Účtovná schéma banky. Hlavní části a charakteristiky

Účtovná osnova banky je číslovaný seznam účetních položek, na kterém se odráží různé operace v souladu s nařízením č. 385-P.

Nařízení č. 385-P nahradilo nařízení č. 302-P a platí od 1. ledna 2013. Všechno úvěrové organizace na území Ruska musí vést účetní záznamy v souladu s tímto dokumentem.

Společnou definicí je banka organizace, která hromadí finanční prostředky z vkladů, vkladů, účtů za jejich následný převod fyzickým osobám, právnickým osobám ve formě půjček na základě plateb a návratů. Vzhledem k tomu, že banky potřebují mít podrobný přehled o tom, jak dlouho a od koho byly peníze obdrženy, a jak dlouho a komu jsou vydány, bankovní účtová schéma se liší od účtového osvědčení běžné organizace velkým počtem pozic. Účtová schéma banky obsahuje přibližně 18-20krát více účtů.

Plán komerčních bankovních účtů zahrnují zprávu o 2. a 1. řádu, podle toho, které se skládá ze tří číslic a ukazují agregované účetní články. Účety druhého řádu se skládají z účtů první objednávky s přidáním rozšíření objednávky. Jsou podrobnější syntetické účetnictví operací.

Účtová osnova banky obsahuje několik hlavních částí:

• Část 1 věnovaná kapitálovému účetnictví. Odráží prostředky převáděné do banky jeho zakladateli, rezervními fondy, nerozděleným ziskem, emisní ážio, nekrytá ztráta. Účty mohou být buď aktivní (banka musí hotovost nebo vlastní) a pasivní (banka má povinnosti vůči jakékoli organizaci nebo osobě).
• Část 2, která bere v úvahu drahé kovy, peníze. V úvahu a odrážet převážně aktivní hotovosti hledání a drahých kovů v určitém kroku zpracování (v kancelářích, bankomaty, takovým způsobem, aby drahých kovů - způsobem v mincí, zvláštní účty a kol.). Pasivní účty jsou otevřeny pro zákazníky, kteří ukládají drahé kovy v dané bance.
• Oddíl 3, pro účetnictví mezibankovní dohody. Velká část odrážející všechny vztahy mezi různými úvěrovými institucemi, včetně nerezidentských bank a centrální banky Ruské federace.
• Oddíl 4, který odráží transakce se zákazníky. Zahrnuje odraz transakcí se zákazníky, včetně účtování finančních prostředků na účtech, účtování vkladů, půjčených peněz, půjček, dalších vložených prostředků, splatných dluhů, leasingových operací atd.
• Část 5. Navrženo tak, aby odráželo transakce s transakcemi s deriváty, cennými papíry. Odráží výši vlastních investic bank do akcií, dluhopisů, směnek jiných organizací s rozdělením investic do aktiv státních struktur, úvěrových organizací, soukromých společností a také přidělování investic do cenných papírů zahraničních organizací a orgánů. Účty jsou většinou aktivní. Také zde jsou cenné papíry vydané samotnou bankou (závazky banky).
• Oddíl 6 pro vykazování různých finančních prostředků a majetku. Část odráží investice do závislých a dceřiných společností úvěrové instituce, akcií různých společností, dlouhodobého majetku a pozemků, vypořádání s dlužníky a věřiteli (dodavatelé, dodavatelé, personál atd.).
• Oddíl 7, který odráží výsledky činností. Zde jsou účty navržené tak, aby odrážely příjmy, finanční výsledky, výdaje, daň z příjmů atd.

Bankovní účtová osnova obsahuje také kapitolu "B", kde jsou operace převedené na účet správa majetku, Kapitola „B“ (podrozvahové účty), které jsou nezbytné, aby odrážely hodnoty, které nemají přímý vztah k majetku banky, včetně formy cenných papírů (akcie, třetích stran emitentů), transakce s měnovými hodnoty (kontroly pro sběr, měny, která byla přijata zkouška et al.), termínované obchody, půjčovna, pronájem operace, deriváty a další. a oddíl „D“ (Účty), kde se odráží obchodů s cennými papíry v kvantitativního hlediska.