Druhy daňových systémů v Ruské federaci

Každý podnikatel, který plánuje otevřít vlastní podnikání, musí být dobře obeznámený se všemi daňovými režimy. To je způsobeno skutečností, že od začátku práce si musí zvolit určitou možnost práce. Každý podnikatel a dokonce i majitel společnosti si mohou zvolit různé daňové systémy. Typy jsou charakterizovány daněmi splatnými, nutností sestavovat složité a početné účty, daňové a účetní období a řadu dalších funkcí. Před registrací IP nebo firmy je nutné dobře pochopit všechny režimy a rozhodnout o konkrétní možnosti.

Jaké jsou stávající systémy?

Zpočátku je nutné zjistit, jaké druhy daňových režimů jsou k dispozici a které mohou využít všechny IP, ale některé režimy nemohou být použity právními subjekty.

Měly by být studovány všechny dostupné daňové systémy. Druhy mají své vlastní nuance:

• FREELY. Automaticky přiděleno každému novému podnikateli nebo firmě. To se liší v složitosti výpočtu četných daní. Je třeba, aby vedení účetnictví, stejně jako předložit četné zprávy Spolkové daňové služby. Obvykle se vybírá podle IP a firem, které jsou povinny pracovat s DPH.
• USN. Tento zjednodušený systém je rozdělen do dvou typů. To je považováno za výhodné pro začátečníky. Je nutné zaplatit pouze jednu daň a pouze jednou ročně je vydáno prohlášení. Čtvrtletně je nutné provést zálohy na daně.
• UTII. Imputované příjmy jsou vypočítávány na základě určitých fyzických ukazatelů. Nemění se v průběhu času, takže jeho velikost není ovlivněna velikostí zisku společnosti.
• ECCN. Platí pouze pro podnikatele pracující v oblasti zemědělství. Je považováno za jednoduché vypočítat a nahradit řadu dalších daní.
• PSN. Patent je udělen pro různé časové období. Platí se v závislosti na očekávané ziskovosti činnosti. To je považováno za přínosné pro odborníky v různých oblastech práce.

Všechny typy daňového systému mají četné rozdíly. Mají oba klady a zápory, takže vzít v úvahu zvolený obor činnosti, očekávanou míru návratnosti, riziko ztráty a možnost najmout profesionální účetního, který se bude podílet na vypracování různých zpráv.

Obecný daňový systém

Je zkrácen jako OCEAN. Při výběru tohoto systému se berou v úvahu následující parametry:

• optimální využívání tohoto režimu podniky a IP, které vyžadují DPH;
• automaticky všechny nové podniky a podnikatelé pracují na tento systém, takže pokud nebudete podávat oznámení do 30 dnů po registraci k přechodu na jiný režim, do konce roku budou muset podávat zprávy o Ocho;
• na začátku práce se systém považuje za nevýnosný;
• je povinen provádět plnohodnotné účetnictví pro společnosti a IP musí tvořit KUDiR;
• V tento režim zaplatil některé daně, k nimž patří daň z příjmů (20% ze zisků vyplácených společností a 13% osobní daně z příjmu placené SP), daň z nemovitosti, pokud existuje rovnováha majetku, DPH (18% prodaného zboží či služeb);
• doporučujeme použít tento režim, pokud dodavatelé použijí také OCHA, takže můžete vrátit DPH;
• je zapotřebí od samého začátku práce se registrovat na práci zkušeného a kvalifikovaného účetního, protože v tomto režimu je nutné vytvořit četné a složité účty.

Pokud podnikatel v počáteční fázi práce nemá prostředky k zapsání do účetního zaměstnance, bude muset jednat s vypracováním zpráv a výpočtem daní. K tomu musíte mít příslušné znalosti a zkušenosti.

Zjednodušený systém

Tuto možnost zvolí mnoho majitelů malých a středních firem. Pohodlí této možnosti je, že nemusíte spočítat a platit spoustu daní, takže stačí vypočítat pouze jeden poplatek. Existují dva typy zjednodušeného daňového systému, mezi něž patří:

1. Příjem. V takovém případě společnost určuje všechny hotovostní příjmy za určité období, které představují čtvrtletí a rok. Při správně stanoveném základu daně se vypočítá 6%.
2. Příjmy mínus výdaje. V tomto případě je nutné stanovit čistý zisk. Za tímto účelem je nutné odečíst výdaje ze všech příjmů prostředků. V tomto případě se berou v úvahu pouze náklady, které vznikly společnosti nebo IP v procesu podnikání. Je důležité, aby byly doloženy oficiálními dokumenty, jinak nemohou být použity k výpočtu základny. Z určitého indikátoru je účtováno 15%. Tato možnost je považována za optimální, pokud společnosti nastaví nízkou přirážku.

Systém zdanění ve formě jediné daně je považován za přínosný, neboť značně zjednodušuje postup pro generování zpráv. Je nutné nejen zaplatit jeden poplatek, ale předat pouze jedno prohlášení za rok.

Další funkce služby USN

Kromě toho je možné snížit daňový základ prostřednictvím pojistného. Pokud PI nemá formální pracovníky, základna pro všechny 100% zaplacených příspěvků klesá. Pokud jsou zaměstnanci, je základna snížena pouze o 50%.

Každý podnikatel bude schopen porozumět pravidlům pro podávání zpráv o USN. Platby se provádějí čtvrtletně ve formě záloh, po nichž je konečné vypořádání provedeno na konci roku. Výše daně závisí výlučně na výsledcích práce.

Při výběru tohoto typu daňového systému pro IP je třeba vzít v úvahu, že nemůže existovat nulové prohlášení, neboť v případě ztráty se stále platí minimální platba. Pokud používáte systém, který vyžaduje, abyste vzali v úvahu náklady, musíte vědět, jak správně přiřadit náklady k činnostem podniku. Všechny z nich musí být potvrzeny různými platebními doklady, šeky, cestovními kartami, nákladními listy nebo jinými úředními dokumenty.

Pravidla pro přechod na USN

Pokud je tento daňový systém vybrán, můžete k němu přistupovat dvěma různými způsoby:

• přímo při registraci přiváděného (současně s aplikací pro otevření SP nebo společnosti) dokumentu, který naznačuje, že požadované práce na USN, ale navíc zaregistruje zvolený směr provozu, který by měl být vhodný pro tento způsob, a pouze 30 dnů pro přivádění tohoto oznámení po oficiální registrace;
• přechod z jiného systému je povolen pouze na začátku roku, ale je důležité podat oznámení do 31. prosince.

Takže přemýšlejte o přechodu by mělo být předem.

Jaké jsou omezení pro přechod na USN?

Při použití tohoto režimu se berou v úvahu některá omezení:

• Roční příjem by neměl přesáhnout 150 milionů rublů;
• Účast ostatních firem ve společnosti by neměla překročit 25%;
• hodnota aktiv nesmí přesáhnout 150 milionů rublů;
• společnosti nebo IP nesmí zaměstnávat více než 100 odborníků.

Tento systém zdanění druhů je považován za pochopitelné pro použití a výpočet daně, takže je často zvolen tento režim.

Jediná daň z imputované daně

Stručně řečeno, nazývá se UTII. Používá se pouze v určitých omezených oblastech činnosti. V některých oblastech je jeho používání zcela zakázáno, například v hlavním městě, podnikatel si nemůže zvolit tento režim.

Je důležité vědět, v jakých oblastech práce lze použít imputovaný daňový systém. Aktivity zahrnují:

• stravovací zařízení;
• poskytování veterinárních služeb;
• poskytování služeb pro domácnosti;
• přeprava nákladu nebo cestujících;
• Pronájem nemovitostí, které mohou být komerční nebo neobchodní.

Chcete-li přepnout do tohoto režimu, musíte odeslat oznámení do 5 dnů od zahájení práce. Je důležité zkontrolovat některé parametry:

• v regionu je povoleno používat systém
• podíl ostatních organizací ve společnosti nepřesahuje 25%;
• oficiálně není zaměstnáno více než 100 najatých odborníků.

Zaplatí se daň a každé čtvrtletí se vydává prohlášení. Proces vyplňování dokumentace je považován za jednoduchý, takže každý podnikatel se s ním bude vypořádat samostatně. Nevyžaduje se, aby to bylo pomocí odborného auditora. Dokonce ani v hotovosti nemůžete používat bankomaty. Daňový základ pojistného klesá.

Patentový systém

Je považován za poměrně specifický zjednodušený režim. Často používané IP, učitelé a lidé pronájmu nemovitostí, patentový systém zdanění v roce 2018. Typy činností, pro které je tento režim k dispozici, jsou uvedeny v čl. 346,43 NC.

Pokud jde o jeho parametry, je tento režim podobný UTII. Parasy jsou parametry:

• Není nutné předkládat žádné zprávy;
• můžete si koupit patent na dobu od 1 měsíce do 1 roku;
• během platnosti dokumentu není nutné navštívit FTS za jakýmkoli účelem;
• náklady na patent jsou určeny na základě základní ziskovosti a ve skutečnosti může být zisk vysoký s nízkými platbami za daňový režim;
• Pouze kniha příjmů je nutná.

Nevýhodou je, že nemůžete snížit náklady na doklady na pojistné. Je důležité pochopit, kdy lze patentový systém daně uplatnit. Činnosti mohou být upraveny místními úřady.

Režim lze použít, pokud počet zaměstnaných osob nepřekročí 15 a příjem za rok je nižší než 60 milionů rublů.

ECCH

Tato zemědělská daň se uplatňuje pouze v období šetření, které se zabývá zemědělstvím. Za tímto účelem mohou vyrábět, zpracovávat a prodávat produkty.

Výpočet předpokládá pokles výnosů z nákladů vzniklých v průběhu práce. Poté se z přijaté databáze shromáždí 6%. Taková daň je považována za přijatelnou a přijatelnou, avšak s omezeným používáním.

Závěr

Typy daní v daňových systémech jsou tedy rozmanité. Proto by všichni začínající podnikatelé měli dobře rozumět všem dostupným způsobům, aby si mohli vybrat svou nejlepší práci.

Během výběru jsou zohledněny daně, které jsou placeny v rámci systému, vytvořené prohlášení a další rysy režimu. To zohledňuje omezení týkající se aplikace konkrétního systému.