Imputovaná daň je co?

Při výběru daňového režimu podnikatelé často dávají pozor na imputovanou daň, která se nazývá UTII. Tento systém je pro použití omezen, stejně jako v mnoha městech je zrušen místními úřady. Zároveň má mnoho nesporných výhod. Před vypracováním žádosti o přechod na tento režim je třeba rozumět nuancům jeho používání, pravidlům pro výpočet daně a vypracování prohlášení.

Koncept UTII

UTII je považován za populární zjednodušený systém pro výpočet daní podnikateli. Jediná imputovaná daň má některé funkce:

• při výpočtu daně se skutečné peněžní příjmy nezohledňují, proto se používá pouze základní ziskovost stanovená státem;
• Režim můžete použít v omezeném počtu měst;
• přechod k ní může být prováděn prostřednictvím IP nebo různých organizací;
• Žádost je povolena pouze pro podnikatele a firmy pracující ve vhodných oblastech činnosti;
• při výpočtu poplatku se dále berou v úvahu fyzické ukazatele reprezentované velikostí obchodní plochy, počtem zaměstnanců zaměstnaných na úředním základě nebo dalšími parametry.

Nezpochybnitelnou výhodou tohoto režimu je, že je povinen platit pouze jednu daň, která nahrazuje jiné druhy poplatků. Vypočítává se a převádí je čtvrtletně. Každá čtvrtletí je navíc třeba formulovat a předkládat prohlášení.

Bude režim zrušen?

Do roku 2013 byl tento systém povinný, pokud zvolená linka splnila požadavky režimu. Nyní však přechod na tento systém je dobrovolný, proto podnikatelé samy posuzují racionalitu takového rozhodnutí.

Pravidelně se vyskytují pověsti o tom, že imputovaná daň bude zrušena v celém Rusku, ale současně se doba platnosti tohoto režimu neustále rozšiřuje. V roce 2016 vydal prezident Ruské federace příkaz k prodloužení jeho platnosti až do roku 2021.

Základní parametry

Pokud je tento systém zvolen pro výpočet daně, pak je třeba pochopit, jaké vlastnosti má. Hlavní parametry jsou následující:

• je zaplacena pouze jedna daň z připsaných příjmů, takže se nevyžadují jiné druhy poplatků;
• platby musí být převedeny čtvrtletně;
• je povoleno snížit daňový základ pojistného;
• podnikatelé mají právo provést odpočet nákladů, které je třeba vynaložit při nákupu a instalaci online pokladny;
• všichni PI a firmy používající tento režim byly uvolněny před 1. červencem 2019 z používání online pokladen, takže toto rozhodnutí je dobrovolné;
• pro některé činnosti v roce 2018 je stanovena sazba 0%.

Pro mnoho podnikatelů je výběr takového režimu považován za účinný a účelný. Kvůli snadnému podávání zpráv může sám PI vypracovat prohlášení, takže není zapotřebí zaměstnávat profesionálního účetního. Vzhledem k snadnému přechodu můžete kdykoli použít daňový systém pro imputovanou daň.

V jakých průmyslových odvětvích lze tento systém používat?

UTII není vždy možné použít, proto by podnikatelé měli dobře pochopit, pro jaké oblasti činnosti je imputovaná daň vhodná. Mezi tyto oblasti práce patří:

• poskytování služeb pro domácnosti;
• maloobchod se zbožím a proces by měl být prováděn v obchodech nebo pavilonech, jejichž plocha je menší než 150 metrů čtverečních. m;
• veterinární služby;
• parkoviště pro automobily;
• maloobchod se stacionárními obchodními zařízeními, které nemají obchodní podlahy;
• přepravu nákladu nebo cestujících, ale ve flotile společnosti by nemělo být více než 20 vozidel použitých v procesu podniku;
• oprava aut, údržba nebo mytí automobilů;
• cateringové služby bez zvláštní místnosti určené pro zákaznické služby;
• obchodování s pomocí nestacionárních obchodních sítí, které zahrnují četné stánky, lavičky nebo dodávky;
• poskytování stravovacích služeb, ale síň, kde návštěvníci jedí potravu, nesmí překročit 150 metrů čtverečních. m;
• umístění reklamy na vozidlech, ve vozidle, jakož i na speciálních stavbách na ulici;
• Pronájem obchodních prostor nebo obchodních prostor, jejichž plocha je menší než 150 metrů čtverečních. m.

Počet oblastí činnosti, pro které je UTII aplikován, může být změněn regionálními orgány. V některých oblastech je používání tohoto režimu zcela zakázáno. Moskva patří k těmto městům, proto by si měli hlavní podnikatelé vybrat jiné systémy pro práci.

Často podnikatelé chtějí použít imputovanou daň. Činnosti vhodné pro tento režim musí být stanoveny na základě regionálních předpisů.

Požadavky na daňové poplatníky

Pokud je zvolený směr vhodný pro UTII, je důležité posoudit požadavky na otevření podniku. Daň z příjmů může být použita za následujících podmínek:

• oficiálně ve společnosti by nemělo být zaměstnáno více než 100 osob;
• jestliže v organizaci investují jiné společnosti, jejich podíl by neměl překročit 25%, ale toto omezení se nevztahuje na společnosti založené výhradně z příspěvků organizací zdravotně postižených, avšak v těchto podnicích musí počet zdravotně postižených osob překročit 50% všech zaměstnanců;
• organizace by neměla být zařazena mezi největší daňové poplatníky;
• Režim není povolen, pokud je činnost prováděna na základě jednoduché dohody o partnerství nebo správy svěřenectví.

Všechny tyto požadavky musí být vzaty v úvahu před okamžitým podáním žádosti o přechod na režim.

Výhody aplikace

Tento systém zdanění je skutečně považován za poptávku mezi mnoha podnikateli. Je to způsobeno přítomností mnoha výhod, mezi něž patří:

• nízké daňové zatížení podnikatele, protože daňová sazba je obvykle nízká;
• daň se vypočítává bez zohlednění reálné ziskovosti podniku, proto se používá pouze základní výnos, který je ve většině případů mnohem nižší než skutečný zisk;
• optimální využití režimu při významných příjmech;
• pojistné pro samotného podnikatele a jeho zaměstnance může být použito ke snížení daňového základu, což není možné s TNC a často daň je zcela kryta pojistnými platbami, takže není povinen ji platit z rozpočtu;
• z daňového základu lze odečíst náklady na nákup a instalaci online pokladny (pouze pro období šetření), které je povinné pro všechny režimy, ačkoli odklad pro období od 1. července 2019 je udělen UTII;
• není nutné provádět účetnictví ani není nutné sestavovat a předkládat federální daňové službě četné zprávy, takže obvykle podnikatel sám se snadno vyrovná s jednoduchými prohlášeními UTII, které jsou předkládány federální daňové službě čtvrtletně;
• při přechodu na tento režim se nezohledňují žádná omezení příjmu;
• Můžete navštívit UTII i během roku, pro který je příslušné oznámení Federální daňové službě doručeno do 5 dnů od zahájení práce;
• Kombinace UTII může být se všemi ostatními systémy zdanění;
• Během provozu centrální protistrany se nesmí používat, výjimkou jsou však maloobchodní a stravovací služby;
• v některých regionech pro podnikatele, kteří začali pracovat poprvé, se po určitou dobu navrhuje míra 0%

Imputovaná daň se stává prioritou ve srovnání s jinými možnostmi z důvodu mnoha výhod.

Neděle

Měly by se vzít v úvahu některé nevýhody systému. Mezi ně patří skutečnost, že pokud existuje velká obchodní síň společnosti se specializací na maloobchod, pak může být částka sbírky významná, takže za těchto podmínek je vhodné používat USN nebo dokonce OSHO. Rovněž tento režim nevybírají společnosti, které vyžadují DPH, jinak nebudou schopny spolupracovat s mnoha významnými protistranami.

Pro začátečníky není výběr tohoto systému vždy vhodný. To je způsobeno skutečností, že konkrétní poplatek se platí ve stejné výši bez ohledu na ziskovost podniku. Pokud tedy v prvních fázích práce dochází ke ztrátě, musíte ještě zaplatit daň. Pokud se používá USN, za těchto podmínek je přiřazen pouze minimální minimální poplatek.

Jaké daně musíte zaplatit?

Při výběru společnosti UTII jsou daňoví poplatníci vyňati z potřeby výpočtu a placení mnoha poplatků. Při použití imputované daně nemusí organizace platit DPH, daň z příjmů a majetek.

Podnikatelé neplatí DPH a daň z příjmů fyzických osob, ani daň z nemovitosti.

Výjimkou je situace, kdy v rozvaze jsou zahrnuty majetek zařazený do zvláštního seznamu, ve kterém jsou všechny daně vypočteny na základě jejich katastrální ceny. V takovém případě budete muset vypočítat a zaplatit daň z nemovitosti.

Jak přepnout do režimu?

Každý podnikatel by měl přemýšlet o tom, jaký systém bude v práci používat. Často se volí systém zdanění jediné daně z příjmů z příjmů a za takových podmínek se předpokládá přechod:

• při registraci IP nebo společnosti, pro které je oznámeno zaměstnancům federální daňové služby;
• během roku můžete jít do UTII z jakéhokoli jiného režimu a oznámení musí být předáno do 5 dnů po začátku práce na tomto systému.

Organizace jsou převedeny na dokument Federální daňové služby na formuláři UTII-1 a podnikatelé používají formulář UTII-2. Dokumentace se předkládá úřadu FTS na pracovišti a pokud je zvolen směr činnosti související s distribucí nebo distribucí zboží, přepravou nebo umístěním reklamy, je vzato v úvahu místo registrace podnikatele nebo společnosti.

Jak se vypočítává daň?

Podnikatelé by měli být dobře obeznámeni s pravidly pro výpočet poplatku. Pokud je vybrán imputovaný typ daně, potom se pro výpočet použije vzorce:

Velikost UTII = základní ziskovost * fyzický ukazatel * koeficient-deflátor * korekční koeficient * 15% * 3

15% je daňová sazba a regionální orgány ji mohou snížit. 3 - počet měsíců ve čtvrtletí, protože je povinen platit daň čtvrtletně.

Správně vypočtené daně mohou být sníženy o pojistné zaplacené pro sebe a zaměstnance, avšak ve druhém případě je snížení možné pouze o 50%.

Závěr

Takto se imputovaná daň za IP a společnosti považuje za vynikající volbu. Má mnoho výhod, i když existují určité nevýhody systému. Přechod je považován za zjednodušený, ale režim můžete použít pouze při výběru omezených pracovních pokynů.

V některých městech je tento systém zcela zakázán. Vzhledem k jednoduchosti účetnictví a výpočtu daně nejsou podnikatelé povinni formálně zaměstnávat účetní.