Krátkodobé závazky jsou ... Stupeň solventnosti pro krátkodobé závazky

Současné závazky podniku

Obecné informace

Krátkodobé závazky - dluh z titulu transakcí nebo ekonomických transakcí v minulosti. Mohou být krátkodobé nebo dlouhodobé.

Krátkodobé krátkodobé závazky splaceno uvnitř provozní cyklus nebo 1 rok. Všechny ostatní dluhy jsou dlouhodobé.

Účetní funkce

Transakce na získání a splácení krátkodobých úvěrů se odrážejí podle zákona č. 3010-3020. Analýza se provádí pro každý druh úvěru jednotlivým věřitelům.

Kontokorent, což je druh krátkodobého úvěru poskytnutého nad zůstatek finančních prostředků na účtu, stejně jako úvěry nesplacené včas, se odráží odděleně.

Stupeň solventnosti pro krátkodobé závazky

Je určena během auditu. Úkolem auditu je vypracovat odborné stanovisko k:

• Stav účetnictví a kontrola legality nedoplatků na farmě.
• Správnost účetních transakcí, včetně těch spojených s placením daní.
• Včasnost splácení krátkodobé závazky.

Během auditu:

• Kontrola správnosti počáteční dokumentace. Je to základ pro účetnictví krátkodobé závazky.
• Kontrola analytických, syntetických účtů a jejich vztahu.
• Správnost přenosu informací do hlavní knihy a výkaznictví, použití příslušných účtů.
• Hodnocení organizace vnitřní kontroly zúčtovacích operací pro splácení dluhu.
• Kontrola klasifikace závazků, dostupnost příslušných vysvětlení v poznámkách k účtům.
• Hodnocení účinnosti využívání úvěrů.

Objekty auditu

Při kontrole běžných závazků se pohledávky zkoumají podle:

• výpočty s dodavateli, zákazníky, dodavateli, kupujícími;
• mimorozpočtové příspěvky;
• osady s obecními a státními subjekty;
• sociální pojištění;
• výpočty s rozpočtem;
• odměňování za práci;
• výpočty se zakladateli;
• provoz na farmě;
• s bankami.

Cíle auditora

Při ověřování musí odborník určit:

• Pokyny pro používání vypůjčených prostředků, soulad těchto cílů s podmínkami smlouvy.
• Složení zajištění nebo záruky.
• Včasnost a úplnost splácení.
• Přesnost úrokových plateb.
• Odůvodnění a legalita získání půjček od jiných subjektů.

Auditor by měl také zkontrolovat:

• Jsou úroky uhrazeny z nákladů běžného období.
• Jsou články "Současná část" zahrnuty do sekce s krátkodobými závazky.
• Je správné určovat ukazatele pro kontokorentní předměty.

Při auditu odborník určuje, zda je dodržována finanční kázeň v podniku. V důsledku auditu se vyvíjejí doporučení ke zlepšení situace.

Doporučení specialistů

Analýza solventnost pro krátkodobé závazky auditor musí věnovat pozornost řadě významných bodů:

• Existují smlouvy o dodávkách (práce, služby), jsou správně navrženy?
• Pokud existuje dluh, musíte určit datum a důvod výskytu.
• Jsou nějaké povinnosti, které vypršela.
• Při přijetí položek inventáře, u nichž nebyly doručeny doklady o vypořádání, je třeba zkontrolovat, zda se tyto objekty odrážejí v počtu placených, ale v tranzitu, nebo ne vyvezených od dodavatelů skladu.
• Byl proveden inventář transakcí vypořádání? Je-li to nutné, provede se kontrola.
• Jsou hmotné hodnoty plně vyčísleny? Pro ověření se informace porovnávají s počtem a hodnotou předmětů s údaji o dokladech o příjmu (faktury za přepravu zboží, faktury) a ukazateli z analytického účetnictví zúčtovacích transakcí s dodavateli, jakož i z účetních knih.
• Jsou ceny hmotných hodnot správně určeny, odpovídají hodnotě uvedenou v dodavatelských smlouvách.
• Zda náklady na cenu jsou správně odepsány.
• Zda existují sankce pro dodavatele porušující jejich povinnosti.
• Zda je dluh s platnými termíny správně odepsán.
• Poskytli dodavatelé / dodavatelé stížnost na neslučitelnost sazeb a cen, včetně předpokladu aritmetických chyb, kvality technických podmínek a norem, jakož i na nečinnosti a manželství způsobené vadou dodavatelů / dodavatelů.
• Při analýze transakcí vypořádání je nutné stanovit, zda jsou materiálová aktiva poskytnuty jako zdroj financování, zda byly dokončeny návrhy projektů a odhadů pro stavební projekty a zda jsou v objemech prováděných prací nepřesnosti.
• Jsou syntetické a analytické záznamy správné?
• Do informací v objednávce č. 3 odpovídají informace v rozvaze a v hlavní knize.
• Jsou účetní záznamy o zúčtovacích účtech správně sestaveny.

Povaha nedoplatků

Na tomto základě jsou současné závazky rozděleny na běžné a neoprávněné.

Prvním je dluh kvůli ekonomické nutnosti. Může se jednat například o půjčku na úpravu zařízení.

Nepatřičnou zadlužení uvedené lhůtě splatnosti závazků do rozpočtu na zaplacení personálu, dodavatelé vypořádání dokumenty nejsou splaceny včas, a tak dále. Jeho přítomnost ukazuje na nízkou platební schopnost společnosti. V případě nepřijetí opatření by taková situace mohla vést k bankrotu.

Indikátory dluhu

Stav závazků na začátku a konci vykazovaného období je charakterizován zůstatky následujících článků:

• Finanční krátkodobé závazky.
• Zadlužení za daně.
• Závazky za jiné platby.
• Krátkodobý věřitel a odhadované závazky.
• Ostatní krátkodobé dluhy.

Koeficient krátkodobých závazků

Výpočet výše dluhu se provádí podle následující rovnice:

TO = 3С + КЗ + ПО, ve kterém:

• krátkodobé závazky - THAT;
• půjčené fondy - AP;
• splatné účty - CZ;
• ostatní pasiva - software.

K posouzení míry solventnosti se použije poměr krytí na úkor pouze krátkodobých aktiv. Vypočítá se tak, že se aktiva rozdělí na krátkodobé krátkodobé závazky. Čím vyšší je číslo, tím vyšší je solventnost.

Vzorec je následující:

K = oběžná aktiva / krátkodobé závazky.

Tato rovnice je obecná. V praxi se používá také vzorec, který umožňuje výpočet skupin závazků a aktiv:

K = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2), ve kterém:

• A1 - nejlikvidnější aktiva.
• A2 - prostředky rychlého prodeje.
• A3 - pomalu realizovatelná aktiva.
• P1 - nejnaléhavější dluh.
• P2 - krátkodobé závazky.

Normální hodnota koeficientu se považuje za 1,5-2,5. Specifická částka je stanovena v závislosti na hospodářském odvětví. Ukazatel, méně než jeden, naznačuje vysoké finanční riziko. To znamená, že podnik nemůže řádně a včas splatit závazky. Pokud je hodnota koeficientu vyšší než 3, je kapitálová struktura organizována iracionálně. Část prostředků se na obratu neúčastní.