Úvěrová karta: popis, termíny, termíny, charakteristiky splátek a hodnocení

S rozvojem bankovního systému, nový vypořádacího systému. Jednou z nich je půjčka na zmenku. Tato jistota se používá nejen jako investiční nástroj, který vytváří příjmy, ale také jako platební prostředek. V tomto článku hovoříme o druhé funkci zákona.

Esence

Každá organizace nevyhnutelně čelí potřebě dostat se vypůjčených prostředků pro dočasné použití. S rozvojem úvěrových vztahů začaly banky nabízet nové typy úvěrů. Účty - produkt na trhu není nový, ale dostatečně zvládnutý účastníky. Transakce je založena na standardu bankovní úvěr. Jen peníze však nejsou připsány na bankovní účet, ale jsou poskytovány ve formě centrální banky.

Podnik uplatňuje za účelem obdržení směnky. Postup zápisu transakce je standardní: organizace je požádána o sestavení zakládajících dokumentů a finančních zpráv. Po přijetí kladného rozhodnutí je uzavřena úvěrová smlouva. Skoro úplně zkopíruje obsah standardní smlouvy, s výjimkou jedné položky. Pokud je cílem získání konvenční půjčky splácet suroviny, vybavení, splácení nedoplatků, pak v případě půjčky půjčky je účelem transakce nákup dluhového cenného papíru banky. Záruční smlouva jako dodatečná záruka nesmí být uzavřena. Po podpisu cenných papírů pro organizaci otevřete úvěrový účet.

Proces

Při použití úvěru banka převede prostředky na účet dlužníka. Tato částka je okamžitě odepsána na nákup faktury, pokud smlouva stanoví, že banka má nárok na inkaso. Nebo samotný plátce musí poskytnout platbu potvrzující převod peněz. To znamená, že účet je otevřen pouze pro splnění požadavků centrální banky. Využití finančních prostředků k určenému účelu nebude fungovat. Rezervy jsou prováděny zaměstnanci banky. Dlužník je na účtu uveden jako první držitel.

V rámci jedné smlouvy mohou být vydány některé centrální banky. Celková částka pro všechny směnky by se měla rovnat objemu úvěru. Výjimkou jsou případy, kdy smlouva stanoví výběr dodatečných provizí.

Použijte

Obvykle je zakoupen účet za osady s dodavateli. Stačí, aby dlužník vložil převodní nápis na jistotu, aby dluh své protistraně vyplatil. Na účtu se objeví nový majitel. Zabezpečení je uvedeno do oběhu. Ale ten dlužník by se neměl obávat. Navzdory specifikaci transakce je směnka splacena v hotovosti. Lhůta pro výpočty je uvedena ve smlouvě. Obvykle nepřesahuje 6 měsíců.

Doba splatnosti dokladu může překročit splatnost úvěru po dobu maximálně dvou týdnů. Tato okolnost musí být zohledněna při výpočtech. Pokud je předplacená předplacená částka předložena k úhradě, pak bude splacena ne na par, ale se slevou. To bude mít také vliv na cenu, na které bude provedeno vzájemné vypořádání mezi dlužníkem a věřitelem.

Příklad 1

Dlužník obdržel účet ve výši 1 milionu rublů. Výše závazků banky je 4,7 milionu rublů. Splatnost dluhu nejsou konečné datum 03.15.16 dohody mezi dlužníkem a věřitelem je naplánováno na 28/09/15 v době léčby, aby banka věřitele zjistí, že zřízení 28/09/15 vrácena směnku na slevu ve výši 11%. Nositel obdržel ne 1 milion rublů, ale 890 tisíc rublů. Stejná částka se snižuje na dlužníka povinnosti: 4,7 - 0,89 = 3,81 milionu rublů.

Podobné výpočty jsou prováděny v celém řetězci vlastníků. Čím blíže bude doba vzájemných dohod, tím větší bude částka zohledněna.

Podmínky

Akreditivy nesou tři druhy rizik: půjčené, úroky a hrozba snížení likvidity. K jejich snížení finanční instituce kladou požadavky na zákazníky:

• poskytovat zajištění (zajištění) ve formě státních dluhopisů (jiné likvidní cenné papíry), komoditní akcie, nemovitosti, vybavení;
• k činnostem v době podpisu smlouvy po dobu delší než jeden rok;
• mít pravidelný peněžní tok na účtech.

Při splnění těchto minimálních požadavků jsou bankovní úvěry vydávány až na jeden rok na úrovni 6-10%.

Výhody

• Úvěrová karta je levnější než běžná půjčka. Přestože jsou postupy pro registraci transakcí totožné, míra těchto půjček obvykle nepřesahuje 10%.
• Úvěr vám umožňuje provádět platby i v případě, že pro účet existují nezaplacené faktury.
• Samotná skutečnost splacení dluhu je formalizována převodním nápisem na dokladu. To značně snižuje pracovní tok.

Nevýhody

• Snížení částky přijaté k vyrovnání v důsledku splacení faktury se slevou.
• Potřeba koordinovat s dodavatelem možnost splácení dluhu se směnkou a podmínkami transakce, tj. s tím, jakou částku navíc zaplatí centrální banku za vyrovnání.

Účtování vlastních směnek

Dluhové cenné papíry jsou zohledněny dodavatelem jako součást finančních investic (faktury 58-2). V závislosti na období, za který je účet vydán, dlužník v rozvaze odráží vyslání centrální banky na účtech DT 66-2 (krátkodobé) nebo 67-2 (dlouhodobé půjčky banka). Částky, které mají být zaplaceny za dluh, jsou odepsány v dokumentu DT 91-2 "Ostatní výdaje".

Příklad 2

ZAO obdržela od banky krátkodobou směnku za 500 tisíc rublů. po dobu šesti měsíců na úrovni 5,5% ročně. Úroky se vyplácejí ve stejných splátkách spolu se splácením hlavní části dluhu: 500 * 0,055 = 13,75 tisíc rublů. Tato částka se odráží v účetních údajích zaúčtováním DT91-2 KT 66-2.

Zdanění

V čl. 167 TC uvedlo, že při převodu návrhu na zaplacení dluhů dodavatele z DPH je třeba vypočítat DPH pouze tehdy, pokud je tato daň zaplacena nebo převedena daňovým poplatníkem v souladu s uvedenou doložkou. Přijetí faktury třetí osobou se považuje za cvičení, protože povinnost kupujícího vůči organizaci je ukončena bez výhrad.

Příklad 3

Kupující společnosti LLC zaplatil za zboží se směnkou ZAO zakoupenou v kanceláři Sberbank. Prodejce provedl zásilku zboží ve výši 18 tisíc rublů. (DPH 10%). Kupující převedl účet na stejnou částku. Z právního hlediska společnost LLC splnila svou povinnost platit za zboží. ZAO nemůže odrážet tuto jistotu na účtech pohledávek.

Sberbank není dlužníkem prodávajícího. V takovém případě musí být diskontovaný úvěrový účet zohledněn na účtu 58 ve výši nákladů na jeho pořízení, tj. Nákladů na přepravované produkty. V prodejně BU prodávající uvádí následující údaje:

DT62 KT90-1 "Výnosy" - 18 tisíc rublů. - odráží prodej zboží LLC.

DT90-3 "DPH" KT68-3 - 1 636 tisíc rublů. - DPH vzniklé.

ДТ58-2 «Dluhové cenné papíry» КТ76-3 «Vypořádání ostatních příjmů» - 18 tis. Rbl. - Pro účtování je účtován účet.

DT76-3 KT 62 - 18 tisíc rublů. - zaplacený poplatek za zaslané produkty.

Vlastnosti

Splácení splátek úvěru stanoví, že DPH za zakoupené zboží je vypočítávána na základě účetní hodnoty centrální banky. Bilance také bere v úvahu náklady na nákup účtu. Skutečná výše výdajů se nesmí shodovat s nominální hodnotou. Pokud je vyšší než bilanční suma, DPH se odečte na základě účtů prodávajícího.

Pohyb účtu

Existují dvě základní schémata pro pohyb účtů. Zvažme je podrobněji.

Poté, co se kupující a dodavatel dohodnou na částce transakce, platební podmínky, protistrany otevírají účty v jedné bance nacházející se ve stejném městě a uzavírají tripartitní dohoda. Kupující obdrží krátkodobý účet za částku transakce, umístí ji na vklad a zablokuje ji. Po dokončení transakce je zástava zrušena a prostředky jsou převedeny na účet dodavatele. Pokud bylo v průběhu transakce zjištěno narušení, pak po odemčení účet zůstává u kupujícího. Záruka nemůže být vypovězena z kolaterálu bez souhlasu obou stran. Kupující je tedy pojištěn proti odepsání peněžních prostředků před splatností a dodavatel - z neplacení transakce po jeho dokončení.

Změníme podmínky předchozího schématu. Protistrany otevřou účty v pobočkách jedné banky v různých městech. Kupující bude připravovat dlouhodobé vlastní směnky ve výši transakce, písemně informovat dodavatele a dává svolení k překladu částí výsledných cenných papírů na účtu úschovy. Banka dodavatele kontaktuje úvěrovou instituci kupujícího, aby potvrdil, že účty jsou blokovány. Po dokončení transakce je zabezpečení odemknuto a převedeno na účet dodavatele.