Jak vyplnit oddíl 2 6-NDFL: krok za krokem

Objednací číslo MMV - 7/11/450 Federální daňová služba

Zpráva o formuláři 6-NDFL: podmínky doručení, struktura

Zpráva o formuláři 6НДФЛ je převedena na daňový inspektorát čtvrtletně. Termín dodání je posledním dnem v měsíci, který následuje po datu vykázání. Pokud tento den připadá na svátek, sobotu nebo neděli, je přijatelným termínem pro předložení přehledu následující pracovní den po víkendu nebo na dovolené.

V roce 2017 musí být výpočet zprávy předložen daňovému orgánu nejpozději:

• 3. dubna 2017 (roční výpočet pro rok 2016),
• 2. května 2017 (čtvrtletní zpráva za tři měsíce roku 2017),
• 31. července 2017 (pololetní zpráva za rok 2017),
• 31. října 2017 (zpráva za devět měsíců roku 2017).

Zpráva za rok 2017 by měla být předložena nejpozději 2. dubna 2018.

Porušení lhůt pro předkládání zpráv vede k sankcím od daňových úřadů. Daňový agenta je potrestán pokutou tisíce rublů za každý měsíc po splatnosti, a to i tehdy, když bylo zpoždění pouze jeden den.

Sankce jsou poskytovány za nesprávné registrace a chyby při výpočtu 6NDFL. Za nepřesnosti zjištěné daňovými inspektory budete muset zaplatit pokutu ve výši 500 000 rublů.

Tato zpráva poskytuje informace nikoliv pro konkrétní osobu, ale obecně pro danou daň z příjmů a výnosy u všech osob, které v organizaci získaly příjem.

Výpočet nahromaděných a zadržených částek ve zprávě 6NDFL má toto složení:

• základní informace o daňovém agenta: titulní stránka
• celkem vypočtené ukazatele: oddíl 1
• podrobné informace: oddíl 2

Je důležité znát pravidla pro tvorbu oddílu 1, jak vyplňovat oddíl 2 Zprávy 6 o osobní dani z příjmů, název.

Zpráva 6NDFL: název

První (název) list označuje:

• registrační údaje daňového zprostředkovatele (jméno s dekódováním, kód OCTMO, TIN, CAT, kontaktní telefonní číslo);
• informace o předložené zprávě (název formuláře, kód KPI, kód poskytování a rok daňového období);
• data na daňová správa (kód IFTS).

Titulní stránku potvrdí vedoucí nebo jeho zástupce.

Příklad vyplnění listu č. 1 (název) je uveden níže.

Formulář 6 daně z příjmu fyzických osob: souhrnné ukazatele

Obecné ukazatele výpočtu a zadržení daně z příjmů fyzických osob ve vykazovaném období jsou uvedeny v první části.

Oddíl 1 je stanoven pro každou sazbu, na kterou byla vypočítána daň z příjmů. Obvykle v podniku se uplatňuje sazba ve výši 13 procent.

Za každou sazbu v první části odděleně jsou údaje za vykazovaný čtvrtletí vypočtené souhrnným součtem za celé daňové období:

• celkovou částku vypočtených příjmů (spolu s dividendami) a odděleně částku dividend;
• uplatňované daňové odpočty (celková částka);
• částku vypočtené, odečtené, nezaplacené, daň z příjmu, kterou zaměstnavatel vrátí;
• počet zaměstnanců (fyzické osoby, které získaly zdanitelný příjem).

Pozor: zpravidla se výše vypočtené daně z příjmů neshoduje se zadanou částkou. Skutečná srážková daň je splatná po zaplacení konečné vypořádání za měsíc a často spadá do měsíce příštího vykazovaného období.

Vzorek vyplňování v části 1 zprávy 6 o dani z příjmů fyzických osob je uveden níže.

Hodnoty indikátorů první části závisí na tom, jak vyplnit oddíl 2 daně z příjmu fyzických osob.

Druhá část 6 ndfl: základní náležitosti

2 část 6 ndfl - informační tabulka. V něm je uveden chronologický pořadí:

• všechny operace pro výpočet příjmů, které byly vyplaceny ve vykazovaném období (během čtvrtletí) s povinným uvedením data akruálního rozdělení;
• částku zadržené daně z příjmů z každého placeného příjmu s uvedením data zadržení;
• skutečný den převodu daně z příjmů IFTS.

Informace o každém příjmu získaném v druhé části formuláře jsou označeny bloky:

• datum a částka skutečně získaných příjmů zaměstnanců - gr. 100 a gr. 130;
• datum a výši zadržené daně (z částky uvedené v čísle 130) - gr. 110 a gr. 140;
• maximální doba převodu daně z příjmů do rozpočtu (pro tento typ příjmu) - gr. 120.

Blok se pak opakuje tolikrát, kolikrát byly provedeny srážky daně z příjmů.

2 Oddíl 6 Daň z příjmů fyzických osob (vzor vyplňování účetnictví) je uveden níže.

Základní pravidla pro vyplnění druhého oddílu jsou 6NDFL

Některé obecné tipy, jak vyplnit oddíl 2 prohlášení 6 o dani z příjmů fyzických osob, jsou uvedeny níže.

Peněžní odměny uhrazené ve vykazovaném čtvrtletí, ale nepodléhající dani z příjmu, se ve zprávě nezobrazují.

Ve formě 6NDFL je stanovena výše příjmu před zdaněním, tj. Není snížena o částku daně z příjmů.

Informace uvedené v druhé části formuláře neodpovídají údajům v první části. Stejně jako v první části jsou uvedeny kumulativní součty celého zdaňovacího období, včetně vykazovaného čtvrtletí, a ve druhém - údaje pouze za vykazovaný čtvrtletí.

Pokud byly v tentýž den obdrženy příjmy, které mají odlišné lhůty pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob do rozpočtu, pak jsou ve formě uvedeny v různých řádcích.

Řádek 120 upřesňuje lhůty pro převod daně z příjmů stanovené daňovým řádem Ruské federace. V případě, že je daň předána před uplynutím lhůty, 120 neodráží skutečný den platby, ale maximální přípustné ND.

Zvláště je třeba věnovat pozornost situaci, kdy vyplacení příjmů a převod daně byly skutečně provedeny v poslední den čtvrtletí. Datum zaplacení daně do rozpočtu by mělo být uvedeno v souladu se zákonem o daních a toto bude již datum příštího vykazovaného období. V důsledku toho by se záznam operace měl odrazit v příštím čtvrtletí.

Pokud příjmy u společnosti byly vypláceny pouze v jedné čtvrtině nebo jednou za rok, zpráva vzdá za čtvrtletí, v němž byla uhrazena příjmy, a je povinné v následujících čtvrtletích roku.

A v takové situaci, jak vyplnit v § 2 forma 6 daně z příjmů fyzických osob - příjmy se vyplácí ve druhém čtvrtletí? Během prvního čtvrtletí zprávy nemůže projít (protože to s nulovými sazbami), opatrně se odevzdá zprávu za druhou, třetí a čtvrté čtvrtletí. V tomto případě se zpráva o třetím a čtvrtém čtvrtletí naplněna pouze první sekce.

Jak vyplnit 6 osobní daň z příjmu: řádky 100-120

Informace v řádcích 100-120 závisí na druhu poplatků.

Tabulka, která umožňuje určit, jak vyplnit oddíl 2 oddílu 6 daně z příjmů fyzických osob, je následující.

Nakreslení druhé části 6NDFL: data pro zprávu

Jak vyplnit část 2 6? Výpočet je založen na počátečních datech společnosti LLC "Lampochka".

Ve čtvrtém čtvrtletí. 2016 podnik obdržel příjem 14 osob:

• dvanáct osob pracujících na základě pracovních smluv;
• jeden zakladatel společnosti LLC (nikoli zaměstnanec společnosti LLC "Lampochka");
• jeden návrhář, který pracuje v LLC na základě občanské smlouvy za poskytování služeb.

V podniku existují pracující lidé, kteří mají nárok na standardní odpočty daně z příjmů.

Dva zaměstnanci byli v roce 2016 vybaveni standardem odpočty pro děti:

• Petrova N.I. - do 10 měsíců od začátku roku pro 1 dítě 1.400 rublů x 10 měsíců = 14.000 rublů
• Morozov E.N. - v běžných 3 měsících od začátku roku pro tři děti - ((1400 x 2) + 3000) x 3 měsíce. = 17,400 rublů
• Jeden zaměstnanec během roku 2016 získal jako neplatný standardní odpočet: Sidorov A.V. - po dobu 12 měsíců od počátku roku bylo odečtení 500 x 12 měsíců. = 6000 rublů.

Za účelem vyplnění oddílu 2 pro výpočet 6 osobních daní z příjmu za čtvrté čtvrtletí bez obtíží. 2016, používáme následující pomocnou tabulku. Odráží výši plateb, daňových odpočtů, časově rozlišené a placené daně ve 4. čtvrtletí.

V tabulce jsou uvedeny dary, které sedm zaměstnanců poskytl nový rok.

V roce 2016 tito zaměstnanci nedostali hmotnou pomoc a další dary.

Příklad vyplnění druhé části 6NDFL

Podle informací uvedených ve výše uvedené tabulce budeme zvažovat, jak vyplnit oddíl 2 6 Daň z příjmů fyzických osob:

První blok:

• str. 100 - 30.09.2016 str. 130 - 300000;
• strana 110 - 11.10.2016 str.140 - 58253;
• str. 120 - 12.10.2016.

Druhý blok:

• strana 100 - 20.10.2016 strana 130 - 24451.23;
• strana 110 - 20.10.2016 str.140 - 3183;
• str. 120 - 31.10.2016.

Třetí blok:

• strana 100 - 25.10.2016 strana 130 - 40000;
• strana 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Čtvrtý blok:

• strana 100 - 25.10.2016 strana 130 - 40000;
• strana 110 - 10.25.2016 str.140 - 5200;
• str. 120 - 31.10.2016.

Pátá jednotka:

• strana 100 - 31.10.2016 strana 130 - 317000;
• strana 110 - 11.11.2016 str.140 - 60463;
• str. 120 - 11.14.2016.

Šestý blok:

• str. 100 - 11.11.2016 str. 130 - 37428.16;
• strana 110 - 11.11.2016 str.140 - 4866;
• 120 - 30.11.2016.

Sedmý blok:

• strana 100 - 30.11.2016 str.130 - 32000;
• str. 110 - 09.12.2016 str. 140 - 6103;
• 120-12.12.2016.

Osmá jednotka:

• strana 100 - 26.12.2016 strana 130 - 5000;
• strana 110 - 26.12.2016 str. 140 - 650;
• 120-12.12.2016.

Devátý blok:

• strana 100 - 27.12.2016 strana 130 - 35000;
• strana 110 - 27.12.2016 str.140 - 910;
• 120 - 28.12.2016.

2 část 6 NDFL: formulář, vzorek vyplnění nulové zprávy

Zpráva 6NDFL je povinna poskytnout daňovým agentům: podniky (organizace) a IP, odměňování za práci jednotlivcům. Pokud v průběhu kalendářního roku PI nebo podnik nepřinesl a nezaplatil příjmy zaměstnancům a nevykonával finanční činnosti, pak formulář NDFL nemůže být vynulován v IFNS.

Ale pokud organizace nebo IP poskytuje nulový výpočet, IFNS je povinen ji přijmout.

Inspektoři daňového inspektorátu nevědí, že organizace nebo IP ve sledovaném období nevykonávaly finanční činnosti a nebyly daňovými zprostředkovateli a očekávají výpočet ve formě 6NDFL. Pokud se zpráva nepodá do dvou týdnů po uplynutí lhůty pro podání, IPNS má právo blokovat bankovní účet a uložit sankce na IP nebo organizaci, která nepodala zprávu.

Aby se předešlo potížím s IFTS, má účetní právo předložit prohlášení o 6NDFL (s prázdnými hodnotami) nebo napsat informační dopis IFNS.

Vzorek zprávy připravené k dodání s nulovými ukazateli je uveden níže.

Vzorek dopisu ústavu o nulové zprávě je uveden níže.

Vyplnění 6 osobních daní z příjmů: Akční algoritmus

Pro usnadnění práce na dokončení druhé části výpočtu 6NDFL je nutné:

1. Vyzdvihnout všechny platební příkazy k úhradě daně z příjmů fyzických osob ve vykazovaném čtvrtletí.
2. Vyzdvihnout všechny platební příkazy k převodu příjmů zaměstnancům a pokladní hotovost a hotovostní opce za vydání příjmů z pokladního oddělení je rozložit v chronologickém pořadí.
3. Vytvořte pomocnou tabulku podle výše popsaného příkladu
4. Pro každý typ příjmu v tabulce vyplňte informace podle informací uvedených v části: "Jak vyplnit 6НДФЛ: řádky 100-120".
5. Z vyplněné doplňkové tabulky si přečtěte informace pro část 2 výpočtu daně z příjmů fyzických osob.

Upozornění:

• Řádek 110 určuje den, kdy byly skutečně vypláceny příjmy zaměstnance (i když byl plat nebo jiný příjem vyplacen po datu stanoveném daňovým řádem).
• Daň z příjmů fyzických osob se nezaplatí po zaplacení zálohy.
• Na řádku 120 je uvedena lhůta pro převod daně na rozpočet podle druhu příjmu a nikoliv skutečný den převodu daně z příjmů (i když je daň převedena po datu stanoveném daňovým řádem).
• V řádku 140 se částka vypočtené daně z příjmů vyplácí z vyplacených příjmů (pokud daň z příjmu není úplně uvedena nebo vůbec nezaplacená, pak je zaplacena daň, která měla být uvedena).

Druhá část 6 Daň z příjmů fyzických osob. Situace: nelze daň odečíst

Jak mohu vyplnit oddíl 6 daně z příjmů fyzických osob, když není možné odvést daň z příjmu od zaměstnance?

Jednotlivec obdržel věcné příjmy (například dárek), ale v budoucnu nemá platby v hotovosti.

Zaměstnavatel nemá možnost zadržet a převést do rozpočtu daň z příjmu z příjmů poskytnutých v naturáliích.

Jak vyplní část 2 oddílu 6 daně z příjmu fyzických osob v této situaci, je uvedeno níže:

• p.100 - den vydání věcného příjmu;
• str. 110 - 0;
• str. 120 - 0;
• str. 130 - naturální příjem (částka);
• str.140 - 0.

Částka nezaplaceného příjmu je uvedena v části prvního prohlášení na straně 080.

Závěr

Prohlášení 6 Osobní daň z příjmu - zpráva pro účetní je nová. Při vyplňování se vyskytují spousty otázek, ne všechny nuance jsou zvažovány a odrážejí se v doporučeních daných daňových specialistů. Vysvětlení a objasnění sporných otázek jsou pravidelně vydávány v oficiálních dopisech Federální daňové služby Ruské federace. V roce 2017 nejsou ve formuláři pro hlášení a pravidlech pro vyplnění formuláře žádné změny. Tento článek odráží způsob zaplnění části 2 oddílu 6 daně z příjmů osob v nejčastějších situacích, algoritmus pro sestavení druhé části výpočtu se úspěšně uplatňuje v praxi.

Hodně štěstí při doručení zpráv!