ekonomické informace, které jsou základem organizace bankovnictví, a zlepšuje řízení banky. S její pomocí pomáhají státní orgány v celonárodním měřítku rozvíjet měnovou a úvěrovou sféru. Vedení banky vyhodnocuje konečné výsledky a efektivitu činností prováděných na základě rozvahy, načrtává další kroky k rozvoji bankovních operací.

Vyrovnejte rozvahu banky ve formě finální tabulky vytvořené zásadou seskupování operací podle ekonomicky homogenních ukazatelů, které charakterizují stav, ve kterém bankovních účtů v určitý den.

Zůstatek komerční banky je rozvaha, který odráží stav svých vlastních, půjčených a přiložených prostředků banky, ukazuje, jak jsou umístěny do úvěrů a dalších aktivních operací. Prakticky to je zdroj informací pro sledování tvorby peněžních prostředků a jejich umístění, stavu úvěru, hotovosti, vypořádání a dalších bankovních operací včetně transakcí s cennými papíry.

Účty nomenklatury bankovních zůstatků jsou rozděleny na zůstatky a podrozvahové účty.

První z nich jsou:

• pasivní jsou zdroje banky určené k půjčkám a jiným bankovním operacím, jsou odrazem bankovních prostředků, individuálních fondů podniků a organizací, příjmů ze státního rozpočtu, vkladů, fondů v sídlech, bankovních zisků, účty splatné, ostatní závazky a půjčené finanční prostředky, včetně refinančních částek, které byly přijaty od jiných bank;
• Aktivní - platí se na ně ukazuje, jak a jakými způsoby se používají tyto prostředky, vedou evidenci peněžních prostředků na bankovních účtech, dlouhodobých a krátkodobých půjček, výdajů státního rozpočtu, pohledávek, jakož i jinými účinnými látkami.

Druhá, mimo-rovnovážná, je odrazem pohybu dokumentů a cenností, které bankovní instituce obdržely za provizi, skladování nebo inkaso, včetně značek platba státních poplatků, formy akcií, přísné odpovědnosti a další.

Rozvaha banky je seskupena podle stupně likvidity do položek pro následující aktiva:

• peněžní prostředky, prostředky na účtech v jiných bankách, tj. odrážejí "primární rezervy" pro likviditu;
• investice do obchodních účtů, krátkodobých a dlouhodobých cenných papírů a další, tj. jejich součástí jsou "sekundární rezervy", protože mohou být okamžitě přeměněny na peněžní prostředky s malým rizikem ztráty;
• úvěry vydané jednotlivým dlužníkům, organizacím, podnikům, jiným bankám, jelikož existuje možnost jejich pozdního splacení, jsou tyto aktiva klasifikovány jako investice s nízkou likviditou;
• investice - investice do reálného a osobního majetku, vytváření společné podniky, větví atd.

V souladu s ekonomickou podstatou provedených operací je bilance banky rozdělena do článků o:

• Operace s klienty, včetně operací na získávání zdrojů a poskytování úvěrů;
• mezibankovní operace včetně krátkodobých a dlouhodobých operací na jiné operace zahrnující investice do krátkodobých likvidních cenných papírů a jiných cenných papírů.

Rozvaha banky má standardní formulář schválený Bankou Ruska a je založen na následujících zásadách:

• kontinuita činnosti,
• účinnost, nedotknutelnost příchozího zůstatku,
• prioritu obsahu nad formulářem,
• otevřenost účetnictví,
• soulad pravidel účetnictví,
• opatrnost, reflexe hotovostní metodou příjmů a výdajů,
• oddělený odraz aktiv a pasiv.