Vzorec a metody pro určení potřeb podniku v provozním kapitálu

Každý podnik se snaží zvýšit efektivitu využití svého kapitálu. To ovlivňuje ziskovost organizace, její tržní hodnotu a stabilní vývoj v budoucnu. Právě z tohoto důvodu příslušné služby každého podniku neúnavně provádějí analytické studie různých ekonomických ukazatelů. To vám umožní zhodnotit efektivitu organizace.

Jedním z důležitých problémů ve studii je hodnocení provozního kapitálu. Určení potřeby provozního kapitálu se provádí podle zavedeného postupu. Jak bude tato část aktiv podniku kontrolována, bude popsáno níže.

Charakteristiky

Určete potřebu pracovního kapitálu umožňuje určitou metodiku, která je aktivně využívána analytickou službou téměř všech moderních podniků. To je nutné z určitých důvodů.

Kapitál, který se podílí na obratu, se používá k organizaci technologických cyklů. Je zcela spotřebováván během jednoho výrobního období a mění svůj tvar. Za prvé, finanční zdroje jsou směrovány do různých technologických operací. Následuje hotový výrobek, který prodává. Po jeho realizaci organizace dosahuje zisku.

Jinými slovy, oběžná aktiva jsou plně spotřebovávána během jednoho cyklu. Z tohoto důvodu jsou nazývány obchodovatelnými. Čím rychleji se tyto prostředky změní na peníze, tím větší zisk má podnik. Pokud jsou tyto fondy v podniku více než nutné, kapitál je provozován neefektivně. S nedostatkem běžných aktiv dochází k selhání výrobní technologie, výpadku zařízení. To je také negativní jev.

Složení a zdroje tvorby

Stanovení potřeby podniky v provozním kapitálu umožňuje optimalizovat výši finančních prostředků. V tomto případě bude rychlost toku jednoho výrobního cyklu optimální. Podnik bude moci získat maximální zisk z využití svých dostupných zdrojů.

Provozní kapitál zahrnuje zásoby, hotové výrobky, nedokončené práce, peníze v hotovosti a úvěrové fondy, které byly poskytnuty zákazníkům. Uvedené položky v rozvaze mohou být vytvořeny jak z vlastních, tak z půjčených zdrojů financování.

Jedná se o strukturální posouzení aktiv v obratu, které umožňuje rozhodovat o opatřeních ke zlepšení situace ve výrobě. Je také třeba poznamenat, že použití vlastních zdrojů financování je pro organizaci levnější. Harmonické rozšiřování činností společnosti v praxi je však nemožné, aniž by bylo možné půjčovat pracovní kapitál.

Racionace

Určení potřeby provozního kapitálu pro každou organizaci se bere v úvahu rysy jejího fungování. Ukazatel množství zdrojů pro technologický cyklus je ovlivněn jeho trváním, sezónní výkyvy tržní podmínky, splatné pohledávky a pohledávky.

Jedním z účinných metod pro určení potřeby aktiv pro výkon výrobních činností je přiměřenost. Jedná se o optimální částku každé položky v oběhu, která je schopna zajistit nepřetržité uvolňování hotových výrobků, realizaci výrobního a prodejního plánu.

Každý podnik pracuje ve zvláštních podmínkách. Stanovený počet oběžných prostředků pro jeden podnik nemusí být vhodný pro jinou organizaci. Proto při výběru normativních hodnot všech článků se berou v úvahu rysy práce společnosti v rámci určitého odvětví. Porovnejte několik konkurenčních podniků.

Metody stanovení

Existuje několik způsobů určení potřeby podniku na provozní kapitál. Analytici používají jednu z následujících metod. První technika se nazývá koeficientový přístup. Tato metoda zahrnuje rozdělení stávajících cirkulujících zdrojů o stupeň jejich změny pod vlivem objemu výroby. Na základě těchto informací je rozhodnuto o nutnosti zvýšit nebo snížit objem prostředků v oběhu.

Druhý přístup se nazývá analytická metoda. Zohledňuje skutečné průměrné zůstatky jednotlivých položek. Současně se zohledňuje také tempo růstu výroby.

Třetí přístup se nazývá přímý účet. Předpokládá přesné vymezení norem pro každou položku aktiv v oběhu. Ve čtvrté kategorii jsou zahrnuty všechny ostatní přístupy. Může se jednat například o grafickou metodu, odborné hodnocení a tak dále.

Postup při vykreslování

To je příděl, který je jedním z nejpopulárnějších způsobů určení potřeb technologického cyklu ve finančních zdrojích. Během výpočtu je stanovena minimální výše finančních prostředků, která jsou nezbytná pro každou výrobní operaci pro její nepřerušený tok.

Zaprvé je stanovena potřebná výše prostředků pro každý jednotlivý prvek běžných aktiv. Odhaduje se, jak rychle je vynaložen určitý zdroj, a jaké jsou jeho skutečné rezervy v podniku. Další je celková potřeba podniku pro finanční zdroje. Pro tento účel analytická služba vytváří jednoduchý výpočet. Pomáhá určit potřebnost formulace pracovního kapitálu: OH = Pd * H3 = O / T * NS, Kde je on - normou pro konkrétní článek pracovního kapitálu, RD - spotřeba za den vlastních zdrojů na financování obrat na samostatném papíře, O - tok finančních prostředků na určitou dobu, T - trvání studijního pobytu, NC - normální populace určitého bodu.

Po stanovení norem pro jednotlivé články jsou shrnuty. To vám umožňuje určit celkovou potřebu organizace z finančních zdrojů k financování výrobních činností.

Analytická metoda

Podniková potřeba provozního kapitálu lze vypočítat různými metodami. Jedním z nejoblíbenějších přístupů je analytický přístup. Tato verze výpočtu je vhodná pro ty organizace, které v budoucnu nemají v úmyslu provádět rozsáhlé změny ve své práci.

Prezentovaný přístup umožňuje definovat normy v rozšířené podobě. Současně je zohledněna míra růstu výroby v budoucím období a stávající požadavky na finanční zdroje v minulosti. Úprava se provádí pod vlivem změn plánovaného objemu produktů.

Příklad výpočtu analytické metody

Analytická metoda vám umožňuje vypočítat požadované množství provozního kapitálu. Určení potřeby provozního kapitálu může být považováno za příklad. Podnik produkoval loni produkci za cenu 530 tisíc rublů. Skutečné zůstatky začátku období tvořena: I čtvrtletí - 34 th RUB, čtvrtletí II - 20. RUB, III čtvrtletí - 22 th RUB, IV čtvrtletí - 28 ty ........ Předpokládá se, že toto číslo na začátku příštího roku bude 30 tisíc rublů. Produkce výrobků se zvýší. Náklady na prodej bude, podle plánu, 750 tisíc rublů.

Analytická metoda předpokládá určitý výpočet. Průměrný zůstatek cirkulujících zdrojů je stanoven:

Oc = (0,5 * 34 + 20 + 22 + 28 + 0,5 * 30) / (5-1) = 25,5 tisíc rublů.

Jednodenní vydání této skutečnosti je: 530/360 = 1,47 tisíc rublů.

Rezerva sazby loni byla vypočítána v dnech: 25,5 / 1,47 = 17,34 dnů

V plánovaném období společnost bude produkovat denní produkty v hodnotě 750/360 = 2,08 tisíc rublů.

Analogicky s loňským rokem bude norma oběžných prostředků v plánovaném období: 17,34 * 2,08 = 36,07 tis. Rublů.

Regresní analýza

Určení potřeby organizace provozního kapitálu podle výše popsané metody není vždy možné. Nemůže být použit v procesu plánování nestandardních zdrojů v oběhu. Patří sem pohledávky, finanční investice a hotovost.

Aby bylo možné objektivně vypočítat potřebu podniku získat finanční prostředky k uskutečnění výrobních činností, použije se metoda regresního účtu.

Prezentovaná metodika umožňuje určit počty oběžných aktiv v plánovacím období s přihlédnutím k jednomu důležitému nuanci. To je regresní koeficient. Je charakterizována závislostí objemu pracovního kapitálu na změně výstupu.

Výpočet pro regresní analýzu

Určování potřeby cirkulujících aktiv společnosti, Podnik lze provést výpočtem regresní metody. Pro tento účel platí určitý vzorec: PO = OS + Kp * SP, vyznačující se tím, - plánovaný poptávku podnik v cirkulujících OS zdrojů - počet pracovního kapitálu, která není závislá na objemu výroby, Cr - regresní koeficient (udává, kolik změnit počet aktiv je cirkulace zvýší nebo sníží výkon) PO - výrobní náklady.

Výpočet se provádí také pro každou položku oběžného majetku samostatně. To nám umožňuje vzít v úvahu jejich specifika, identifikovat způsoby, jak zlepšit využívání finančních zdrojů podnikem. Poté jsou shrnuty získané hodnoty.

Je třeba poznamenat, že pro výpočet norem pro zásoby pro výpočty se používá index nákladů konečného produktu. Pro výpočet tohoto ukazatele ve studii pohledávek, finančních investic, se používá výnos z prodeje.

Srovnání metod

Výše uvedené metody nám umožňují vypočítat požadované množství provozního kapitálu. Určení potřeby provozního kapitálu pro každý případ se provádí pomocí určité techniky. Pro současné plánování by měl být použit přímý přístup nebo analytická metoda. Koeficientová metoda je vhodná pro dlouhodobé plánování.

V souvislosti s potřebou finančních prostředků pro každý prvek je nejpodrobnější obrázek metoda přímého počítání. Tento přístup je však poměrně složitý.

Analytický a analytický přístup pomůže identifikovat vnitřní rezervy. Pomohou společnosti maximalizovat efektivitu svých vlastních prostředků. Tento přístup, stejně jako metoda koeficientů, nám však neumožňuje zachytit rysy práce organizace. Proto je třeba v závislosti na účelu analýzy zvolit vhodnou metodu výpočtu.

Způsoby zlepšení situace

V procesu finanční analýzy z hlediska výhledu bychom neměli chybět oběžných aktiv. Určení potřeby provozního kapitálu je důležitou součástí finančního výzkumu společnosti. Identifikace potřebného pracovního kapitálu vám umožňuje optimalizovat strukturu kapitálu.

Je-li velký přebytek finančních prostředků v oběhu, je třeba přijmout opatření k jejich snížení. Pohledávky a zásoby si zasluhují zvláštní pozornost. U některých organizací je zdokonalení samotného normalizačního postupu i nadále naléhavé. V tomto případě budou finanční prostředky vynaloženy záměrně a účelně.

Za účelem zlepšení efektivity financování obratu je v některých případech nutné modernizovat skladové vybavení, organizovat dodávky a další oblasti.

Po zvážení vlastností výpočtu požadavky na provozní kapitál, stejně jako důležitost provedení takové studie, je možné správně odhadnout výši finančních prostředků podniku, které jsou zaměřeny na provádění technologických cyklů.