Rezervy bank a jejich tvorba. Povinné rezervy banky a jejich norma

S nástupem centrální banky a vývojem systému finanční regulace na státní úrovni byly vytvořeny rezervy komerčních bank a úvěrových institucí. Na vlastní náklady jsou sledovány zůstatky na odpovídajících (rezervních) účtech nebo podmínky jejich doplnění. Zvažme, jaké jsou povinné rezervy banky.

Obecné informace

Bankovní rezervy poskytují dostupnost finančních prostředků pro hladké plnění platebních povinností týkajících se vrácení vkladatelů a vkladů s jinými finančními strukturami. Jinými slovy, fungují jako záruka. Rezervy musí být v hotovosti v hotovosti jako vklady v centrální bance nebo ve formě cenných papírů k zajištění závazků.

Požadavky

Dnes prakticky ve všech státech s tržním hospodářstvím požadovaný poměr rezerv banky. Účinnost tohoto nástroje finanční a úvěrové regulace potvrzuje základní výzkum a světová praxe. V Rusku jsou minimální požadavky také zdrojem splacení závazků vůči věřitelům a investorům v případě zrušení licence od organizace k provádění operací. V praxi je zřetelně regulována návratnost prostředků tvořících rezervu centrální banky. Minimální požadavky se používají především v rámci finanční a úvěrové regulace při řešení dlouhodobých problémů při stabilizaci obratu peněz a při boji proti inflaci. Tento nástroj působí jako omezení na tempo růstu dostupné hmotnosti a reguluje poptávku po rezervách bank. Jeho specifický účel je uveden v nařízení č. 342. V souladu s definicí uvedenou v tomto dokumentu zajišťuje použití tohoto nástroje regulaci celkové likvidity bankovní struktury Ruské federace. Řízení hotovosti se provádí snížením měnového multiplikátoru.

Primární cíl

V praxi se činnost finanční instituce je vždy riziko neplánovaných ztrát. Žádná instituce není 100% pojištěna proti nim. V tomto ohledu je během provozu a při řízení rizik pro každou finanční instituci musí zajistit tvorbu bankovních rezerv. Aby byla zajištěna jejich spolehlivost organizace musí vytvořit různé finanční prostředky budou použity finanční prostředky, které na pokrytí nákladů na pravděpodobnou ztrátu. Postup, podle kterého útvar se provádí a jejich následné použití je ve většině případů založena zákony a CB. Hodnota odpočty ze zisku před zdaněním je upraveno zákonem o daních. Minimální výše rezerv banky se sídlem v centrální bance. Jak praxe ukazuje, že použití „rezervy“ je vhodné, pokud existuje objektivní potřeba snížit množství peněz v oběhu (pozastavit nebo ke kontrole růstu), aby se zabránilo „přehřátí“ ekonomiky, je-li v zájmu dosažení tohoto cíle je použít omezenou úvěrovou kapacitu finančních institucí prostřednictvím odstoupení od nich určité procento z podílí prostředky (nebo zvýšení této části). Z toho vyplývá, že Bank of Rusko rezervy - prostředky finanční instituce akumulují jako netermínovaných vkladů, které by měly být vyloučeny z jakéhokoli obchodu.

Klasifikace

Rezervy bank mají obecně jednu funkci - kompenzovat případné náklady nebo ztráty. Jsou však rozděleny na druhy. Povinná rezerva je tedy nástroj, pomocí něhož je regulována celková likvidita systému. Používá ji centrální banka k zajištění kontroly finančních prostředků tím, že snižuje akumulaci peněz v komerčních bankách. Tento mechanismus omezuje úvěrové možnosti finančních společností a podporuje určitou částku peněz v oběhu. V zásadě jsou povinné rezervy prostředky, které musí mít obchodní banky v centrální bance. Jedná se o garanční finanční fond, který poskytuje spolehlivost při plnění povinností svým zákazníkům. Takové rezervy bank nejsou vytvořeny v zájmu samotné organizace. Jedná se o nástroj státní měnové politiky. Tyto aktiva nemohou být v případě nepříznivých okolností plně využívány finančními institucemi v plném rozsahu. Například pokud v instituci začal odliv peněžních prostředků vkladatelů, rezerva může být použita výhradně v rámci stanoveného standardu.

Nadace

Prezentuje se jako součást vlastního kapitálu, tvořeného každoročními odpisy ze zisku. Rezervní fond je nezbytný k pokrytí ztrát vzniklých v průběhu činnosti finanční instituce. Je také vytvořena pro zvýšení základního kapitálu. Poměr odečtů je stanoven na valné hromadě akcionářů. Hodnota může být jakákoliv v rámci stanovené velikosti schváleného kapitálu. Finanční společnost je oprávněna odečíst finanční prostředky v roce 2006 rezervního fondu Pouze pokud je zisk. Jeho doplnění se tedy provádí díky růstu čistého aktiva. Fond hromadí finanční prostředky přijaté finanční institucí v průběhu své činnosti. Transakce ze zisku do fondu provádí bankovní organizace za použití podílu svých aktiv výlučně v určitých oblastech. Hlavním z nich je pokrytí ztráty.

Rezervy bank na pravděpodobné ztráty z úvěrů

Jejich vznik je podmíněn úvěrovými riziky, která mohou vzniknout v průběhu činnosti. Takové rezervy mohou zabránit kolísání zisku při odpisu ztrát z úvěrů. To ovlivňuje velikost kapitálu. Tvorba takových rezerv je odvozena z odpočtů, které jsou připsány na výdaje za jednotlivé úvěry. Tyto prostředky jsou použity pouze při pokrytí nesplaceného dluhu z podkladového závazku. Kvůli těmto rezervám se odepisují ztráty z úvěrů, které nelze získat zpět. Při nedostatku finančních prostředků je dluh uznaný za nerealistický nebo nedobytný do ztrát za vykazované období. Z tohoto důvodu se sníží zdanitelná základna finanční instituce.

Fondy na odpisy cenných papírů

Měsíčně v poslední pracovní den se provádí přecenění investic do akcií za tržní hodnotu. Posledním z nich je třeba rozumět vážená průměrná cena jednoho papíru za transakce uskutečněné během posledního dne na burze nebo za pomoci organizátora aukce. V některých případech lze tržní cenu považovat za skutečnou kupní cenu cenného papíru za poslední pracovní den, sníženou o polovinu. Pokud je nižší než účetní cena, musí finanční instituce vytvořit rezervu na snížení hodnoty. Hodnota by neměla být vyšší než 50% stanovené hodnoty. Formace se uskutečňuje v poslední pracovní den měsíce, ve kterém byla jistota nakoupena. Odpis se provádí současně s odchodem akcií. Vytvoření těchto rezerv, jak bylo uvedeno výše, se provádí zvlášť pro každý článek bez ohledu na zvýšení nebo zachování jejich celkové hodnoty.

Specifičnost rezervy na snížení hodnoty

Při přehodnocování investic je nutné vytvořit rezervy. Nicméně v tomto případě účetní hodnotu cenné papíry zůstávají nezměněny. V tomto ohledu jsou tyto fondy spíše považovány za ne tak rezervní, neboť slouží jako úprava cen akcií pro účetnictví. Ke konci vykazovaného měsíce by úvěrové instituce měly přehodnotit dříve vytvořené zásoby na odpisy investic s přihlédnutím k tržní hodnotě a počtu cenných papírů.

Jiné typy

Kromě toho existují další rezervy bank. Jsou seskupeny do skupiny pravděpodobných ztrát pro zbývající aktiva. Zahrnují zejména rezervy:

• V rozvahovém majetku s rizikem ztrát.
• Pro řadu nástrojů odrážejících se v podrozvahových účtech účetnictví.
• U naléhavých transakcí.
• Při dalších ztrátách.

Klasifikace ztrát

Při možných ztrátách finanční organizace, které určují tvorbu rezerv, je nutné pochopit hypotetická rizika v nadcházejících obdobích spojená s výskytem následujících okolností:

1. Zvýšení objemu nákladů nebo závazků ve srovnání s dříve zaznamenanými v účetnictví.
2. Snížení hodnoty majetku úvěrové společnosti.
3. Nesplnění povinnosti stanovené na základě smluv finanční instituce zavazuje transakcích (společností), nebo nedodržování slibů subjektů, řádné splacení dluhu, který poskytuje bankovní organizace sloužící.

Z výše uvedených bankovních rezerv se považuje za nejefektivnější pouze fond. To je způsobeno skutečností, že na úkor finančních prostředků, které ji činí, může finanční instituce kontrolovat své výdaje. Všechny ostatní bankovní rezervy nejsou považovány za tak účinné. Důvodem je to, že zvýšení jejich velikosti nepřispívá k posílení schopnosti organizace odolávat nepříznivým okolnostem.

Zlaté a měnové rezervy banky

Jedná se o finanční majetek charakterizovaný vysokou likviditou. Zlaté a devizové rezervy jsou pověřeni centrální bankou a ministerstvem financí. Zahrnují:

1. Měnové zlato.
2. Specializace výpůjček.
3. Rezervní pozice ve Světovém WF.
4. Zahraniční měna.

Náklady na tyto akcie jsou k rozvahovému dni zobrazeny v americkém dolaru.

Jmenování

Devizové rezervy slouží jako finanční rezervu, přes který může být platba provedena nebo provádí veřejný dluh rozpočtové výdaje v případě potřeby. Jejich přítomnost navíc umožňuje centrální banka vykonávat kontrolu nad dynamikou směnného kurzu rublu zásahem do devizových trzích. Velikost této rezervy by měly do značné míry pokrýt objem hmoty peněz v oběhu, které poskytují soukromé i suverénní platby na zahraniční dluh a zajistit dovozu 3 měsíce. Pokud se nám podaří dosáhnout velikosti devizových rezerv centrální banky a je schopen vykonávat účinnou kontrolu nad pohybem kurzu rublu a úrokových sazeb.