Koeficient navrácení solventnosti: vzorec a příklad výpočtu

Solventnost se považuje za jeden z klíčových ukazatelů výkonnosti firmy. Odráží schopnost společnosti pokrýt všechny své závazky.

Hodnocení

Jako zdroj informací pro analýza solventnosti je rozvaha. Jedním z jeho hlavních cílů je posoudit aktiva společnosti, její závazky a výši vlastního kapitálu. K určení těchto ukazatelů je nutné analyzovat strukturu majetku a dluhů společnosti, stanovit úroveň likvidity v rozvaze. Kromě toho je nezbytné vypočítat a posoudit ukazatele solventnosti a ekonomickou udržitelnost. Obvyklá finanční situace společnosti je charakterizována dobrou schopností splácet závazky. Nízký poměr návratnosti solventnosti naznačuje špatnou situaci. Optimální možnost je zvažována, když má společnost volné prostředky na splácení dluhů. Podnik však může zůstat solventní, i když je možné prodat aktiva ke splacení závazků. V tomto případě společnost nemusí mít finanční prostředky.

Hodnota poměru návratnosti solventnosti

V souladu s FZ "Při bankrotu", selhání podniku je třeba chápat uplatňování dlužník nebo soud uznal nemožnost plně uspokojit požadavky věřitelů, nebo zaplatit požadované platby. Před datem přijetí tohoto zákona byl v platnosti jiný postup pro uznání společnosti jako úpadce. Že společnost začala být považována za insolventní, bylo nutné provést výpočet:

1. Koeficient navrácení solventnosti.
2. Indikátor celkové likvidity.
3. Koeficient dostupnosti pracovního kapitálu.

Likvidita je charakteristickým znakem majetku společnosti, který určuje možnost jejich realizace v krátké době za tržní cenu. Faktor zotavení solventnosti podniku působí jako finanční a ekonomický ukazatel, který odráží schopnost společnosti vstoupit do fáze optimální likvidity po dobu šesti měsíců ke dni vykazování.

Klasifikace aktiv

Rozdělení je založeno na ukazatele likvidity. Aktiva mohou být vysoká, malá a nelikvidní. Vzestupně rozlišujeme:

1. Nedokončené stavební projekty, budovy, stavby, zařízení, stroje.
2. Objem surovin a produktů ve skladech.
3. Vlastní akcie nebo cenné papíry ve vlastnictví státu.
4. Prostředky na bankovních účtech.

Koeficient navrácení solventnosti: vzorec

Popis ukazatele je přítomen v metodické poloze, které určuje odhad situace materiálu a špatného stavu rozvahy. V dokumentu je také rovnice, na níž naleznete koeficient obnovy solventnosti. Vzorec vypadá takto: Kv = (K1F + 6 / T (K1F - K1H)) / 2.

Rovnice používá ukazatel likvidity firmy a její standard:

• Skutečná hodnota míry likvidity (na konci) - K1F;
• počáteční koeficient je K1H;
• indikátor podle normy - K1norm = 2;
• čas na obnovení solventnosti (za měsíc) - 6;
• účetní období (počítáno za měsíc) - T.

Přesnější výsledek lze získat za 4 nebo více období. Podle ekonomů není míra návratnosti solventnosti výjimečným ukazatelem, který by měl být dodržen.

Uznávání struktury zůstatku je neuspokojivé

V procesu analýzy, aby byl podnik považován za insolventní, musí být splněna některá z následujících podmínek:

• Ukazatel likvidity ke konci vykazovaného období je menší než 2.
• Stupeň zabezpečení svých prostředků ke dni vykazování je nižší než 0,1.

Zvažte, jak může být poměr návratnosti solventnosti.

Příklad:

Během loňského roku byl ukazatel likvidity společnosti na začátku období 0,97 a do konce 1,18. Pomocí výše uvedeného vzorce můžete získat: KB = 1,18 + 6/12 (1,18 - 0,97) = 0,3528.

V případě, že výpočty získat index je větší než 1, pak můžeme říci, že firma má možnost dosáhnout optimální finanční situace v průběhu příštích šesti months.If obnovení ukazatele kapitálové přiměřenosti je menší než jedna, pak v souladu s tím společnost nebude schopna dosáhnout potřebné ekonomické v příštích šesti měsících udržitelnost.

Prognózování

Poměr zotavení / ztráty solventnosti je považován za jeden z klíčových faktorů v analýze řízení společnosti. Tyto ukazatele vám umožňují naplánovat finanční a ekonomické činnosti po určitou dobu. Koeficient navrácení platební schopnosti dává příležitost rozdělit operace a prostředky na nejbližší půl roku, aby bylo možné podniknout krizi. Tuto situaci lze však vyhnout. K tomu, vypočítat číslo pravděpodobnostní zhoršení běžného společnosti za tři měsíce po datu vykázání: Kup = [K1f + 3 / T (K1f - K1N)] / K1norm.

Pro srovnávací ukazatel, na který se porovnává míra návratnosti / ztráty míry solventnosti, je odebrána jednotka. Je-li index je větší než 1 pro výpočet pravděpodobnosti zhoršení finanční situace, to znamená, že společnost má každý šanci neztratit jejich likviditu. V důsledku toho může společnost v příštích třech měsících v hodnotě nižší než 1 stát insolventní.

Identifikace falešného bankrotu

K dnešnímu dni existuje poněkud odlišný systém hodnocení. V analýze není zjištěno selhání samo o sobě, ale objevují se známky fiktivního bankrotu. Oni prohlašují, že společnost má opravdovou schopnost splácet závazky vůči věřitelům v plném rozsahu ke dni podání žádosti o uznání jeho úpadku. Identifikace těchto vlastností se provádí při stanovení schopnosti splácet dluhy aktiva o jejich velikost vztahu s velikostí krátkodobých závazků. Ve výpočtech jsou vyloučeny spotřební fondy, budoucí příjmy a rezervy plateb a výdajů. Po provedení nezbytných výpočtů můžeme vyvodit odpovídající závěry:

• Pokud je stupeň zabezpečení rovný nebo větší než 1, pak se objevují náznaky fiktivního bankrotu.
• Je-li hodnota nižší než jedna, je insolvence skutečná.

Kontrola finanční a ekonomické práce firmy

Tento postup zahrnuje 2 fáze:

• Byly provedeny výpočty ukazatelů, které ovlivnily změny schopnosti společnosti splatit závazky, které proběhly během ověřovacího období.
• Byla provedena analýza podmínek transakcí, které způsobily opravu hodnot.

Ukazatele, které odrážejí úroveň zadluženosti věřitelům, jsou následující:

• Zabezpečení závazků s provozním kapitálem.
• Objem čistých aktiv.
• Zajištěný dluh se všemi aktivy.

Studie o finanční a ekonomické činnosti firmy zahrnuje studium dynamiky těchto ukazatelů během ověřovacího období. V případě, že v první fázi procesu, významné zhoršení stupeň bezpečnostních expertů dluhu pokračuje analyzovat podmínky, za kterých transakcí po stanovenou dobu. Uvažuje se o těch smlouvách, které by mohly ovlivnit změnu ve výkonu.