Metody a metody daňové optimalizace

Každý podnik chce získat maximální možné zisky. K tomu je mnoho způsobů - zvýšení rozsahu, pokrytí trhu, propagace skupiny zboží. Nebo se zaměřte na efektivitu a zvyšte ziskovost organizační struktury. A jak víte, významné množství výdajů jsou daňové platby. Zdá se, že neexistují žádné možnosti. Ale není tomu tak. A tady je zájem minimalizovat / optimalizovat zdanění.

Obecné informace

Povinné platby ve prospěch rozpočtu berou značné množství peněz. Současně dochází k zpřísnění daňového systému. A jako logický výsledek - rostoucí počet podnikatelů má zájem o problematiku optimalizace. Správná práce s daněmi je náročný proces. Musí se promyslet před otevřením podniku. A když struktura již funguje, stále musíte držet ruku na pulsu. Je třeba poznamenat, že existují různé metody a metody pro optimalizaci zdanění. Některé jsou velmi legitimní a jsou poskytovány státem jako přínos.

Existují šedé schémata, které nejsou povoleny a schváleny. A existuje varianta práce "černým způsobem". Je třeba poznamenat, že programy jsou uvedeny v pořadí, aby se zvýšila jejich ziskovost a snížila se zákonnost. To znamená, že pokud někdo využívá výhody poskytované státem, pak samozřejmě nikdo nebude přenesen na správní nebo trestní odpovědnost. S šedivými způsoby práce se pokuty často používají jako trest. Zatímco "černý" přístup velmi často končí trestním článkem. Ale přesto se zde a tam dá dozvědět od masových médií, že jiný daňový žadatel byl vybudován takový systém daňové optimalizace, který stát ztratil miliony.

Je hra stojí za svíčku?

Výběr nejlepší možnosti placení daní je důležitým momentem při organizaci jakékoli obchodní entity. Mnoho lidí si myslí, že optimalizace není vždy legální. Ale pojďme použít legislativní termíny. V této oblasti se věnuje největší pozornost daňovému úniku a procesu uvedení platebního systému z podniku do nejlepších podmínek. A to jsou zcela jiné pojmy. Hlavním kritériem pro rozdíly mezi nimi je porušení nebo dodržování zákona. A tady je jedno mínus. Bohužel, použití právních postupů nemusí vždy efektivně minimalizovat daně. Proč? Jak již bylo uvedeno, jsou vyjádřeny ve formě různých výhod ze strany státu. A jako logický výsledek - nemohou být použity ve všech právních formách organizací.

Nezákonné snížení plateb zahrnuje trestní odpovědnost. Co není schváleno státem? Články z trestního kodeku zahrnují minimalizaci daňových plateb, které se provádějí pomocí nelegálních smluv, jednodenních podniků, podhodnocení reálných výnosů, zvýšení výdajů společnosti a řada dalších metod. Je třeba poznamenat, že pro obchodníka (stejně jako jeho obchodní struktura) je mnohem výhodnější být svědomitým. A nezapomeňte, že systém daňové optimalizace v jedné nebo jiné podobě může být téměř vždy vytvořen.

Co si musíš pamatovat?

Takže nás zajímá, jak můžete minimalizovat platby do rozpočtu? Při sestavování strategie chování je třeba si uvědomit tři body:

1. V souladu s platnými právními předpisy se tedy můžete zabývat komerčními činnostmi, a to s využitím různých organizačních a právních forem, které mají vlastní individuální daňový řád.
2. V některých případech můžeme vybrat způsob, jakým budou placeny příspěvky do rozpočtu. Závisí na velikosti sazby, množství a času předložení dokumentace.
3. Daňový poplatník si může zvolit různé způsoby účtování obchodních transakcí a sestavování účtů. Samozřejmě podle současných právních předpisů.

Je třeba si uvědomit, že existují různé nástroje pro optimalizaci plateb. Kromě toho se právní předpisy neustále mění. Z tohoto důvodu se stávají zastaralými. Proto musíte držet ruku na pulsu změny. Koneckonců, to, co bylo nedávno zcela legitimní, lze státními strukturami považovat za zločin. Jak bylo uvedeno výše, minimalizace daní je velmi nákladný proces, zejména z hlediska času a práce. Koneckonců, pokud existuje touha mít efektivní podnikání, musíte neustále sledovat změny v legislativě a přizpůsobovat pracovní postupy, které jsou aplikovány ve společnosti.

Optimalizace zdanění organizace není jednoduchým úkolem, a proto neexistují žádné problémy, je třeba se obávat ještě před vytvořením obchodní struktury. A poté, co jste využili všechny možnosti a zvolili nejatraktivnější, nenechte si ujít chvíle, kdy jste se zaregistrovali.

Vytvoření obchodní struktury a výše zaplacených daní

Dokonce ještě předtím, než se podnik otevře, zakladatel si může zvolit optimální daňový systém. Nebuďte frustrující v této věci bude obchodní plán. Dobře napsaný dokument vám umožní posoudit možný počet pohybů a vybrat nejlepší daňovou možnost od státu. Zvažte příklad s jednotlivým podnikatelem (IP). V roce 2014 byla zahájena lehčí forma práce, kdy místo OSHO bylo možné vybrat UTII, systém zdanění patentů a USN. Chcete-li si vybrat, musíme vědět, jakou je pevná platba, která musí být vyplacena jednotlivému podnikateli. Vzhledem k tomu, že se neustále mění a přechodná data se stanou zastaralými, pojďme, co bylo na začátku.

V roce 2014 byla pevná částka platby 20 727,53 rublů. Řekněme, že jsme soukromí podnikatelé, kteří najali zaměstnance, kteří poskytují služby s nákladní dopravou. Používají vlastní dopravu. Předpokládejme, že máme UTII. Poté se vypočítá vzorec, kterým se vypočte částka platby: základní ziskovost (fyzický ukazatel * 12 (podle počtu měsíců v roce)) * К1 * К2 * 15% - příspěvky (ale ne více než 50%). Počítáme, co budeme mít, pokud dáme libovolná čísla. Náš vzorec se mění na:

6000 * (3 * 12) * 1,672 * 1 * 0,15 = 54172,8 - 27086,4 = 27086,4 rublů.

To je to, co bude nutné zaplatit, když pracujete u UTII.

V případě systému zdanění patentů se roční příjem vynásobí sazbou daně. Například: 720 000 * 6% = 43200 rublů. Tato částka bude muset být zaplacena za celý rok.

A konečně - USN. V tomto případě výpočet vzorce: příjem * 6% - příspěvky (ale ne více než 50 procent). Zvažte předchozí příklad, ale s mírnou změnou: 720,000 * 6% - 21,600 = 21,600 rublů. Jak vidíte, nejvýhodnější možností je USN.

Charakteristiky zjednodušeného zdanění

Vytvoření obchodního plánu a výpočet možných zisků umožňuje vybrat přesně to, co je nejvhodnější. Byl to dobrý příklad uvažovaný s jednotlivým podnikatelem, který vytvořil svou obchodní strukturu v oblasti dopravy. Existuje však jeden důležitý bod - nemělo by existovat přebytek určitého množství. Pokud je příjem vyšší, pak od příštího čtvrtletí budete muset přejít na společný systém. Zvažované možnosti lze proto považovat za šetrný režim ze strany státu, který podporuje obnovu podniku. A pokud se zdá, že výběr je zřejmý, pak vše není jasné. Co to znamená?

Při výběru zjednodušeného zdanění si můžete vybrat dva předměty - výnosy nebo výdaje. První jsou zdaněny na šest procent, druhá na patnáct. Znovu proto o podnikatelském plánu - pokud máme k dispozici všechny potřebné výpočty, a vidíme, že podnikání bude spíše špatně ziskové, pak byste měli vybrat příjmy. Pokud je výhoda významná, pak náklady. Informovaní lidé doporučují volbu druhé možnosti, pokud náklady v podniku nepřesáhnou 60%. Samozřejmě, že zbytkové rozhodnutí učiní zakladatel obchodní struktury na základě jeho výpočtů. Tyto způsoby optimalizace daní jsou ideální pro malé podniky. Jenže pro ně nejsme jen žít, že? Existují možnosti středních a velkých staveb? Samozřejmě, kde to není.

Vlastnosti obecného zdanění

Nejprve je třeba určit typ optimalizace. Celkově existují dvě:

1. Strategická optimalizace. Je navržen s ohledem na dlouhodobé používání. V tomto případě určit nejúčinnější formu provádění finančních a ekonomických činností. S příslušnou organizací přetrvává dlouhodobý pozitivní efekt.
2. Zlepšení zdanění u některých obchodních transakcí. Tato možnost je založena na principu získání jednorázového účinku. Obvykle se jedná o různé kombinace, kde dochází k manipulaci s podmínkami a pořadí provádění uzavřených smluv.

Na zavedených systémech daňové optimalizace (mezi právními) je třeba poznamenat dvě hlavní body:

1. Odložení plateb, stejně jako převod jejich platby na jiný čas.
2. Snížení daňových plateb.

Praxe ukazuje, že největší efekt je dosažen, pokud se tyto dva položky používají v kombinovaném režimu. I když je stále problematické získat takové výsady. Obecně platí, že při optimalizaci zdanění je třeba se soustředit na složitost. Pak můžeme mluvit o významnějším a trvalém výsledku. Kromě toho jsou naše právní předpisy strukturovány tak, že tím, že snížíme platbu jedné daně, můžeme být podstatně více potřeba jiným způsobem. Proto je nutné provádět optimalizační činnosti před transakcemi a jinými operacemi, nikoliv přitahovat, pak cválat na datum nejbližšího hlášení.

Je třeba si uvědomit, že zvažované postupy jsou poměrně komplikované. Proto je vhodné vyhledat odbornou pomoc. A nemusí nutně najmout osobu ve státě. Nyní je přenos případů na outsourcing stále oblíbenější. To znamená, že firma nebo odborník s statusem PI je připojen, který přijímá veškeré papírování, zatímco podnikatel se může plně soustředit na rozvoj své společnosti. Optimalizace zdanění podniku by však měla být vyhlášena samostatně. Koneckonců, hlavním a primárním úkolem těchto lidí je zajistit včasné a přesné vykazování.

Daňové plánování

Jedná se o velmi užitečný postup, který esence - předběžná analýza možných důsledků ještě před tím, než ekonomicko-finanční smlouva byla uzavřena. Koneckonců, daňové povinnosti závisí na jeho podmínkách. Například, že je třeba věnovat pozornost v okamžiku prodeje (a v důsledku toho daňová datum akruální), vztah mezi smluvními stranami, aby zjistil, zda je protistranou rezident nebo ne, zda má výhody, že je právnická osoba nebo fyzická osoba podnikatel. To vše ovlivňuje daňové zatížení. Z tohoto důvodu se na uzavření smlouvy je třeba vzít v úvahu všechny aspekty, které mají vliv na výši plateb. Aby se předešlo problémům, a analýza plné dat je doporučeno použít rovnováhu metodou daňového plánování. Proč ho? Faktem je, že s pomocí předpokladu, že všechny potřebné výpočty, aby se minimalizovalo množství finančních prostředků vyplacených.

Existují i ​​další metody optimalizace zdanění. Jednou z nejjednodušších, ale zároveň velmi efektivní - je zvýšení hodnoty dlouhodobého majetku, což zase umožňuje zvýšit výrobní náklady. To se provádí výpočtem odpisů z přecenění. Tento režim však není k dispozici pro všechny podniky. Faktem je, že vysoké náklady na dlouhodobý majetek vedou ke zvýšení daně z majetku organizace. Proto musíte být opatrní, abyste se nedostali z ohně a do ohně.

Schémata: jak se provádí daňová optimalizace?

Příklady jsou potřeba, jinak nebude článek bez nich úplný. Je třeba poznamenat, že existují přístupy, které mohou využívat mnohé organizace, a existují čistě individuální řešení. Co je v praxi nejčastější? Možná, že tento seznam je známý mnoha, kteří ani nemyslí na podnikatelskou činnost:

1. Uplatňování daňových pobídek.
2. Legitimní způsoby, jak dosáhnout zrušení platby peněz.
3. Provádění podnikání pomocí pobřežních zón.
4. Odložení platby na rozpočet.

Zde je třeba provést malou odchylku. Mnoho lidí se z nějakého důvodu domnívá, že je možné optimalizovat daně pouze interakcí několika organizací, které mají různé režimy sázek. Ano, toto je volba, ale ne jediné. Ale tento program by měl být také řešen. Nejčastěji se provádí formou otevření několika společností. Zároveň hlavní podnik působí jako zprostředkovatel. Jako příklad - společnost na základě všeobecného režimu uzavře smlouvu se zjednodušenou společností, která kupuje potřebné zboží od výrobce. Pak se prodává. Současně se získá provize snížením daně z přidané hodnoty. Koneckonců se vypočítává pouze na příjmech přijatých hlavním podnikem. Zboží můžete také prodávat vlastní firmě, která má zjednodušený daňový systém.

Ale buďte opatrní - tyto možnosti používají důkladná pozornost od daňových úřadů. Proto je velmi důležité, aby společnost, s níž se interakce provádí, měla nezávislé jméno a právní adresu. A je to povinné - vedlo skutečnou ekonomickou a produktivní aktivitu. Pokud je to jen na papíře, pak, bohužel, - je pravděpodobné, že po několik let půjdete na velmi příjemné místo s příslušným kontingentem.

Odložení platby DPH

A teď začneme o velmi zajímavém a důležitém okamžiku. Možná, že všichni, kdo pracují na základě obecných podmínek, se zajímají o to, jak lze optimalizovat zdanění DPH. Chcete-li snížit velikost plateb, můžete použít systém se zpožděním při přepravě produktů. Hlavní věcí je uzavřít smlouvu s podnikem, který pracuje na UTII. A je nutné předem dohodnout s protistranou na uplatnění tohoto systému. Můžete se o to probudit tím, že slíbíte, že uděláte určitou slevu. K provedení tohoto systému je nutné do smlouvy zahrnout položku týkající se sankcí v případě porušení termínů dodání. Ačkoli tento bod již byl dohodnut s partnerem, a on zavřel oči k tomu. Zákony podle zákona nepodléhají DPH. Také protistrana nezaplatí, takže tento režim by mu neměl způsobit úzkost.

Ale to není jediný způsob. Odložit platbu daně z přidané hodnoty může být i v případě, dodávka se skládá ne jednou, ale součástí. V tomto případě je nutné provést platbu za poslední dávka bude dodáno zboží. Navíc podle odkladu je situace, kdy je platba probíhá v den, kdy ve skutečnosti, že výrobek byl dodán. Zvažme příklad. Smlouva byla uzavřena s kupujícím, že společnost bude dodáno v prvním čtvrtletí o objemu produktu. Zbytek bude převeden ve druhé. Vzhledem k tomu, účty budou muset platit DPH pouze ve 2. čtvrtletí. Nicméně, aby se předešlo problémům, je třeba se zmínit o režim ve smlouvě stanoví, že takové převody mohou být provedeny pouze v důsledku značného objemu nebo hmotnosti zboží. Mělo by být zřejmé, že plánování a optimalizace daní - není hra. Jedná se o složitý úkol, který vyžaduje důkladnou a podrobnou analýzu každé situace ze strany účetní a právníci.

Různé okamžiky

Jaký je účel daňové optimalizace? Zdá se, že odpověď je zřejmá, ale pojmenujte sledované úkoly:

1. Úspory z DPH a daně z příjmů. Možnosti prodloužení promlčecí lhůty se používají, optimalizace nákladů pro přepravu, odložení, vytvoření opravného a rezervního fondu. Druhá by měla být pro pojištění pochybných pohledávek, jinak by daňová služba měla nároky.
2. Úspory daní ze zisku a nemovitostí pomocí sankcí. Předpokládá podhodnocení oficiálních zisků a zaplacení části peněžních prostředků se stavem pokuty. Pokud se však daňová služba stane známou - očekávejte problémy.
3. Úspory z daní se zprostředkovatelskými operacemi.

Optimalizace daní (zdanění) obchodních struktur vyžaduje pečlivý a opatrný přístup. Abyste nerozvinuli kolo, můžete využít toho, co již bylo vyvinuto a vytvořeno jinými lidmi. Například těmito způsoby:

1. Nahrazení subjektu daně.
2. Změna typu aktivity.
3. Nahrazení daňové pravomoci.
4. Implementace účetních zásad organizace s maximálním možným využitím minimalizačních nástrojů stanovených zákonem.
5. Nahrazení vztahů.
6. Odložená daň.
7. Oddělení vztahů.
8. Přímé snížení předmětu zdanění.
9. Správně vypracované a formalizované smluvní vztahy.
10. Použití osvobození od daní a různých výhod.

Hlavní věcí je správné použití. Optimalizace zdanění zisků a DPH s přiměřeným přístupem nevyvolává otázky mezi inspekčními úředníky.

Závěr

Takže diskuse o tomto zajímavém tématu se blíží ke konci. Je třeba poznamenat, že jakákoli zvažovaná optimalizace zdanění organizace není univerzálním průvodcem, ale pouze chováním. Při vývoji plánu můžete vzít v úvahu zde uvedené informace jako základ, který by měl být opraven, řídit se reálnými podmínkami. Po optimalizaci zdanění podniku se musí zvýšit schopnost ekonomického subjektu zefektivnit a dále rozvíjet. Pokud k tomu nedojde, je třeba myslet, ale bylo vše v pořádku?

Chcete-li si vyměnit zkušenosti a myšlenky s dalšími podnikateli, můžete se zúčastnit semináře o daňové optimalizaci. Existují i ​​další přístupy, jak zlepšit jejich situaci. Například proč podnikatelé v masové společnosti mají s určitou specifičností příznivý přístup k zaměstnancům daňové služby? Koneckonců jsou to lidé jako my! Je možné provádět jednou hlášení nezávisle a nepoužívat elektronické systémy, seznámit se s člověkem, spřátelit se s ním, zeptat se ho. To je tohle daňový inspektor a bude sledovat data, tak proč ne zjistit, jak si myslí?