Analýza zisku a ziskovosti: základní techniky a metody.

Účinek činnosti každého podniku je charakterizován ziskem nebo ztrátou. Zisk je samozřejmě absolutní ukazatel a jeho relativní hodnota je určena pomocí ukazatele ziskovosti. Dělat nějaké závěry pouze banální vypočtená hodnota je obtížné, takže je vhodné analyzovat zisky a ziskovost společnosti.

Existuje mnoho metod analýzy, ale budeme zvažovat jen několik. Prvním z nich bude horizontální analýza zisku a ziskovosti. Spočívá v přezkoumání změny těchto ukazatelů v rámci jednoho podniku v průběhu času. Jinými slovy, pomocí ukazatelů na několik období můžete určit jejich absolutní a relativní změny, které odhalí hlavní trendy v dynamice zisku i ziskovosti. Pokud jde o zisky, horizontální analýza může být provedena nejen na jednom ukazateli, ale na výkazu zisku a ztráty jako celku. V takovém případě můžete posoudit nejen to, jak se změnil vlastní zisk, ale i faktory, které ho ovlivňují.

Dále je třeba uvést, že uvedená zpráva může být podrobena vertikální analýze, tj. Analýze struktury. Díky tomu bude možné sledovat změnu podílu na výnosech a ziscích, výrobních nákladech a daních, jakož i dalších faktorů, které ovlivňují tvorbu zisků.

Když už mluvíme o faktorech. Analýza zisku a ziskovosti organizace, tzv. faktor, je velmi populární technika, protože nám umožňuje identifikovat například hlavní problémy, které vedou k poklesu zisku. Tento typ analýzy zisku je vhodný k provedení také na základě výkazu zisku a ztráty. Faktem je, že odráží proces tvorby zisku a usnadňuje jeho budování matematický model, které lze snadno analyzovat. V tomto případě je třeba podrobněji studovat dopad příjmů na výnosy, protože to závisí také na dvou faktorech - ceně a objemu prodeje. Jejich vliv by se měl odrazit odděleně.

Analýza faktorů Pokud jde o ukazatele ziskovosti, tradičně se to týká Receptury společnosti DuPont, který se použije metoda absolutních rozdílů umožňují odhalit vliv faktorů na ziskovost majetku (vlastnictví) a vlastního kapitálu. Před aplikací této techniky je užitečné lehce přeměnit matematické modely těchto typů ziskovosti, aby bylo možné identifikovat faktory, jejichž dopad bude hodnocen. Jednoduché přeměny umožňují dospět k závěru, že ziskovost aktiv závisí na jejich obratu a ziskovosti prodeje a efektivita využití vlastního kapitálu je ovlivněna také koeficientem finanční závislosti.

Tento typ analýzy může být vystaven jakémukoli ukazateli zisku a ziskovosti, nic vám nebrání, například, provést potřebné výpočty a implementovat faktorové analýzy ziskovosti personálu. Jednoduše v tomto případě budete muset změnit matematický model sami, abyste vzali v úvahu faktory a také se vyhnuli použití předdefinovaných vzorců. Samozřejmě, tento druh analýzy bude také vyžadovat informace na několik období, alespoň dvě.

Popsané metody tradičně zahrnují analýzu zisku a ziskovosti podniků reálné ekonomiky. Nicméně s určitými změnami můžete také provést analýzu ziskovosti banky nebo jiné finanční instituce. V tomto případě je rozdíl není tolik metod analýzy, protože jsou stále poměrně běžné, a sice struktura ukazatelů, které budou předmětem analýzy.