Kontrolní poměr 6-NDFL: vlastnosti, požadavky a doporučení

Při sestavování daňové faktury musí účetní zkontrolovat zadané informace. V případě nesprávně poskytnutých údajů je organizace v nejlepším případě vystavena pokutě, a v nejhorším případě - kontrole výstupu vládních agentur. Dobrou zprávou je, že pro rychlou kontrolu informací o protistraně stačí vypočítat referenční poměr 6-NDFL.

Stručně o zpravodajství

6-NDFL je čtvrtletní zpráva o daň z příjmů. Obsahuje souhrnné informace z certifikátů 2-NDFL. Podle nových pravidel začaly podniky hlásit od roku 2016. Vláda nejen představila novou zprávu, ale našla také způsob, jak stimulovat porušovatele. V případě předčasného poskytnutí dat organizace je účet zablokován.

Zprávy byly vypracovány s cílem posílit kontrolu správnosti a úplnosti plateb daní ze strany podniků. Dokument obsahuje informace o časových rozdílech a platbách pro všechny zaměstnance organizace. Daňovými zástupci jsou podniky, které platí platy zaměstnancům. Poskytují také zpravodajství Federální daňové služby na místě.

Dokument je možné zaslat v tištěné a elektronické podobě. Toto právo volby je však k dispozici pouze pro společnosti s počtem zaměstnanců až 25 osob. Všechny ostatní organizace budou muset hlásit elektronicky. Datum předložení zprávy je:

• den, kdy byla tištěná zpráva odeslána do daňové inspekce nebo den, kdy byl dopis zaslán poštou;
• den obdržení potvrzení o zaslání elektronického dokumentu.

Vlastnosti 6-NDFL

Zpráva je dokončena každé čtvrtletí. Část informací se zadává inkrementálně. Pobočky společnosti tvoří zprávu samostatně, ale referenční poměr 6-NDFL je kontrolován vůči všem zaměstnancům organizace.

V této zprávě se nejčastěji vyskytují pozůstatky mezd. Existuje rozdíl mezi daty vyplácení příjmu a odečtení daně. Zvláště pokud první z nového měsíce padne na víkend.

Zpráva 6-NDFL se od ostatních liší tím, že informace vložené do ní mohou být později porovnány s ostatními zprávami. Daňové informace uvedené v prvních třech odstavcích dokumentu jsou kontrolovány během kontroly na místě. To neznamená, že nemůžete dodržet správnost vyplňování dat. Naopak, je nejprve nutné vytvořit a vytvořit systém kontroly automatického vyplňování dokumentů. Pro nesplněné množství daňových organizací čelí pokuty a penále. Proto je důležité najít kontrolní poměry pro kontrolu formy 6-NDFL. Zvažme podrobněji, jak to udělat.

Jak zkontrolovat referenční poměr 6-NDFL?

Nejdříve je zkontrolováno datum podání zpráv. Pokud organizace odložila podání prohlášení nejméně jeden den, FTS uloží pokutu a vydá porušení zákona. Řídicí poměry pro výpočet 6-NDFL začínají ověřováním odpočtů. Výše uvedené v str. 020 musí být větší než str. 030. Rozdíl mezi těmito poměry je rozpoznán na str. 010. Maximální přípustná odchylka v jedné fyzické osoby o 1 RUB. Dále zkontrolujte řídící poměr 6-PIT v linkách 040 a 050. Výše ​​časově rozlišených daně z příjmů musí být větší než předem. V poslední fázi se kontroluje objem plateb a data jejich převodu do rozpočtu.

Kontrolní poměry 6-NDFL a 2-NDFL jsou uvedeny v následující tabulce.

Výroční zpráva daňové kontroly s certifikáty 2-NDFL, prohlášení o zisku. Pro logické ověření se vypočítají kontrolní poměry 6-NDFL a pojistné, ostatní poměry. Všechny jsou používány k rychlé kontrole zpráv.

V případě chyb v dokumentu provádí daňový inspektor následující kroky:

• Odesílá žádost jednotlivci s požadavkem na předložení dokumentu vysvětlujícího protiklady v přehledu.
• Není-li předchozí požadavek splněn, je vypracován přestupek.

Takže v praxi všechny kontrolní poměry 6-NDFL umožňují kontrolovat zprávu, snižovat riziko zvyšování zájmu daňových specialistů ve firmě.

Kontrolní poměr 6-NDFL a účetní závěrky

V čl. 230 daňového řádu upřesňuje načasování vykazování příjmů fyzických osob. Zprávy o 2- a 6-NDFL by měly být předkládány do 31. března včetně po vykazovaném roce. Tyto dva dokumenty se týkají nejen dodacích podmínek, ale také referenčních poměrů 6-NDFL. Ty se používají ke kontrole poskytnutých informací.

Kontrolní poměr 6-NDFL s účetními výkazy

V čl. 230 daňového řádu upřesňuje načasování vykazování příjmů fyzických osob. Zprávy o 2- a 6-NDFL by měly být předloženy do 31. března včetně po vykazovaném roce. Tyto dvě zprávy odkazují nejen na podmínky dodání, ale také na referenční poměry 6-NDFL. Ty se používají ke kontrole poskytnutých informací.

6-NDF v 1C

Daňové přiznání v programu jsou tvořeny podle údajů o výkazu zisku a ztráty každého zaměstnance a konsolidované zprávy. Současně jsou v předchozí tabulce uvedeny kontrolní poměry 6-NDFL a pojistné. Zvažte proces vyplňování prohlášení v programu.

Pro rok 2016 byl zaměstnanci připsán takovým příjmem:

• Plat - 540 tisíc rublů.
• NDFL - 70,2 tisíc rublů. (převedeno do rozpočtu).

Za dárek v hodnotě 150 tisíc rublů, který zaměstnanec obdržel na konci prosince, daň z příjmů fyzických osob ve výši 18,98 tisíc rublů. nebyla načtena.

Dividendy: 50 000 (daň z příjmů fyzických osob převedených 6 500 rublekrát) + 25 000 (daň z příjmu fyzických osob 3,25 tis. Rublů je uvedena v seznamu).

Jak jsou vztahy splněny, je uvedeno níže.

Vlastnosti vyplňování zpráv

V 6-NDFL se odráží informace o přidané a odečtené částce daně. Odpočty by měly být vyplněny v kumulativním součtu, stejně jako všechny hodnoty uvedené v části 1 zprávy. To znamená, že ve výpočtu po dobu 9 měsíců je částka daně uvedena od ledna do září. Pokud je daň vybírána diferencovanými sazbami, jsou pro každý řádek 010-050 vyplněny samostatné listy a na straně 060-090 je uvedena celková částka na první stránce zprávy. Na rozdíl od příjmů a odpočtů je výše odpočtů vykázána bez kopek. Zpráva prostě nemá požadovaný počet buněk.

Při vyplňování zprávy agentéři často dělají vážnou chybu - označují stejnou částku navyšované (str. 040) a odečtené (str. 070) daně. Tato situace je možná, pokud se obě operace provádějí ve stejném období vykazování. Rozdíl vzniká v okamžiku, kdy bude mzda pro stávající čtvrtletí vydána zaměstnancům v příštím čtvrtletí. Na stránce 040 bude uvedena částka časově rozlišeného platu s přihlédnutím k daně a na straně 070 bude uvedeno "0", jelikož při vyplácení příjmů je nutné zadržet daň z příjmů fyzických osob.

Příklad 1

Při výpočtu platů za měsíc září je daň odečtena dne 30.09. Zaměstnanci vydělávají 10.10. Jak získat 9měsíční přehled?

Стр. 020 - vypočítaný plat za září.

Стр. 040 - časově rozlišená daň z příjmu fyzických osob.

Na stránce 070 nezadá částka od strany 040, protože příjem ještě nebyl zaplacen. Ze stejného důvodu není část 2 dokončena.

Při vyplňování ročního výpočtu by se částka odpočtů v září měla odrážet jak na stránkách 070, tak v části 2:

• Стр. 100 - datum vydání platu - 30.09.
• Стр. 110 - zadržení - 10.10.
• Стр. 120 - poslední den pro převod daně z příjmů fyzických osob - 06.10.
• Стр. 130 - výše platu vypočtená pro měsíc září.
• Стр. 140 - srážková daň z příjmů.

Další důležitý nuance. Přenosná částka daně se nemůže odrážet na řádku 080. Zde je zapsána částka poplatku, kterou agent nemohl zadržet. Tato situace nastane, pokud jsou příjmy vyplaceny v naturáliích. Jak se zde používá kontrolní poměr 6-NDFL? Část 070 a položka 090 celkem by neměla překročit výši převodů do rozpočtu na daný rok. V případě porušení tohoto poměru daňové orgány dojde k závěru, že celá částka poplatku nebyla převedena do rozpočtu.

Jak odrážet nemocný seznam v 6-NDFL

Ve zprávě 6-NDFL se odráží informace o všech příjmech vyplácené zaměstnanci. Včetně nemocnice. Jak by měly být zohledněny informace o dočasných invalidních dávkách?

Zpráva by měla zahrnovat pouze částky, které jsou zdanitelné. V opačném případě bude porušení na straně 040 porušeno. To znamená, že příspěvek k těhotenství není zahrnut do zprávy.

Nemocenská dávka je sociální zabezpečení, jehož vyplácení nesouvisí s výkonem pracovních povinností. Je účtován do 10 dnů od obdržení osvědčení a musí být zaplacen následující den splácení nedoplatků.

K datu převodu peněžních prostředků by zaměstnanec měl posoudit a zadržet daň. U takových plateb jsou v daňovém zákoníku stanoveny zvláštní podmínky. Zaměstnavatel musí převést prostředky do rozpočtu v poslední den měsíce vyplacení dávky. Pokud spadne na volný den, termín je odložen na další pracovní den.

Jak odrážet částku na pracovní neschopnost v 6-NDFL:

• V oddíle 1 by měla být částka poplatků a odpočtů zohledněna v poradních řádcích zprávy.
• V části 2 se částka platby a daně odráží odděleně od ostatních převodů.

Podívejme se na konkrétní příklady možností pro vyplnění deklarace.

Příklad 2

LLC za 9 měsíců zaplatil 1 milion rublů. platy, s nimiž byla odečtena daň ve výši 130 tisíc rublů. Ve třetím čtvrtletí zaměstnanci obdrželi příjem za období od června do srpna na 100 tisíc rublů. měsíčně. Jeden zaměstnanec dostal také další příspěvek na invaliditu ve výši 10 000 rublů, z čehož byl odepřen poplatek ve výši 1300 rublů. List byl převeden na účetní oddělení dne 2. září a platba byla uhrazena 5. září. Vyplňujeme prohlášení:

Стр. 020 - výše příjmu - 1 + 0,01 = 1,01 milionů rublů.

Стр. 040 - časově upravená daň z příjmů fyzických osob - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milionů rublů.

Стр. 070 - zadržená daň z příjmů fyzických osob - 0,1313 milionů rublů.

Vzhledem k tomu, že načasování placení daně ze mzdy a pracovní neschopnosti je odlišné, oddíl 2 zprávy by měl být odrazen v samostatném bloku:

Стр. 100 - datum převodu nemocenského seznamu 05.09.

Стр. 110 - datum srážky daně z příjmů fyzických osob 05.09.

Стр. 120 - lhůta pro zaplacení poplatku 30.09.

Стр. 130 - výše dávky 10 tisíc rublů.

Стр. 140 - Osobní daň z nemocnice 1300 rublů.

Příklad 3

Přidáme podmínky předchozího příkladu. Vedle platu a nemocného seznamu zaměstnanec obdržel 15. září také dovolenou ve výši 15 tisíc rublů, z čehož byl odečten poplatek ve výši 1,95 tisíc rublů.

Část 1 je také vyplněna součtem všech částek:

Стр. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tisíc rublů.

Стр. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisíc rublů.

Стр. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisíc rublů.

Doba splatnosti platebních a invalidních listů je poslední den v měsíci. Doba přijetí příjmu je však odlišná. Proto je část 2 vyplněna dvěma bloky. První byla uvedena dříve. Nyní oznamujeme informace o dovolené:

Стр. 100 - platba 15. září.

Стр. 110 - zadržení 15. září.

Стр. 120 - zaplacení daně 30. září.

Стр. 130 - částka časového rozlišení je 15 tisíc rublů.

Стр. 140 - NDFL 1,95 tisíc rublů.

Příklad 4

Nyní zvážit situaci, kdy zaměstnanec předal seznam pracovní neschopnosti 29. září a platba byla provedena 5. října. Jak vyplnit prohlášení? V části 1 zprávy za třetí čtvrtletí se nezmění. V oddíle 2 se uvede datum přírůstku (05.10) a lhůta pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob (30.10).

Jak účtovat příplatky?

Organizace může zaměstnancům poskytnout jednorázový příplatek za dovolenou. Tyto časové rozlišení by se mělo ve zprávě odrazit. Datum převodu finančních prostředků je den, kdy byl příjem vyplacen (strana 100). Srážky se provádějí v okamžiku výplaty příjmů a převody se uskuteční nejpozději následující den.

Příklad. Organizace také vyplatila 22 tisíc rublů. zaměstnanec 23.08. Ve stejný den byla zadržena daň ve výši 2,8 tisíc rublů. Ve zprávě se zamyslíme nad tím:

• Стр. 100 až 23 srpna.
• Стр. 110 - 23 srpna.
• Стр. 120 až 23 srpna.
• Стр. 130 - 22 tisíc rublů.
• Стр. 140 - 2,8 tis. Rublů.

Jak vyplnit deklaraci nula

Pokud organizace nebo IP nemá zaměstnance, pak se podnik nehlásí. Totéž platí, pokud organizace vyslala zaměstnance na dovolenou nebo zastavila aktivity. Další věc je, pokud existují mezery ve výpočtu příjmů. Například společnost v prvním pololetí roku nepřinesla příjem a ve druhém pololetí ji zaplatila. V takovém případě není podávání zpráv za 3 a 6 měsíců nutné, ale po dobu 9 a 12 měsíců - je to nutné. Aby se zabránilo problémům s regulačními orgány, dokonce i v této situaci někteří podniky dávají přednost psaným dopisům a poskytují za první pololetí nulové hlášení.

Podmínky vykazování jsou standardní - poslední den měsíce následujícího po vykazování. V roce 2017 je to:

• 2. května - pro doručení zprávy za první čtvrtletí;
• 31. června - pro doručení zprávy o půl roku;
• 30. října - pro doručení zprávy za třetí čtvrtletí.

Jak mohu vyplnit přehled? Ve všech sloupcích zadejte "0" nebo vložte pomlčky.