Účtování firemních karet: postup pro vypořádání

Bankové firemní karty jsou známé jako všestranné. Právě proto se výpočty s nimi nyní rozšířily. Firemní karty jsou vhodné pro služební cesty doma iv zahraničí, při placení za pohostinské služby, při získávání hotovosti při vydávání bodů a bankomatů. V článku, jak účtovat korporátní karty v účetnictví

Obecná pravidla

K získání firemní karty podepíše společnost bankovní strukturu. Zároveň je v bance otevřen speciální účet. Částky, které se na něm tvoří, jsou účtovány podle. 55.

Aby bylo možné odrážet finanční prostředky na podnikové kartě podniku, použije se při účtování účtu 55 speciální podúčet.

Vlastnosti analýzy

Výstavba analytického účetnictví se provádí v závislosti na podmínkách použití karet.

V některých případech smlouva s bankou upravuje existenci pojistného vkladu na účet společnosti. Jedná se o minimální částku, která je neustále na účtu. Nazývá se také neredukovatelný zbytek. Tuto částku lze vynaložit ve výjimečných případech. Záloha se používá zejména v případě překročení platebního limitu.

Při účtování firemních karet právnických osob je vhodné otevřít podúčty druhé objednávky na pult. 55. Může to být dílčí. "Platební limit" a "Pojistný vklad".

Tyto dílčí účty firemních karet právnických osob účtování otevřeny bez výjimky, je-li jeden firemní účet propojen více karet, pomocí nichž každý držitel může provádět platební transakce ve stanoveném limitu. Při připsání peněžních prostředků klient odešle bankám výpis s údaji o držitelích a číslech karet, částky, které musí být převedeny na každou z nich.

Reflexe zápisu

Při doplnění běžného účtu podnikové karty se do účetních záznamů vkládá tato položka:

• Db cc. 55 dílčích. "Zvláštní účet" Cd. 57 "Účty zúčtování" (52 "Měnové účty").

V případě cizí měny se zvláštní účet přeceňuje v den transakce a v den vykazování. Výsledné kurzové rozdíly v účetnictví firemních karet se odrážejí takto:

• Db cc. 55 dílčích. "Zvláštní účet" Cd 91 subc. "Ostatní příjmy" (pro výši kladných rozdílů);
• Db cc. 91, s. "Ostatní výdaje" Cd. 55 dílčích. "Zvláštní účty" (podle množství negativních rozdílů).

"Převody v tranzitu"

Po obdržení primární dokumentace, potvrzující vykonání operací na podnikové kartě bankou, se v účetních záznamech v účetních dokladech provede:

Db cc. 10 (20, 25, 26 atd.). 57 "Převody v tranzitu".

Aplikace účet 57 spojený s tím, že primární dokumenty (příjmy, kombiné a tak dále.) Účetní přijímá a zpracovává před vytvořením výpis z účtu, potvrzující inkaso.

K tomuto účtu byste měli otevřít speciální podúčet. Bude to odrážet výpočty podnikové karty.

V účetnictví provozní kontrola Zůstatek prostředků lze provést odečtením částky subk. "Operace na kartových účtech" (na účet 57) ze zbytku podúčtu "Zvláštní účet" (viz bod 55).

Reflexní operace

Vykonává se po obdržení bankovního výpisu, který potvrzuje skutečný odpis. V účetnictví se operace s korporátními kartami odráží takto:

• Db cc. 57 díl. "Operace na zvláštních účtech" Cd. 55 dílčích. "Zvláštní účet".

V seznamu operací povolených k implementaci je uvedeno, že držitel je oprávněn nejen platit kartou, ale také použít k přijetí hotovosti.

Výběr hotovosti z podnikové karty v účetnictví je vyhotoven na základě podpůrných dokladů. Jsou vydávány v místě vydání nebo v bankomatu. Účast bude následující:

• Db cc. 71 Cd. 57 díl. "Operace na zvláštních účtech" (za přijatou částku).

Použití hotovosti se odráží podle obecných pravidel v souladu s primární dokumentací připojenou k předběžné zprávě zaměstnance.

Důležitý bod

Vedle výše uvedeného modelu oběhu dokumentů a účtování firemních karet může být v praxi situace, kdy zaměstnanec během vykazovaného období neposkytl primární nebo jinou podpůrnou dokumentaci. Zároveň se debetní prostředky mohou projevit v bankovním výpisu.

V takových situacích je třeba postupovat následovně. Každá karta je přiřazena konkrétní osobě - ​​držiteli. Podle postupu pro vytváření zpráv o pohybu peněžních prostředků na zvláštních účtech musí být uvedeno číslo karty, ze které bylo odepsáno. V takové situaci je jasně patrný význam příslušné organizace analytiků na účtu 55.

Odpis z korporátních bankovních karet v účetnictví se provádí na základě výpisu, který není potvrzen dokumentem, a odráží se takto:

• Db cc. 73 Cd. 55 dílčích. "Zvláštní účet".

Pokud držitel karty neposkytne počáteční dokumentaci nebo náklady, které mu vzniknou, nebudou považovány za ekonomicky odůvodněné, musí vrátit vynaložené prostředky podle stanovených pravidel. Odraz splácení se provádí v rámci kreditu cc. 73 v souladu s články finančního účtu podniku (například faktury 50, 51).

Účetní operace v cizí měně

Specifičnost účtování korporátních bankovních karet s cizí měnou je dána podmínkami jejího odpisu a přepočtu poskytnutých finanční institucí. Hodnota má navíc podobu samotné karty.

Podle obecných pravidel po návratu ze zahraničí vycestovaný zaměstnanec vypracuje předběžnou zprávu, kterou dává účetnímu oddělení. Pro něj použije počáteční dokumentaci. Zahrnuje mimo jiné i doklady vystavené kartou.

Veškeré výdaje vynaložené v cizí měně se v den schválení zprávy převedou na rublů. V tomto případě se provádějí záznamy:

• Db cc. 08 (26, 44) Cd. 71 (pro částku ekvivalentu nákladů ruble v sazbě centrální banky);
• Db cc. 71 Cd. 57 díl. "Operace na zvláštních účtech" (o výši výdajů zaplacených kartou, v rublech v sazbě centrální banky).

Další položky závisí na tom, jaký měnový (nebo rublový) účet byl použit podniková karta. Při účtování měnových transakcí nedoplatky podle 57 je předmětem přehodnocení a dnem jejich spáchání. Po obdržení bankovního výpisu se provede záznam:

• Db cc. 57 díl. "Operace na zvláštních účtech" Cd. 55 dílčích. "Zvláštní účet v bance" je ruble ekvivalentní kurzu centrální banky v den odepsání prostředků.

Spolu s tím, podle sc. 57 definovat kurzový rozdíl. Platí pro kreditní nebo debetní. 91 (v závislosti na povaze nastavení kurzu).

Při použití ruble corporate card v účtování se bude účtovat ve výši v rublů, které jsou uvedeny ve výpisu. Obvykle se jeho hodnota liší od hodnoty, která se odráží v hodnotě. 57 díl. "Operations on spetsartam" v den schválení zprávy. Důvodem je skutečnost, že finanční struktury používají vnitřní sazbu, která se neshoduje se sazbou centrální banky při přecenění devizových transakcí.

Rozdíl se považuje za součet. Vzhledem k tomu, že částka platby provedená v rublech ve výši odpovídající částce v cizí měně je upravena s přihlédnutím k rozdílům, odráží se na stejném účtu jako základní částka cestovních výdajů. Může to být číslo. 08, 44, 26 a podobně.

Komise

Jsou účtovány za obsluhu firemních karet. V účetnictví jsou provize zahrnuty do ostatních nákladů a odrážejí se v odpovídající podúčtu účtů. 91.

Částka a postup pro odepsání odměny jsou stanoveny v souladu s tarify bankovní organizace. Jsou uvedeny v příloze smlouvy o údržbě účtu.

Zájem o zůstatek

Pokud smlouva o udržování účtu v kartovém účtu stanoví jejich časový rozvrh, jsou zahrnuty do ostatních výnosů. V tomto případě se provádí kabeláž:

• Db cc. 55 dílčích. "Zvláštní účet" Cd. 91 pod. "Ostatní příjmy."

Nuance

Výše zmíněný postup pro odraz transakcí se týká především podniků, které vlastní karty, které provádějí dohody s obchodními partnery.

Současně společnost může přijímat platby z karet jednotlivců a organizací. Emitenti (vydavatelé karet) uzavírají s držiteli karet dohody s prodejci produktů.

Dohoda upravuje pravidla pro poskytování místa s technickými prostředky, povolujícími provoz, podmínky pro vypořádání se zákazníky a výši provize pro obsluhující banku. Ten je zpravidla zadržen z výtěžku získaného při prodeji zboží a připsán na peněžní prostředky obchodního podniku.

Kryty skříně

Slip je kontrola terminálu. Postup a četnost jejich inkasa se určuje v podmínkách smlouvy uzavřené s nabývající bankou (úvěrová společnost, která organizuje body přijímání karet a poskytuje služby pro celý komplex operací v nich). Současně je povinný registr skluzu. Označuje počet kontrol a celkovou částku.

Rejstřík by měl být vyplněn ve dvou vyhotoveních. Jeden s úchyty je dán sběratel, druhý - zůstane v obchodním podniku. V posledně uvedeném případě sběratel také dává potvrzení.

Jako podklad pro odrážení množství cc. 57 je druhá kopie dokumentu. Před převodem sběratelů na sběratel nemůže podnik považovat částky za "převody v tranzitu". Proto se reflexe na účtu 57 neuskuteční.

Před převodem bankovek do banky (zatímco jsou v pokladně obchodního podniku), prostředky na prodané zboží nejsou odepsány a nejsou připsány do banky. Proto se má za to, že kupující vytvořili pohledávku.

Při připsání výnosů z prodeje na účet se vytvoří účtování:

• Db cc. 51 Cd. 57.

Účtování firemních karet v C1

Odraz operací není v současné době doprovázen žádnými potížemi. Musím říci, že dřívější účtování firemních karet v kategorii C1 7 7 bylo například provedeno téměř ručně.

Softwarový produkt 1C "Účtování" se neustále zlepšuje. První významné změny zaznamenaly uživatelé verze programu C1 8 2. Účetnictví firemních karet v nejnovější aplikaci se ještě zjednodušilo. Podívejme se na některé nuance reflexních operací.

Provoz doplňujících firemních karet v účetnictví v C1 8 3 se odráží pomocí dokumentu "Výběry z účtů". Chcete-li ji otevřít, přejděte do sekce "Banka a pokladna", poté "Bankovní výpisy" a klikněte na tlačítko "Odhlásit".

Ve formě dokumentu je uveden typ operace "Přejděte na jiný účet". Chcete-li vybrat účet příjemce, otevřete adresář "Bankovní účty". Debetní položka bude fakturována. 55.04.

Ve verzi 1C 8.2 byl odpis proveden stejným způsobem. Současně nebyl vypracován samostatný dokument pro převod peněžních prostředků z p / s - byl zaúčtován jako obrat součtu.

Výběr hotovosti v bankomatu

Při čerpání peněžních prostředků je zaměstnanec ve skutečnosti zohledňuje. Proto musí předložit doklady potvrzující náklady.

Předpokládejme, že zaměstnanec odvedl určitou částku z karty a zaplatil za nákup zásob.

Odvolání v 1C se odráží pomocí dokumentu "Výběry z b / s". Je třeba uvést druh operace: "převod na odpovědného zaměstnance", účet 55.04. Bankovní účet je ten, ke kterému je karta připojena. Dokument také uvádí informace o jeho držiteli, tj. O odpovědné osobě.

Když se operace odráží, provede se záznam:

• Db cc. 71,01 Cd. 55.04.

Odmítnutí provize banky při výběru hotovosti

Tato operace se odráží pomocí dokumentu "Odstoupení od účtu". Jeho vzhled je "jiný odpis", účet je 55,04. Bankovním účtem je účet, ke kterému je připojena karta.

V náležitostech je uvedena faktura. 91,02. Jedná se o debetní účet, na který je provize převedena. V příručce "Ostatní výdaje / příjmy" byste měli vybrat článek, který obsahuje náklady na platby za bankovní služby. Poté se vytvoří rekord:

Db cc. 91.02 Cd sč. 55.04.

Provoz pro potvrzení výdajů

V bodě 1C se náklady odrážejí v dokumentu "Advance report".

Při vyplňování na kartě "Zálohy" zvolte možnost "Odstoupení od účtu".

Na kartě "Zboží" byste měli vyplnit údaje o zakoupených inventářních položkách, jejich účtu a DPH.