Účtování DPH v účetnictví

Výpočet DPH v účetnictví má své vlastní charakteristiky. Ty mohou být důkladně kontrolovány zaměstnanci Federální daňové služby při kontrole činností právnických osob. Proto je nutné správně zaznamenat DPH v organizaci.

Výpočet daně

Účtování takové daně v účetnictví se provádí na několika účtech. Hlavní z nich jsou 19 a 68. V posledně uvedeném se tato platba zohledňuje na stejném podúčtu.

• Příjem určitých hodnot pro podnik se projevuje účtováním (debetní úvěr): 19 - 60 (76).
• Částka DPH zaznamenaná v debetu účtu 19, která je uvedena ve faktuře, je odepsána na účet 68.02: 68.02 - 19.
• Pokud organizace prodává produkty a vystavuje faktury s danou daní, následující účtování se používá v účetnictví: 90,3 - 68.
• Po skončení vykazovaného období se na podúčtu "DPH" 68 účtů (68,02) zobrazuje zůstatek odrážející dluh právnické osoby za tuto daň.
• Po převedení této platby na rozpočet, který zveřejňujeme: 68,02 - 51.
• Pokud je lhůta splatnosti daní pozdě, organizace obdrží pokutu, což se odráží v účtování: 99 (s / účtem "Časově rozlišené úroky") - 68,02 (pro časově rozlišené úroky používáme analytika).
• Poplatek je doprovázen vysíláním: 68,02 (stejný analytik) - 51.

Účtování DPH pro organizaci - daňový zprostředkovatel této daně

Organizace může působit jako daňový zprostředkovatel takové daně, pokud nakupuje produkty od společnosti, která není rezidentem v Ruské federaci a není v naší zemi registrovaná, a také v případě, že pronajme nemovitosti ve vlastnictví státních nebo obecních struktur.

V takovém případě se částka platby vypočítá podle produktu výrobních nákladů a 18 (10) a poté jeho rozdělení o 118 (110). Čísla se používají v závorkách nebo závorkách v závislosti na sazbě daně, která platí pro konkrétní produkt.

Účtování DPH v účetnictví, když organizace působí jako daňový zprostředkovatel této daně, se provádí na následujících transakcích:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - částka přijatá k účtování produktů bez DPH;
• 19 - 60 - vypočtená daň;
• 60 - 68,02 - odmítnuto od zahraniční organizace;
• 68.02 - 51 - převod daně do rozpočtu.

Organizace přijímá platbu jako odpočet jako daňový zprostředkovatel, pokud jsou splněny následující podmínky:

• existuje akt přijetí a převodu podepsaný stranami;
• platba od dodavatele byla vrácena a převedena do rozpočtu;
• faktura byla vydána samostatně.

USN a DPH

Jak je známo, právnické osoby a IP, které uplatňují USN ve svých činnostech, jsou osvobozeny od plateb a účtování DPH.

Existují však některé výjimky z tohoto pravidla.

Podobná daň za USN se platí v těchto případech:

• Pokud je dovoz produktů na území našeho státu.
• Pokud je činnost prováděna společností koncese, smlouvy řízení důvěry nebo jednoduché partnerství s uznáním ekonomické entity jako daňového agenta. Účtování DPH u USN se provádí stejnými příspěvky, které byly uvedeny dříve. Odpočítaná částka takové daně není zahrnuta do odpočtu, jelikož tato ekonomická jednotka není plátcem daně.
• Pokud na žádost klientů provedla organizace na USN faktury s DPH. Současně se příjmy vztahují k příjmům, zatímco daně k nákladům nelze přičíst.

Pokud hospodářská jednotka, která je ve společnosti USN, jedná jako zprostředkovatel jednající ve vlastním jménu, je daná daň přidělena na fakturách, jejichž částka není převedena do rozpočtu.

Daňové účetnictví

Je-li organizace nebo IP plátcem dotyčné platby, použijí se účetní a DPH. K tomu dochází na základě 21 kapitol daňového řádu.

Při uskutečňování této skutečnosti je třeba vzít v úvahu předmět a základ zdanění, které tvoří součást daně splatné. Prvním v uvažovaném účetnictví DPH jsou operace prováděné ekonomickým subjektem při prodeji produktů. Základ daně je peněžní ocenění tohoto předmětu.

Účtování se počítá z částky pořizované po odečtení daně za úhradu přidáním obnovené platby.

Když je implementován, knihy o prodeji, nákupy a také, pokud je ekonomický subjekt zprostředkovatelem - je vyplněn registr faktur.

Tyto registry jsou sestavovány na základě všech faktur. Tyto formy výše uvedeného, ​​které jsou v organizaci používány, představují svou účetní daňovou politiku. Vyvíjí se na úrovni účetnictví.

Ceny zboží pro daňové účetnictví by měly být průměrné tržby s možnými výkyvy do 20%.

Účtování DPH v programu společnosti 1C

V roce 2016 společnost aktualizovala program, v důsledku čehož bylo možné uplatnit samostatné vyúčtování dané daně. Měl by být použit pro subjekty, které provádějí operace, které jsou zdanitelné takovou platbou, a nepodléhají daním.

Poté se stalo více srozumitelnějším účtováním DPH v "1C". Příchozí daň lze kdykoli sledovat.

Účtování DPH v položce "1C: Účtování" vychází z kumulativních registrů, které jsou odpovídajícími databázemi. Prostřednictvím nich můžete najít chyby ve výpočtech a odpočtech. Urychlují tvorbu zpráv a efektivitu při provádění analýzy.

Účtování takové daně v daném programu je automaticky generováno. Je založen na operacích a dokumentech, které uživatelé zadali do databáze.

Z formulářů "Příchozí" nebo "Prodej zboží a služeb" můžete zaregistrovat "Fakturu".

Pokud organizace začne účtovat pouze v popsaném programu, je nutné nejprve nastavit účetní pravidla organizace. Pro subjekty používající program FREEDOM program konfiguruje účetní parametry DPH.

Na závěr

Hlavní účty DPH jsou 19 a 68,02. Komentáře jsou uvedeny výše. Provádí se jak při účetním, tak i daňovém účetnictví. Daň se účtuje na základě vedení příslušných rejstříků, které zahrnují: prodejní knihu, nákupy a registrační deník faktur. Tato koncepce se používá jako kumulativní databáze v hlavním programu používaném pro účetnictví obecně a zejména pro vyúčtování daně - "1C: účetnictví".