Analýza závazků a pohledávek

Při provádění bezhotovostní platby mezi podniky, firmami a organizacemi často nastává situace, kdy je nutná analýza splatných účtů a pohledávek. Předtím, než přistoupíme k popisu metod této analýzy, je třeba porozumět samotným koncepcím, které tyto kategorie charakterizují.

Pohledávky (DZ) je jakýkoli druh dluhu, který může vzniknout z jedné obchodní entity, včetně fyzických osob, ve vztahu k jiným subjektům. Jeho účetnictví a analýza komplikuje skutečnost, že povaha DZ je určena kombinací příčin.

Zde jsou některé z nich:

- druh výrobku, který je předmětem, pro který jsou vypořádány mezi podnikatelskými subjekty;

- velikost trhu, na kterém tyto podniky a organizace působí;

- úroveň nasycení daného trhu těmito výrobky, pro něž se provádí výpočet;

- tyto konkrétní formy a metody výpočtů, které tyto podniky používají ve výpočtech.

V současné práci řízení pohledávek je správně a přesně změřit jeho dynamiku, která je, aby se zjistilo, jak se mění v průběhu hlášení (nebo jiná vybraná pro analýzu) období, sledování jeho strukturu a zdroje původu, vědět speciálně pro co ekonomických subjektů je registrován, jaké jsou částky a podmínky vzniku.

Současně by měla být těmto typům DZ věnována nejvyšší pozornost jako neopodstatněné a po splatnosti.

K neopodstatněné analýze splatných účtů a pohledávek se rozumí:

- vzniklé v důsledku nedostatku, krádeže nebo zpronevěry;

- dluhy společností a podniků UKS, které vznikly v případech porušení finanční disciplíny;

- dluhy společníků za neplacené, ale již dodané zboží.

Tento dluh, jehož splatnost již uplynula na pohledávkách, se odepisuje ke ztrátám daného podniku. Legislativa je 3 roky.

Taková podoba jako ostatní dluhy zahrnuje několik článků komoditních a neobchodních vlastností. Jedná se o:

- výpočty mezi podnikatelskými subjekty ohledně plánovaných plateb;

- Dluhy vyplývající ze zpoždění v poskytování zpráv osobami, které obdržely finanční prostředky podle zprávy;

- dluhy za platby za použití nebo pronájem obytných prostor a obecních dluhů.

Chcete-li optimalizovat hodnotu DMZ, analýzu závazků a pohledávek vyplývá, že by měla především apelovat na výběr potenciálních zákazníků podnik a vytvořit nejziskovější pro podnik, platební podmínky doručena obchodovatelných produktů.

Jak ukazuje praxe, analýza splatných účtů a pohledávek se provádí buď průběžnou metodou nebo metodou selektivní analýzy. V každém případě závisí volba metody od velikosti dluhu, charakteristik dlužníků a spolehlivosti dokumentů, které představují.

Nejdůležitější v analýze jsou však následující ukazatele DZ:

- Absolutní, která odráží dluhy, jejichž doba splatnosti přesáhla tři měsíce.

- obratu, který se vypočítá podle následujícího vzorce: O = V / CLE (st), kde: V - Výnosy z prodaného zboží, bez DPH, CLE (St) - průměrná hodnota pohledávek v - hodnoty obratu.

- doba splácení DZ, která je definována jako podíl počtu dnů v roce (360) za hodnotu obratu (O).

Jako nejdůležitější ukazatel charakterizující DZ je třeba vzít axiomatické: čím delší je doba zpoždění v DZ, tím nižší je pravděpodobnost jejího splacení.

Je proto důležité věnovat pozornost při analýze a parametr krátkodobých pohledávek, kterou se rozumí, že platby, u nichž se očekává, že dorazí během příštích 12 měsíců od spotřebitelů výrobků. Odtud důležitou oblastí práce pro každého podnikání nebo organizace, je udržovat stálou interakci se zákazníky a jejich řízení finanční udržitelnost, který by měl být organizován na základě studia různých, především nezávislých zdroje informací.