Zjednodušený systém zdanění. Systém nabídek a funkce

Výběr správného daňového systému je jednou z úkolů manažera podniku. Pro IP je obzvláště důležité, protože umožňuje plánovat a šetřit náklady na budoucí období. Podívejme se podrobněji na zvláštní režim zdanění USN a systém sazeb.

Daňový základ pro podnikatele v USN

USN nebo "zjednodušený", jak se nazývá v každodenním životě účetního a právníků, zahrnuje volbu daňového základu pro dvě možnosti:

• základem je příjem za dané období;
• základem je rozdíl mezi příjmy za období a náklady.

Sázkový systém se liší v závislosti na zvolené metodě výpočtu. Pro systém příjmů je sazba 6% a pro "příjmy snížené na výdaje" - 15%. Výnosy v tomto případě znamenají všechny peněžní příjmy, a to jak v hotovosti, tak bezhotovostní. Pojmy "zisk" a "příjem" nejsou totožné.

Zároveň mohou být v některých regionech stanoveny zvláštní podmínky pro sazby zjednodušeného daňového systému. Například u některých kategorií podnikatelů lze sazby snížit na 5%. Před výběrem daňového režimu a základu byste měli objasnit, zda byly ve vašem regionu vytvořeny zvláštní výsady pro určitý typ činnosti.

V oblasti Altaje, například v roce 2017 se sazby sníží na 3% z daně z příjmů systému pro podniky zabývající se výzkumem a vývojem, a na 7,5% z příjmů a výdajů systému pro podniky zabývající se výrobou potravin v regionu.

Jak vypočítat částku daně USN z příjmů?

Předpokládejme, že Ivanov AA po registraci jako podnikatel přesunul do USN a ze systému sazeb byl vybrán systém "příjem 6%". Období vykazování pro USN je rok, ale je nutné zaplatit daň čtvrtletně. Pro výpočet požadované částky daně ve čtvrtém čtvrtletí I IV by měl Ivanov AA použít údaje z příjmového grafu účetní knihy o příjmech a výdajích podnikatele (KUDiR).

Pokud příjmy za první čtvrtletí činí 337 tisíc rublů, částka daně se vypočte vynásobením sazby o 6% za přijatou částku příjmu:

Daň = 337 tis. Rbl. × 6% = 20 220 rublů.

To znamená, že předplatné pro USN za první čtvrtletí pro IP Ivanov AA bude 20 220 rublů. Pokud v OZ nejsou zaměstnanci a podnikatel pořizuje pojistné na fondy pro sebe, může být částka daně snížena o výši příspěvků. V případě, že IP zaměstnává pracovníky, může být snížena i výše daní za toto období, avšak nejvýše 50% původně vypočtené částky.

Jak vypočítat částku DPH USN s náklady?

Předpokládejme, že PP Petrov PP je registrován jako plátce USN. Vypočítáme systém sazby "příjmy snížené o 15%". Vezměte prosím na vědomí, že částka výdajů je také převzata z KUDiR, ale existuje jedna poznámka. Výdaje, u nichž je snížena výše výnosů za dané období, by měly být potvrzeny primární dokumentací a platebními příkazy. Druh potvrzení závisí na druhu platby - v hotovosti nebo v hotovosti.

.... Pokud příjmy za čtvrtletí I v IP Petrov PP činila 437 tisíc rublů, a podpůrné náklady - 126 tisíc rublů, pak na výši 15% z částky daně bude vypočtena podle následujícího vzorce:

Daň = (437 - 126 tisíc rublů) x 15% = 311 tis. Rbl. x 15% = 46 650 rublů.

Tak, záloha na převod na daň z USN "příjmy snížené na výdaje ve výši 15%" je 46,650 rublů.

Jaký je základ pro výpočet daně USN?

Při psaní prohlášení o přechodu na „uproschenku“ podnikatel bude muset určit potřebný systém sazeb, tj daňového základu, pomocí kterého se vypočítávají. To může být problém pro nové podnikatele.

Výběr efektivního systému pomůže připravit předběžný obchodní plán a marketingový plán s analýzou pohybu finančních prostředků v budoucích obdobích. Je zřejmé, že s malými měsíčními výdaji, které budou nižší než 30% z výše výnosu, bude nevýnosné zvolit systém "příjmy snížené o 15%".

Po sestavení plánovaného výkazu příjmů a výdajů v následujícím roce by měl být proveden dvojí výpočet sazby. Vytvořte tabulku v aplikaci Excel a vypočtejte čtvrtletně výši daní na "systém příjmů 6%" a "příjem snížený o 15%". Porovnejte roční daňové zatížení obou systémů a vyberte si. Nezapomeňte, že podnikatel má právo změnit vybraný daňový režim až do konce prosince 2018, přičemž nový režim bude uplatňován od začátku roku 2019.

Závěr

Sazby daňového systému USN se liší podle zvoleného daňového základu. Takže IP může zaplatit daň pouze z příjmu nebo zvolit rozdíl mezi příjmy a potvrzenými náklady na základnu. V prvním případě bude daňová sazba pro "zjednodušenou daň" činit 6% a ve druhé - 15%.

Pro výpočet čtvrtletních zálohových plateb a ročních závazků použijte údaje z KUDiR s přihlédnutím k bezhotovostním a hotovostním transakcím. Současně musí být výdaje potvrzeny primární dokumentací a platebními příkazy banky, jinak nebude daňová daň přijata k výpočtu výše daně za dané období.