Daňové zatížení je důležitým ukazatelem ekonomického stavu státu

Daňovým zatížením je ztráta části čistého přínosu pro společnost z důvodu poklesu úrovně průmyslové výroby a tudíž spotřeby zboží pod optimálním bodem v důsledku zavedení nových nebo vyšších sazeb stávajících daní.

Koncept "daňového zatížení" současně vznikl zavedením daní. V 18. století Adam Smith provedl studii o ekonomické závislosti mezi státního rozpočtu a úroveň daňového zatížení. Získaný výsledek je axiom, v němž se uvádí, že snížením daňového zatížení zůstane stát v bodování, protože tam jsou uvolněny prostředky z investic, které mohou vydělat dodatečné příjmy, a tudíž dodatečnou daň.

Kvantitativní hodnocení tohoto ukazatele, vědci, ekonomové se snažili dávat dlouhou dobu. Poprvé to bylo možné pro německého ekonoma F. Justiho, kterému byla definice tohoto pojmu definována na makroúrovni a je reprezentována poměrem mezi státním rozpočtem a národním příjmem stejného státu.

Daňové zatížení má pro hospodářství velký význam a spočívá v tom, že:

- Tento ukazatel se používá ve srovnání s příslušným ukazatelem ostatních zemí, což má za následek rozhodnutí provést některé daňové reformy.

- Daňové břemeno aktivně využívá stát při vytváření vhodných politik. Při zavedení nových daní, změnách jejich sazeb a změnách daní daňové kredity stát neustále sleduje výsledky zavedených změn, v případě negativního dopadu na ekonomiku by měla vláda odpovídajícím způsobem reagovat.

- Tento indikátor lze použít jako indikátor chování podnikatelských subjektů. Ze své velikosti závisí schopnost podniku rozšiřovat svou výrobu nebo investovat do investic.

- Na vnitrostátní úrovni se daňové zatížení využívá pro sociální politiku státu. Řídí se jeho významem, stát ji může rovnoměrně rozdělovat mezi různé sociální skupiny.

Při výpočtu daňového zatížení podnikatelský subjekt kromě výše zaplacených daní také bere v úvahu náklady, které ovlivňují příjem těchto daní. Zahrnují:

- náklady na výplatu mezd zaměstnancům organizace;

- vyplácení úroků z vypůjčených prostředků;

- výrobní náklady;

- náklady na pojištění majetku atd.

Vzhledem k tomu, že daňové zatížení ovlivňuje naprosto všechny ekonomické procesy ve státě, je sledováno na mikro- a makroekonomických úrovních.

Na mikroúrovni je tento ukazatel vypočítáván pro každého konkrétního daňového poplatníka (může to být buď podnikatelský subjekt - podnik nebo běžný občan). Podnik daňové zatížení lze vypočítat několika způsoby. Jedním z nich je poměr výše zaplacených daní k celkové výši prodeje. Nevýhodou tohoto algoritmu je nezohlednění nákladů. Druhý vzorec, který se používá místo objemu prodeje čistý zisk, je přesnější a zohledňuje všechny faktory ovlivňující jednoduchý příjem.

Při určování daňového zatížení běžného občana, daň z příjmů (daň z příjmů fyzických osob) na jeho souhrnný příjem.

Na makroúrovni je tento ukazatel vypočítán pomocí poměru všech daní přijatých k HDP.

Shrneme-li výše uvedené, můžeme vyvodit následující závěr: nadměrné daňové zatížení je ztráta veřejného prospěchu způsobená realizací daňové politiky, což vede ke snížení mnoha ekonomických ukazatelů ve státě.