Mapa interní finanční kontroly: co je potřeba, vyplnění vzorku

V procesu finanční a hospodářské činnosti organizace provedla řadu operací: výroba zboží, poskytování služeb, platby dodavatelům a zákazníkům, platby daní a poplatků a jiných transakcí zamýšlených opatření a právních předpisů. O všech těchto operacích a jejich finančních výsledcích musí organizace hlásit orgánům dozoru a vydávat určité zprávy včas. Kromě podávání zpráv daňovým orgánům a jiným orgánům musí společnosti vykazovat finanční výsledky svým akcionářům a zakladatelům, partnerům a dokonce i některým dlužníkům. Vykazování je také nutné pro interní použití. K tomu všemu existuje vnitřní kontrola, pro jejíž pohodlí je použita karta interního finančního řízení. Tento článek je věnován tomuto článku. Z ní bude známo, jaké vnitřní kontroly, postup pro jeho provedení, stejně jako důvod, proč potřebujeme mapy vnitřní finanční kontroly, jejích složek a specifika plnění pravidel.

Co je vnitřní kontrola?

Vnitřní kontrola v organizaci provádí účetní oddělení nebo samotný ředitel, pokud je organizace malá a on převzal roli auditora pro sebe. Regulace postupu pro provádění interní finanční kontroly Federální zákon č. 402 ze dne 6. prosince 2011. Název zákona je "O účetnictví". Pokud jde o vnitřní kontrolu, uvádí se konkrétně v článku 19. Popisuje řadu klíčových požadavků na účetnictví, potřebu jeho chování pro všechny organizace bez výjimky, stejně jako sankce pro organizace, tyto požadavky nejsou splněny.

Jaká vnitřní kontrola by měla být

Postup provádění vnitřní finanční kontroly předpokládá zavedení několika zásad. Jejich dodržování je důležité jak pro interní uživatele v organizaci, tak pro externí auditory.

• Spolehlivost. Veškerá dokumentace a podávání zpráv musí splňovat plně realizované operace. Odrazem by měly být všechny skutečné procesy se skutečnou velikostí a načasováním.
• Úplnost. Dokumenty a záznamy by měly obsahovat veškeré důležité údaje pro zúčastněné strany. Operace by měly být specifikovány a v případě potřeby obsahovat vysvětlující poznámky.
• Neutralita. Dokumentace a hlášení by neměly uvádět zájmy osob.
• Kontinuita. Hierarchie dokumentů a zpráv je dodržována, sled odhadu celkových částek, rostoucí součet za vykazovaná období. Všechny dokumenty jsou propojeny.

Způsoby provádění

Všechny organizace jsou v různých situacích. V některých pracuje pouze jedna osoba, která je zakladatelem, ředitelem, účetním a manažerem prodeje a nákupu u jedné osoby. V jiných, naopak, je obrovský počet lidí, z nichž každý podniká vlastní podnikání. V jednom případě je pro organizaci výhodnější provádět vlastní výpočty, v jiném případě prostě nemá dostatečný počet zaměstnanců. Vycházíme z toho, že společnosti mají ze situace dva možné způsoby, z nichž každá má své výhody a nevýhody.

• Nezávislé účetnictví. Dokonce i v organizaci s jediným zaměstnancem je možnost vedení záznamů nezávisle. V tomto případě je účetní sám ředitelem. Znamená to, že má znalosti v oblasti účetnictví a výkaznictví, normy a ustanovení o účetnictví, kancelářské práce a oběhu dokumentů. K dnešnímu dni existují služby online, které velmi pomáhají v práci i při minimálních znalostech v oboru. Můžete si vzít zaměstnance odděleného účetního, nebo dokonce celý účet, v závislosti na potřebách společnosti. V tomto případě jsou účetní přijímáni podle požadavků zákoníku práce, placeny jsou mzdy a odvody do specializovaných fondů.
• Smlouva s externím auditorem nebo poradenskou organizací. V tomto případě nesou odpovědnost za účetnictví odborníci třetí strany. Hlavním zájmem zákazníka je platit služby včas. Nepotřebujete hledat kandidáty na pozici účetního, otestovat ho a vybrat si z množství žadatelů, nemusíte platit platy a srážky do sociálních fondů. Obvykle je však cena poradenských služeb několikrát vyšší než průměrný plat účetního.

Předměty a objekty vnitřní kontroly

V procesu kontroly mohou být identifikovány jeho subjekty a objekty. Subjekty jsou osoby, které provádějí činnosti zaměřené na získání výsledku ověření, tj. Vlastníky nebo úředníky, kterým jsou tyto povinnosti přiděleny. Existuje několik úrovní předmětů:

• první úroveň - majitelé nebo účastníci organizace, kteří jednají jako iniciátoři auditu, a to buď nutně, nebo na základě vlastního rozhodnutí;
• druhá úroveň - vykonavatelé kontrolního procesu (členové inspekčního výboru nebo externí auditoři, u nichž jsou tyto povinnosti splatné na základě služebních nebo smluvních závazků);
• třetí úroveň - zaměstnanci, jejichž povinnosti zahrnují výkon kontrolních funkcí;
• čtvrtá úroveň - personál provádějící inspekci z důvodu potřeby, která přišla.

Objekty inspekcí jsou objekty, na které je řízena kontrola. Ve své funkci mohou jednat jako zdroje organizace, bezpečnostní systémy, personál, finanční výsledky a další složky hospodářské činnosti, které vyvolávají zájem různých uživatelů o vyhledávané informace.

Organizace vnitřního kontrolního systému

Interní kontrola poskytuje informace a důvěru v organizaci mnoha uživatelů najednou. Měla by být navržena tak, aby vyhovovala zájmům všech osob, pro které jsou důležité informace o finanční situaci společnosti a jejích pozicích na trhu. Za tímto účelem by se kontrola měla týkat následujících složek obchodní činnosti:

• úplnost a spolehlivost informací odrážejících účetní, daňové a manažerské účetnictví, jejich srovnatelnost a kontinuitu;
• činnost podniku jako celku a stupeň jeho odrazu v účetních dokumentech;
• legality a účinnosti využívání prostředků, které má podnik k dispozici;
• spolehlivost ochrany obchodních tajemství;
• postoj vedení organizace k odhaleným nedostatkům, rychlosti a přístupu k jejich nápravě;
• efektivnost přenosu interních informací a podávání zpráv jednotlivcům, oficiální povinnosti zahrnují přijetí manažerských rozhodnutí.

Co je to karta interní finanční kontroly

Provádění vnitřní kontroly musí být systematicky řešeno. Aby byl proces výhodnější, existuje zvláštní dokument - mapa interní finanční kontroly. Jednoduše řečeno, jedná se o kontrolní akční plán s postupy a odpovědnými osobami (objekty a předměty). Proces dokumentace vnitřní kontroly obsahuje řadu vzájemně propojených formulářů a zpráv. Je třeba poznamenat, že karta interní účetní kontroly některých organizací je pro kompilaci povinná, u ostatních je to jednoduše vhodný nástroj, který je používán vůle.

Ministerstvo financí vypracovalo jednotnou podobu karty interní finanční kontroly státní instituce. Příklad podobného formuláře je uveden v tomto materiálu. Organizace, které v rámci své činnosti využívají rozpočtové prostředky, jsou povinné. To znamená státní, státní a obecní struktury.

Karta interního finančního řízení za rok 2017: ověřitelné informace

Při interní kontrole organizací, jak komerčních, tak veřejných, je důležité se dotknout všech složek podnikatelské činnosti. Následující kontrolní postupy byly zohledněny ve schématech interní finanční kontroly na rok 2017:

• Sladění zůstatků uvedených v dokumentaci a zaznamenaných na rozvahových účtech. Považujeme hotovostní knihy, bankovní výpisy, smírné úkony s protistranami, pokladní zprávy, skladové zprávy, tj. Primární dokumentaci.
• Ze srovnání částek v rozvaze na začátku roku, výroční zprávu za předchozí sledované období, čísla Ledger a částky vykázané v sekcích rozvahy k aktuálnímu datu.
• Inventář zásob, cennosti, majetek.
• Kontrola a sladění splatných účtů a pohledávek.
• Ověření správnosti správy dokumentů, soulad s požadavky právních předpisů, účetní pravidla organizace, plán účtů, další regulační akty týkající se rozsahu činností.
• Ověření dostupnosti a řádné registrace primární dokumentace, na jejímž základě jsou údaje zahrnuty do účetnictví a vykazování.

Obsah karty vnitřní kontroly

Postup pro tvorbu karet interního finančního řízení se může v jednotlivých společnostech lišit, v závislosti na právní formě, charakteru práce, rozsahu činnosti. Ale ve všech rozmanitých formách dokumentu je možné rozlišit náležitosti, celkovou délku všech. Karta finanční kontroly obsahuje následující informace:

• název dokumentu;
• název organizace, ve které byla přijata a schválena;
• dobu, po kterou je karta schválena;
• název objektů kontroly;
• úředník, který je odpovědný za operaci, jinými slovy - vykonavatele;
• úředník vykonávající kontrolu nad prováděnými operacemi - správce;
• způsob, kterým se kontrola provádí (například kontrola provedení dokumentu, sladění údajů v inventáři se skutečnými indikátory);
• metoda kontroly (průběžné sledování, průběžné sledování, selektivní proud, selektivní sledování a další);
• četnost provádění kontrolních činností (v procesu sestavování před schválením před předáním dokumentu po provedení operací);
• název pozice, datum vystavení karty interní finanční kontroly státní instituce, příklad podpisu, příjmení a iniciály správce.

Co se uvažuje při vývoji mapy

Specifika karty interního finančního řízení závisí na podmínkách fungování organizace, způsobech jejího vlastnictví, výklencích na trhu, dostupnosti pracovních, materiálních a finančních zdrojů a mnoha dalších faktorech. Pro vládní a obecní organizace jsou instalovány jasné mapy. Společnosti, které patří jednotlivcům, mohou tento dokument rozvíjet pro své vnitřní použití. Při sestavování je třeba vzít v úvahu několik důležitých bodů, a to:

• relevance různých typů, druhů a forem kontrol konkrétní organizace v určité době činnosti;
• četnost a četnost auditů, v nichž organizace bude pracovat nejproduktivněji;
• stav organizace, její poskytování se zdroji nezbytnými pro provádění inspekcí (finanční, pracovní, technické, materiální, dočasné);
• rovnoměrné rozložení zatížení během auditu na stávající regulátory, stejně jako nadměrná aktivita práce vytváří únavu, což zase vede k chybám, opomenutí důležitých informací od formuláře a dalších nepříjemných následků.

Další požadavky na karty veřejné kontroly

Rozpočtové operace pro kartu interního finančního řízení jsou základem a důvodem pro její sestavení. Ve veřejném sektoru nelze tento dokument vynechat. Pokud však v obchodních organizacích lze strukturu karty vzbudit kreativně a na základě potřeb samotné společnosti v daném okamžiku, pak se státními podniky situace komplikuje. Než podepíšete příkaz pro schválení karty interního finančního řízení pro obecní nebo státní organizaci, musíte se ujistit, že jsou splněny všechny požadavky na její strukturu a složení. Tyto požadavky mohou být uvedeny v následujícím seznamu:

• průhlednost v pochopení směru inspekcí;
• odrážení oblastí podnikání, v nichž jsou auditovány rozpočtové operace;
• podrobný popis algoritmů, s nimiž se ověřování provádí;
• jasně stanovené podmínky pro provádění inspekcí, jejich dodržování a potvrzení;
• Hranice, ve kterých se provádějí kontrolní činnosti.

U některých organizací ve veřejném sektoru jsou plány povinných auditů vydávány na úrovni agentury. Je na nich, aby důsledně sledovali společnost. Tyto pokyny mohou být vydávány na různých úrovních vlády:

• Federální dokumenty, nařízení a dopisy dohodnuté s Ministerstvem financí Ruské federace a závazné pro provedení na celém území Ruské federace.
• Regionální předpisy, nařízení, dopisy, usnesení a požadavky, které platí na území určitého regionu, okresu nebo provincie. U společností, které jsou v těchto hranicích umístěny, jsou tyto požadavky vyžadovány pro obsah a strukturu karet interního finančního řízení. Vzorek vyplňování emisí takových dokumentů je koordinován se společností Rosfinnadzor.

Únik požadavků na kontroly nebo nedodržení předpisů může vést organizaci k závažným sankcím stanoveným v RF kodexu v závislosti na závažnosti finančního trestného činu.