Metoda indexové ekonomické analýzy: definice, aplikace, příklad

Při analýze ekonomického stavu objektu se používá mnoho metod a přístupů. To nám umožňuje provést komplexní hodnocení klíčových faktorů ovlivňujících stav výroby nebo dokonce celý ekonomický systém země. Indexová metoda je jednou z nejčastějších metod v analytické studii. Použijte relativní ukazatele

Pojem index

Pro pochopení metodiky indexové metody ekonomické, faktorové analýzy je nutné se seznámit s její hlavní podstatou. Tento přístup používá určitý typ ukazatelů. To jsou indexy. Jsou relativní indikátor. Rejstříková metoda umožňuje srovnávat nevyrovnatelné prvky jediného obecného jevu.

Tento ukazatel umožňuje posoudit změnu úrovně předmětu výzkumu ve srovnání s jeho plánovanou hodnotou, stejně jako jeho váhu v celkovém výsledku. Takový výpočet odhaluje závislosti a vztahy mezi probíhajícími procesy.

Indexová metoda ekonomické analýzy s pomocí celého systému relativních ukazatelů umožňuje analyzovat vyhodnocení jevů, které se vyskytují v předmětu výzkumu ve všech fázích finanční činnosti organizace.

Typy indexů

Existují různé klasifikace indexů. Nejjednodušší z nich je rozdělení relativních ukazatelů na konkrétní (jednoduché) a obecné (analytické). Indexová metoda používá oba přístupy.

První metoda výzkumu je charakterizována použitím stejného indikátoru bez analýzy jeho vztahu k ostatním výsledkům činnosti organizace. Jeho změny se počítají pouze včas. Například obrat společnosti obdržený na konci vykazovaného období se porovná s vlastní plánovanou hodnotou nebo za předchozí rok.

Pro druhou kategorii indexů jsou pro studium provedeny dvě odlišné znaky. To je nezbytné k posouzení váhy studovaného indikátoru při změně celkového výsledku. Například pomocí společné indexové metody můžete porovnávat různé prvky, jako je pracovní kapitál společnosti a její zisk. To umožňuje finančníkovi určit závislost výsledku na faktorech, které ho ovlivňují. Například, kolik pracovního kapitálu bylo zapotřebí k tomu, aby podnik vynaložil na výrobu výrobků, aby získal zisk na konci vykazovaného období.

Soukromé a obecné ukazatele v indexové metodě umožňují provést komplexní hodnocení.

Účel aplikace

Pomocí metody indexu dosahují ekonomové řadu cílů.

Za prvé, tento přístup umožňuje odhadnout relativní změny ve sledovaném jevu nebo ukazateli. Za druhé, metoda umožňuje stanovit stupeň vlivu faktoru na konečný výsledek společné charakteristiky. A za třetí, zkoumáním změn ve struktuře ekonomického jevu se vyvozuje závěr o síle vlivu každého prvku systému na jeho globální změnu.

Ekonom by si měl pamatovat, že při analýze výsledků činnosti objektu je nutné provést výpočty pouze stejných veličin. Každý ukazatel, který se účastní studie, se odebírá v identických jednotkách měření, například v rublech, tunách, kusů apod.

Typ zkoumaných indikátorů

Pro správnou konstrukci systému určuje indexová metoda ekonomické analýzy dva typy veličin. To může být kvantitativní a kvalitativní ukazatele.

První kategorie zahrnuje indexy fyzického objemu. Jedná se o kvantitativní ukazatele. Například spotřeba materiálu, obrat, výroba, počet zaměstnanců, vybavení atd. Kvalitativní indexy zahrnují ukazatele cen, mzdy, výrobní náklady, produktivitu nebo produktivitu práce.

Všechny prvky systému musí být významné a mají ekonomický význam.

Výpočet metodou indexu může mít chybu, jejíž velikost je určena počtem desetinných míst, stejně jako celkový počet faktorů.

Pravidla výstavby indexu

V závislosti na typu studovaných indikátorů používá metoda odhadu indexů dva přístupy k konstrukci systému.

Pro sestavení ukazatelů kvality (cena, produktivita práce, produktivita práce apod.) Je charakteristické srovnání s jejich velikostí na úrovni vykazovaného období.

Při sestavování systému z indikátorů objemu dochází k porovnání s úrovní základního období. To je nezbytné pro získání správného výsledku výpočtů.

Toto doporučení není nutné pro všechny případy. Vše závisí na konkrétním úkolu, pro který je použita indexová metoda. V každém případě musí být při analýze zohledněny rysy studie.

Analýza faktorů

Indexová metoda analýzy faktorů používá relativní ukazatele k vyhodnocení realizace plánu, prostorových srovnání a dynamiky.

Pro výpočty se systémy používají v různých formách. Indexy mohou být souhrnné, aritmetické a harmonické.

V prvním případě je index považován za základní formu obecné formy. Souhrnný indikátor lze převést na střední harmonickou nebo na průměrnou aritmetickou hodnotu. Je to základ, který je založen na vážení indexovaného indikátoru pomocí konstantní hodnoty přidruženého indikátoru.

Indexová metoda analýzy faktorů umožňuje výpočty pro několik období. Základní výpočty předpokládají porovnání každého následujícího výsledku s jednou hodnotou pro celou počáteční hodnotu. Řetězová metodika používá ke srovnání neustále se měnící základ.

Vlastnosti jednotlivých indexů

Indexová metoda, jejíž definice zahrnuje použití relativních hodnot ve výpočtech, identifikuje 3 prvky:

• studovaný indikátor je množství, jehož poměr úrovní určuje index;
• Úroveň srovnání je období, které je porovnáno s druhým;
• Indikátor základny je období, ve kterém se porovnání provádí.

Indexy jsou vyjádřeny jako koeficient, pokud se srovnávací základ rovná jedné. V případě, kdy je hlavní výpočet považován za 100%, získá se výsledek v procentech. Obvykle jsou indexy vyjádřeny ve formě koeficientu. Jeho přesnost je označena na třetím desetinném místě (0.001). Existují však techniky, pro které je důležité brát v úvahu přesnější ukazatele, například až 7 znaků. Ve formě zájmu je hodnota obvykle uvedena na desetinu procent (0,1%).

Vlastnosti společných indexů

Většina procesů a jevů studovaných analytiky se skládá z velkého počtu prvků. Indexová metoda může mít pro výpočty homogenní prvky. V tomto případě lze koeficienty sčítat a lze vypočítat změny ve skupině prvků. Jedná se o běžné indexy. Můžete například přidat počet prodaných podobných výrobků mezi všechny konkurence a vypočítat celkový index obratu pro průmysl.

Ale v případě použití nehomogenních prvků v systému by se měli dostat do srovnatelné podoby. Například heterogenní skupiny zboží mají hodnotu vyjádřenou v měnových jednotkách. Jsou to ty, které lze shrnout.

V takovém případě bude změna hodnoty způsobena obecnou změnou dvou faktorů, které ji ovlivňují - množství a cena. Pro studii je nutné vyhodnotit každý z nich zvlášť. Při určování vlivu kvantity na hodnotu zůstává cenový index v nezměněném stavu na začátku základního období a zváží se pouze zkoumaný první faktor.

Příklad výpočtu

Celkový faktor objemu výroby lze vypočítat indexovou metodou. Příklady výpočtů, které jsou uvedeny níže, pomohou pochopit podstatu analýzy.

Předpokládejme, že podnik vyrábí A. Jeho množství se ve sledovaném období zvýšilo z 10 na 13 jednotek. Cena za 1 kus zůstala nezměněna a činila 5 rublů. Zisk podniku vzrostl z 50 rublů. až 65 rublů.

V tomto případě se celkový index růstu produkce vypočte takto:

i = 65/50 = 1,3 = 130%

Ve zváženém příkladu byl zvýšení zisku společnosti ovlivněn nárůstem počtu vyrobených produktů, protože cena zůstala na stejné úrovni. Zvýšení výroby hotových výrobků o 3 ks. byl ziskový a přinesl zvýšení zisku o 15 rublů.

Po seznámení se se základními principy a koncepty takového přístupu k hodnocení ekonomického stavu objektu jako indexové metody je možné vypočítat vliv faktorů na celkový výsledek. To umožní správnou identifikaci prvků systému, který při změně ovlivnil celý systém. To pomůže analytici předpovídat vývoj zařízení v budoucnu a vypracovat plán pro zlepšení každého faktoru, který ovlivňuje celkový výsledek.