Zjednodušený daňový systém (STS): příjmy, výdaje a funkce

USN (zjednodušený daňový systém) je požadovaný daňový režim, který mohou využít jak firmy, tak různé společnosti. Je považován za jeden z nejoblíbenějších způsobů dopravy, protože umožňuje platit podnikatelům ne příliš vysoké daně. Existuje několik možností pro takový systém, takže můžete vybrat USN "Výnosy" nebo USN "Příjmy mínus náklady." Každá opce má své vlastní charakteristiky a zároveň se liší v úrocích z příjmu nebo zisků.

Systémové funkce

Mezi funkce služby USN patří:

• Režim mohou využívat pouze někteří podnikatelé, jejichž činnost je vhodná pro požadavky tohoto systému;
• poskytuje možnost vytvářet jednoduché přehledy, které dokáže zvládnout i samotný podnikatel;
• výpočet je také považován za jednoduchý, takže pokud dobře rozumíte tomu, co lze přičíst výdajům, nebudou obtížné určit správnou výši daně;
• ne vždy je tento režim přínosný, proto by podnikatelé měli zhodnotit důsledky jeho aplikace, protože je často pro některé oblasti práce ještě efektivnější.

Volba mezi USN "Výnosy" a USN "Příjmy mínus náklady" by měla být založena na obdržených příjmech a ziscích.

Částka daně

Zpočátku podnikatelé musí určit, kolik peněz převedou do rozpočtu, pokud použijí tento systém zdanění. Současně se berou v úvahu nejen převody do rozpočtu, ale také různé pojistné. Jedná se o přibližně 30% platu každého zaměstnance. Dále by měly tyto fondy uvádět v seznamu IP.

Daňové sazby nejsou považovány za příliš vysoké, takže je zaplacena mnohem nižší částka než při použití OCHO a často u UTII. Výše úroku závisí na zvolené verzi systému.

Jakákoliv verze USN je považována za pohodlnou a snadnou definici, a proto mnoho podnikatelů a společností uplatňuje tento konkrétní daňový režim. Současně je však žádoucí porovnat je s UTII, OSHO a PSN, neboť často je pro daný typ činnosti možné, že jiné systémy mohou být ziskové.

S takovouto daňovou povinností mohou daňoví poplatníci snížit zálohy na úkor pojistného uvedeného v seznamu, pokud jsou placeny v příslušném čtvrtletí. Proto je volba této možnosti považována za optimální pro podnikatele se zaměstnanci. Pokud v OV nejsou oficiálně zaměstnáni odborníci, pak je možné zcela odečíst pojistné za daně z daně. Často, po tomto procesu je daň zrušena. Jaký je proces podávání zpráv?

Výkaz USN "Výnosy" nebo "Výnosy z příjmů mínus" se považuje za snadno vyplněný, takže se tento proces často účastní podnikatelé, což jim umožňuje ušetřit značné množství peněz na práci zaměstnance. Tento doklad musí být předložen pouze jednou ročně a společnosti jsou povinny předložit prohlášení Federální daňové službě do 31. března roku následujícího po vykazovaném roce a období šetření do 30. dubna téhož roku.

Deklarace vyplňující STS "Příjmy" se považují za jednoduchý proces, jelikož jsou zvažovány pouze všechny prostředky obdržené za daný rok. Pokud vyberete položku "Výnosy mínus výdaje", pak bude muset prohlášení správně uvést všechny náklady, u nichž je nutné předem pochopit veškeré výdaje podniku. V případě zjednodušeného daňového systému "Výnosy" se vzorové prohlášení považuje za srozumitelné, ale ve druhém případě je nutné pečlivě zvážit veškeré výdaje.

Společnosti a IP v tomto režimu navíc provádějí účetní knihu příjmů USN, která uvádí veškeré peněžní příjmy a výdaje v průběhu podnikání.

V rámci tohoto režimu je povinen zaplatit zálohy, takže výpočet musí být proveden čtvrtletně. Výpočet USN "Příjmy" je považován za jednoduchý, jelikož jsou brány v úvahu pouze všechny přijaté prostředky av druhém případě je nutné vypočítat výdaje.

Jaké neshody se obvykle vyskytují u federální daňové služby?

Při použití služeb USN "Výnosy" nebo "Výnosy mínus náklady" podnikatelé nebo společnosti často mají řadu sporů se zaměstnanci daňové kontroly. Nejoblíbenější neshody jsou následující:

• pokud jsou pro SPP zohledněny příjmy a výdaje, měli by podnikatelé pečlivě prostudovat všechna pravidla, která jsou relevantní pro definování nákladů, protože daňoví úředníci často nezohledňují určité náklady;
• v případě závažných neshod, je nutné, aby se daňoví poplatníci uchýlili k rozhodčímu soudu a v takových případech jsou často rozhodována ve prospěch žadatelů;
• Kniha příjmů na USN by měla obsahovat veškeré výdaje, každý takový článek musí být potvrzen úředními dokumenty, při zohlednění přísného a úplného seznamu nákladů uvedených v čl. 346,16 NK.

Nepochybnou výhodou volby tohoto daňového režimu je to, že podnikatelé nemusí platit DPH.

Kombinace s jinými daňovými režimy

Nevýhodou systému je, že podnikatelé často mají při práci s dalšími společnostmi určité problémy. Faktem je, že pro USN "Výnosy mínus výdaje" nebo při účtování pouze příjmů spolupracuje s protistranami, které jsou nuceny platit DPH na vstupu.

Společnosti, které převedou DPH do rozpočtu, obvykle odmítají spolupracovat se společnostmi, které počítají s USN, jelikož mají potíže s vypořádáním odpočtu.

Kdo se může stát plátcem daně?

USN se používá jak právnickými osobami, tak i IP, ale pro to musí splňovat řadu požadavků systému.

Není povoleno používat USN "Výnosy mínus výdaje" nebo "Výnosy" organizacím, které za 9 měsíců obdržely příjmy přesahující 45 milionů rublů.

Kdo tento režim nemůže použít?

Existují určité omezení týkající se používání tohoto systému, proto nemohou všichni podnikatelé nebo firmy využívat zjednodušený režim. Proto není povoleno přejít na společnost, která je:

• zahraniční společnosti;
• rozpočtové organizace;
• banky, různé pojišťovny, APF, společnosti působící na trhu s cennými papíry nebo investiční fondy;
• podniky, které vykonávají činnost v oblasti hazardních her;
• podniky, jejichž provozní náklady přesahují 100 milionů rublů;
• organizace, které se účastní dohod, na jejichž základě se očekává rozdělení produktů;
• podniky, ve kterých se účastní další podniky, a jejich podíl přesahuje 25%.

U IP jsou také některá omezení, která zahrnují:

• USN nelze použít, pokud IP neoznámil rozhodnutí FTS včas;
• Oficiálně zaměstnávalo více než 100 lidí;
• Podnikatel se zabývá těžbou nebo prodejem nerostů, ale výjimkou je písek nebo hlína, rašelina nebo jiné podobné stavební materiály;
• se specializuje na výrobu výrobků, které jsou spotřební daně.

Není povoleno uplatňovat daň USN "Výnosy mínus výdaje" nebo "Výnosy" notářům nebo právníkům se soukromou praxí. Aby nedošlo k situaci, kdy by podnikatel, na základě rozhodnutí Federální daňové služby, nemohl tento zjednodušený režim používat, měl by správně zacházet s výběrem OKVED kódů.

Jaký je předmět daně?

Objektem může být odlišné množství prostředků v závislosti na volbě směru USN. Pokud je vybrán systém "Výnosy", použijí se pro výpočet všechny hotovostní příjmy, takže není třeba počítat náklady. Z přijaté hodnoty se účtuje 6%.

Pokud je vybrána jiná možnost, pak se pro daň USN berou v úvahu příjmy a výdaje, proto je nutné pečlivě vyhodnotit všechny náklady podniku. Všechny výdaje musí být odůvodněné a oficiální, proto musí být potvrzeny doklady. V důsledku toho bude obdržen čistý zisk, který je účtován ve výši 15%.

Daňový základ

Základem daně je částka, která může být příjemem nebo ziskem.

Pro přesné vymezení této hodnoty je nutné studovat základní požadavky na náklady, které jsou popsány v čl. 346 TC.

Jaké daňové sazby se používají?

Pokud se poplatek vypočítává vzhledem k příjmu společnosti, bude sazba činit 6%. Regionální úřady mohou být mírně sníženy, ale obvykle je nutné používat standardní a nezměněné procento.

Pokud potřebujete určit čistý zisk společnosti, pak se tato hodnota účtuje 15%.

V některých regionech existuje pro IP, které jsou poprvé registrovány, zvláštní opatření, na jejichž základě je možné pracovat s nulovou sazbou USN s určitým časovým obdobím, což umožní rozvoj podnikání za účelem placení skutečně vysokých daní v budoucnu.

Která možnost si vybrat?

Vzhledem k tomu, že režim USN je prezentován v několika variantách, není neobvyklé, že se podnikatelé potýkají s problémy během výběrového řízení. Proto při výběru určitého režimu jsou brány v úvahu některé doporučení:

• pokud není přirážka vysoká, je vhodné zaplatit daň z čistého zisku, protože jakmile budou všechny výdaje odečteny z příjmu, bude přijata nízká částka prostředků, z nichž bude účtováno dalších 15%;
• pokud je marže významná, je optimální zaplatit firmě 6% všech příjmů finančních prostředků;
• využívat systém, pro který je třeba vzít v úvahu výdaje, je poměrně obtížný, proto bude podnikatel nucen utratit peníze za zaplacení účetní na plný úvazek, neboť je obvykle obtížné samostatně vypořádat se s definicí nákladů;
• ne všechny náklady společnosti jsou brány v úvahu při výpočtu základu daně, protože musí být dokumentovány a je důležité, že se dopustil v průběhu podnikání, ale ne nutně všechny náklady mohou být úředně ověřeny, která snižuje zisk společnosti;
• v případě, že firma se specializuje na další prodej různého zboží, pro potvrzení příjmu a výdaje musí nejen doklady potvrzující nákup prvků, ale také prodat, což není vždy možné, a knihy příjmů a výdajů v průběhu zjednodušeného daňového systému není dostatečná k tomu.

Problémy se STS, při jejichž vzniku jsou účtovány náklady, vznikají, když zákazníci dostávají zálohy, takže pouze skutečně zkušení a profesionální účetní by měli zúčtovat účty.

Pravidla přechodu

Přechod k tomuto daňovému režimu je povolen dvěma způsoby:

• bezprostředně po registraci IP nebo podniku;
• od začátku příštího roku, a pokud nedopadne termín, pak budeme muset pro přechod čekat celý rok.

Pokud vůbec během pracovního příjmu podniku nebo IP přesahuje 60 milionů rublů. pak je automatický přechod na OSHO, protože právo na použití USN je ztraceno.

Jak se platí daň?

Podle USN "Příjmy" se příspěvky vyplácejí stejným způsobem jako v případě "Výnosy mínus náklady", takže se liší pouze postup výpočtu poplatku.

Jediná daň v rámci tohoto daňového režimu nahrazuje DPH, daň z příjmu fyzických osob pro podnikatele a daň z příjmů. V určitých situacích je stále nutné platit daň z nemovitosti. To platí pro situaci, pokud je majetek v rozvaze podniku oceňován pomocí katastrální hodnoty. Zároveň by měl v daném regionu působit příslušný normativní akt.

DPH mohou platit plátci společnosti ONS, pokud firmy dovážejí zboží do Ruska z jiných zemí.

Oznamovací období

Pro obě odrůdy USN jsou lhůty stejné. Daňové období je rokem, ale daň musí být uhrazena každý čtvrtletí předem.

Předdavky musí být převedeny do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí. Závěrečná platba musí být zaplacena do období do 30. dubna a společnosti do 31. března následujícího roku.

Jak se vypočítává daň z příjmů?

Je-li tato možnost zvolena podnikatelem, je nutné po určitou dobu vypočítat všechny peněžní příjmy.

Dále se vypočítává pojistné a pokud společnost zaměstnává oficiálně zaměstnané profesionály, je možné snížit daňovou sazbu o 50%. Pokud nejsou pracovníci, je poplatek snížen o celou výši pojistného, ​​takže často není nutné platit žádné prostředky do rozpočtu.

Jak je daň vypočtena podle systému "Příjmy mínus náklady"?

V tomto případě je třeba vzít v úvahu nejen peněžní příjmy, ale i výdaje společnosti. Z příjmů jsou odečteny náklady. Získaná hodnota je stanovena na 15%, po které je nutné se naučit CSS USN "Příjmy mínus výdaje" na webu Federální daňové služby nebo v servisu.

Při stanovení různých nákladů mohou vzniknout potíže, a proto musí být potvrzeny úředními dokumenty a mají také přímý vliv na činnost firmy.

Odpovědnost za nezaplacení daně

Pokud nebudou prostředky pro USN převedeny včas v souladu s čl. 76 TC, čl. 119 TC, čl. 75 TC a čl. 122 NK stanoví pro daňového poplatníka různé pokuty:

• pokud je prodlení více než 10 dní, operace na účtu jsou pozastaveny;
• v případě neexistence prohlášení je uložena pokuta, jejíž výše se pohybuje od 5 do 30 procent z částky daně, avšak ne méně než 1 000 rublů;
• pokud není poplatek zaplacen, je účtována pokuta ve výši 20 až 40 procent z částky;
• je účtována dodatečná penalizace, pro výpočet, ve které se použije 1/300 sazeb refinancování.

USN je tedy požadovaným režimem zdanění, jehož uplatňování musí společnosti nebo společnosti splňovat určité požadavky. Přechod je možný při registraci nebo v novém kalendářním roce. Je důležité pochopit dva typy takového režimu, stejně jako správně vypočítat daň a včas vrátit deklaraci. Ze správného výpočtu a doručení dokumentů závisí vztah se zaměstnanci Federální daňové služby. Pokud jsou porušeny požadavky zákona, je podnikatel nucen platit různé pokuty a penále.