Jaké jsou daňové sazby?

Existují různé typy sazeb v daňovém systému. Používají se v kombinaci k dosažení maximální účinnosti. Jaké jsou daňové sazby, které lze dnes splnit? Jak se liší? Jak ovlivňují daňové zatížení, které obyvatelé země cítí? Jaká je daňová sazba z makroekonomického hlediska? Jaká je jejich funkčnost a pákový efekt?

Jaká je daňová sazba?

Nejprve je třeba definovat terminologii. Daňová sazba (sazba zdanění daněmi) je tedy částka poplatků, která přechází na jednu další změnu v základně. Pokud je vyjádřeno jako procento příjmů poplatníka, nazývá se kvótou. Je požadována nabídka daňový prvek.

Daňové zatížení

Daňovým zatížením se rozumí procentní úroveň poměru daní k hrubému domácímu produktu země. Jinými slovy, poměr všech povinných plateb k HDP státu spadá pod tento koncept. Zatížení lze vypočítat zvlášť pro každý subjekt nebo jako celek pro objekt (podniková nebo lidská mzda). Pro výpočet je nutné použít vzorec: SNCH / D, kde SNF je částka časově rozlišených daní, D - příjem.

U rozvojových zemích, kde je silný systém sociálního zabezpečení se vyznačuje nízkou daňovou zátěží ve vyspělých zemích je naopak, je velmi vysoká. U druhého z nich je příklad Švédska, kde byl v některých letech nad 60%, orientační. V rámci článku je také třeba vzít na vědomí rozdíl mezi skutečným a nominálním zatížením. Jsou užitečné z hlediska toho, že umožňují přibližně odhadnout míru daňového úniku. Takže se zvyšujícím se nominálním zatížením se zvyšuje počet případů vyhýbání se platbám. Když dosáhne určité úrovně, fenomén vyhýbání se stane masivním, změní se skutečný stav směrem ke snížení přijatých peněz. Když stát obdrží největší částku peněz, má se za to, že sazba je v místě Laffer. Ale snažili se ho dosáhnout. Nyní se zaměříme na hlavní téma a zvážíme typy daňových sazeb. Nepřímý systém shromažďování daní bude zvažován pouze obecně a hlavní pozornost bude věnována přímému.

Jaké jsou daňové sazby?

Takže jaká odrůda má? V současné době se používají následující typy daňových sazeb. Jejich seznam je snadno zapamatovatelný:

1. Proporcionální.
2. Regresivní.
3. Progresivní.

Každá z nich má své vlastní charakteristiky, které budou nyní zvažovány. Existuje další typ 4: pevná sazba. Jeho význam spočívá ve skutečnosti, že je stanovena určitá částka daně, která musí být vyplacena bez ohledu na příjem. Ale z důvodu nedostatku jeho ekonomické pružnosti je nyní s fixní sazbou se nepoužívá na národní úrovni, ale pouze ve formě pronájmu, například za tunu ropy a železné rudy (bez ohledu na příjmu).

Proporcionální daňová sazba

Pod takovým mechanismem se odebírá stejná část všech typů příjmů. Předpovídat, jak to ovlivní množství peněz, které lidé dostávají, jsou provedeny malé výpočty. Takže z čistého příjmu je nutné odečíst povinné výdaje, které přicházejí do potravin, oděvů, lékařské péče, bydlení a dopravy. Vše, co zůstává (za předpokladu, že se obecně něco stane), bude diskreční zisk. Může se zvýšit nebo klesnout po změně již existujících sazeb (nebo zavedení nových). Je třeba poznamenat, že poměrný daňový systém je poměrně nepohodlný, když je aplikován na chudé. Tedy 500 rublů z 10 tisíc a 5000 z 100 tisíc má pro vlastníky těchto částek rozdílné hodnoty, takže v několika číslech povinné platby Stát používá různé typy daňových sazeb. Proporcionální systém se používá při práci s velkým podnikem.

Regresivní daňová sazba

Regresivní daňová sazba se chápe jako takový řádek závazků, pokud se s růstem zdanitelného základu sníží úroky, které je třeba vyplácet z jejich příjmů. Příklad implementace: pokud je opraven nedefinováno část obdržených zisků a určitou částku, která by měla být vyplacena. Pro pohodlí jsou všechny příjmy rozděleny na jednotlivé části. Každá z nich podléhá vlastní sazbě. Snížení výše platby tedy není pro celý příjem, ale pro jeho část. Zdá se, že regresivní daňová sazba je nespravedlivým způsobem zdanění a není používána v čisté podobě. Existují více populární typy daňových sazeb. Přímá regrese je jednou z nejoblíbenějších v této kategorii. Jako praktický příklad implementace, jednotná sociální daň. S nárůstem výdajů na mzdy se tedy sníží sazba daně. Tento mechanismus byl vytvořen pro stažení mzdy ze stínu. Mimochodem, o typech daňových sazeb. Přímá regrese má zde výjimečnou pozici. Jak jste viděli, používá se k motivování určitých akcí a využívá je ke zlepšení úrovně legality.

Postupná sazba daně

Progresivní zdanění je založeno na příjmech, které se používají podle vlastního uvážení. Největším zájmem je rozdíl mezi agregovanými fondy a výdaji na prioritní potřeby. Tato zásada je základem progresivní sazby daně. Koneckonců, kvantitativní zvýšení příjmů snižuje celkový podíl finančních prostředků, které jdou k normálnímu fungování lidského (výdaje na potraviny, bydlení a dalších prioritních plateb). Současně se zvyšují částky, které kupují luxusní zboží nebo potěšení. Tato daňová sazba je řešením případů, kdy méně bohatý daňový poplatník zažívá silnější daňové zatížení než bohatá osoba. Dále je rozdělen na subtypy, které se navzájem liší:

1. Jednoduchý bitový.
2. Jednostupňový.
3. Relativní bitové.
4. Vícestupňový.
5. Lineární.
6. Kombinované.

Možnosti nabízení

Jakkoli se může zdát zvláštní, daňová sazba kromě hlavního účelu plní řadu funkcí ekonomického plánu. Některé z nich:

1. Ukládání ekonomiky z "přehřátí". V kapitalismu existuje takový negativní jev jako periodické systémové krize, které snižují část ekonomického sektoru země. S růstem ekonomiky v podmínkách nízké daňové sazby se saturace trhu uskutečňuje ve větší míře. A pokud dosáhnete prahu krize, budete muset spadnout "z vyšší výšky." Aby se tomu zabránilo, vlády vedou politiku zvyšování daňového zatížení, aby se snížila rychlost a intenzita nasycení trhu.
2. Regulace obchodních toků. Faktem je, že jakákoli infrastruktura má omezené možnosti pro její využití. A pokud se pracovní zatížení blíží maximu, můžete zvýšit poplatky za dopravu nebo tranzit, abyste nepřímo ovlivnili tuto situaci a dodatečně doplnili státní rozpočet.

Dopad sazby na ekonomiku z makroekonomického hlediska

Stát jako důvod pro stanovení daně může využít všech prostředků z přerozdělení příjmů, aby vytvořil spravedlnost a ukončil eliminací negativních vnějších ekonomických dopadů. Aby bylo možné lépe provádět své politiky a dosáhnout maximální účinnosti, použije se jako nástroj. Je třeba poznamenat, že z makroekonomického hlediska je její snížení stimulováno růstem agregátní poptávky mezi občany a současně motivuje podnikatele ke zvýšení celkové nabídky. To vyplývá z tohoto vzorce: čím méně občanů musí platit daně a čím nižší je pro ně, tím více může být vynaloženo na spotřebu a nákup nového zboží. Tím se vytvoří cyklus zvyšující se aktivity v ekonomice, který, i když není nekonečný, může pozitivně ovlivnit nejkratší období po dobu několika let. Tento princip využívají státy při provádění ekonomické politiky. S rostoucími daňovými sazbami jsou firmy a podniky nuceny zvyšovat ceny, ztrácet podílu na trhu a snížit jejich přítomnost. Tím je proveden přechod na cyklus snížení růstu. Je zřejmé, že snížení agregátní nabídky na trhu je nepřímo úměrné hodnotě sazby daně. Tato závislost byla popsána v díle ekonomického poradce amerického prezidenta Ronalda Reagana Arthura Laffera, který se stal zakladatelem teorie "nabídky dodávek".

Závěr

V souhrnu lze říci, že v současné době neexistuje univerzální daňová sazba, která by mohla být použita kdekoli. Možná bude v budoucnu vyvíjen. Ať už to bylo cokoliv, teď máme jen to, co je.