Zdanění vkladů fyzických osob. Zdanění úroků z bankovních vkladů

Bankovní vklady

Obecné informace

Vkladem prostředků z vkladů v bankách se rozumí pasivní investice. Jednou z výhod těchto operací je minimální akce majitele finančních prostředků v souvislosti s jeho kapitálem. To platí stejně pro daně vklady právnických osob občanů. Finanční organizace nezávisle provádí veškeré nezbytné odpočty.

Relevance problému

Při výběru bankovního vkladu majitel fondů zpravidla vypočítá očekávaný příjem. Tímto způsobem se spoléhá na výši, načasování a výši vkladu. V takovém případě se obvykle nezohledňuje zdanění příjmů z vkladů. To je způsobeno skutečností, že mnoho občanů ani nemyslí, že tento zisk může spadat pod ustanovení daňového řádu. Tento stav věcí je pochopitelný. Zaprvé, jak bylo uvedeno výše, zdanění vkladů je přiděleno finančním institucím a obvykle se majitel finančních prostředků dozví o vyměření určité částky naposledy. Navíc ne každá depozice podléhá požadavku NK.

Vlastnosti zadržení

V souladu s platnou legislativou je zdanění vkladů hotovostí účinné s ohledem na vklady otevřené rezidentními občany země. Zadržení se provádí také z účtů nerezidentů, pokud zdroje jejich zisku souvisejí s činnostmi v Ruské federaci. V souladu s různými kategoriemi jsou stanoveny určité sazby, jakož i zásady, za které jsou vypláceny.

Postup při výběru daně z příjmů fyzických osob

Zdanění vkladů fyzických osob se provádí podle zavedeného systému. Vklad se provádí z následujících účtů:

1. V národní měně. Zdanění příspěvků v případě, že jejich rychlost je vyšší CBR refinanční sazba (více než 8,25% v současné době), plus 5%.
2. V cizí měně. Pokud je míra vyšší než 9%, odečtou se.

Rozdíl je skutečný zisk z vkladu a částka obdržená při prahové hodnotě sazby. Základem vypočtených příjmů je nominální, nikoliv efektivní tarif. To znamená, že v systému není žádný rozdíl mezi vklady s kapitalizací a jednoduchými vklady.

Důležitý bod

V případě uzavření smlouvy na dobu kratší než tři roky bude mít pouze hodnotu, která bude účinná ke dni registrace (pokračování) účtu. Povinný odpočet se provádí v okamžiku výplaty úroku. Finanční instituce udržuje přísnou odpovědnost. Přihlíží se k veškerým úrokovým příjmům fyzických osob, spolu s tím se daň převádí na jejich příjmy. Řízení těchto operací je svěřeno příslušným orgánům: centrální bance, federální daňové službě a auditorským organizacím. Výše odpočtů musí být zohledněna ve prohlášení, které je sestaveno ve formě 3-NDFL. Je nutné, když obdržíte daňové odpočty a další věci.

Operace finanční společnosti

Zdanění vkladů fyzických osob lze provádět každý měsíc nebo na konci stanoveného období (v souladu s uzavřenou smlouvou). Pro obyvatele jsou odpočty 35%, u nerezidentů - 30%. Finanční společnost provádí výpočet, zadržení a odečtení povinné platby do rozpočtu. V některých případech organizace poskytují zákazníkům speciální kalkulačky. S jejich pomocí majitelé finančních prostředků mohou vypočítat své zisky, stejně jako daně, které jsou povinny vyplácet ze svého příjmu. Pro každého klienta, který získá zisk z investice, sestaví finanční společnost certifikát. Uvádí základ daně a výši zadržení. Částka kapitálu vloženého na vklad v certifikátu není zaplacena. Takový doklad vydává finanční společnost na základě písemné žádosti klienta.

Zvláštní případy

Občané mohou umístit své prostředky na účty finančních institucí umístěných v zahraničí. V tomto případě by mělo být stanoveno, zda existuje dohoda mezi zemí, v níž se tato banka nachází, a Ruskem, což umožňuje vyloučit opakované zadržování ze zisku. V případě takové dohody může klient vybrat zemi, v jejíž rozpočtu bude povinně přispívat. Pokud majitelé finančních prostředků tuto skutečnost neuvedou, zdanění bankovních vkladů se provádí v souladu s právními předpisy státu, ve kterém je finanční instituce umístěna. Zákazníci však mohou následně požádat o vrácení vyplacených prostředků, aby je mohli převést na rozpočet Ruské federace. Není-li výše uvedená dohoda k dispozici, zdanění vkladů v zahraničních finančních organizacích se často provádí dvakrát.

Pravděpodobné potíže

Zdanění bankovních vkladů může být obtížné, pokud během období, kdy je smlouva v platnosti, došlo ke změnám v základu povinných příspěvků. Tuto situaci lze určit několika faktory:

1. Změna velikosti vkladu v důsledku její kapitalizace nebo možnosti doplnění.
2. Míra absolvování při úpravě částky na účtu (pokud to dovolují podmínky smlouvy s finanční institucí).
3. Změna velikosti refinanční sazby centrální banky.

V takových případech začíná zdanění vkladů (nebo jeho ukončení) bezprostředně po úpravě hodnoty příslušné sazby. Množství odečtů se po změně základny mění. V případě předčasného ukončení smlouvy o vkladu a převodu finančních prostředků do kategorie poptávky se sníženou velikostí úroková sazba zaniká platba daně. Poslané prostředky do rozpočtu mohou být vráceny na žádost klienta a převedeny na běžný účet.

Specifičnost srážek ze zisku podniků

Je třeba vzít v úvahu, že zdanění příspěvků organizací se provádí jinak než u vkladů občanů. Zisk, který společnosti obdrží při investování do finančních účtů institucí, se vztahuje na kategorii výnosů z neobchodních operací, v závislosti na zvoleném režimu odpočtů stanovených pro společnost: zjednodušené nebo obecně.

Zdanění úroků z vkladů

Nejjednodušší případy jsou platby bez kapitalizace na konci smluvního období. Často se však provádění termínovaných vkladů provádí s podmínkou vyplácení úroků čtvrtletně nebo každý měsíc. V těchto případech si finanční instituce podle této listiny ponechává daně z příjmu fyzických osob. Zdanění úroků z vkladů se tedy provádí se stejnou periodicitou jako jejich časové rozlišení. Je to poněkud obtížnější zachovat daň z příjmů fyzických osob při kapitalizaci složený zájem) nebo s možností doplnění zálohy. V těchto případech:

• S nárůstem velikosti vkladu, daňový základ a částka povinných odpočtů z rozpočtu.
• Pokud existuje klasifikace sazeb podle výše peněžních prostředků na účtu, platí určité pravidlo. To spočívá v tom, že pokud ke dni tarifu byla nižší než refinanční sazby plus 10 p. P. pro vklady v národní měně, nebo méně než 9% úspory v cizí měně, platby do rozpočtu nejsou vyrobeny. Je-li klient doplněna o částku, která zní na úrokové sazby a roste, stala se rovná hodnotě, po kterém příjem podléhá zdanění, bankovní společnost je povinna udržovat jámu okamžiku, kdy začal působit zvýšenou míru.

Ukončení vkladu

Je-li předčasné ukončení platnosti dohody podmínek a sazeb za zvýhodněné ceny (typicky u netermínovaných vkladů není vyšší než 1%), i když dříve zdanění úrokových výnosů byl poskytnut PIT nebude účtován. Pokud je k datu ukončení smlouvy o vkladu již vyloučen, klient jej může vrátit na svou písemnou žádost. Při zdanění úroků je také třeba vzít v úvahu změny, které jsou vystaveny refinanční sazbě centrální banky (jak dolů, tak nahoru). Vybírání daně z příjmu fyzických osob nebo ukončení jejího zadržení se provádí od data úředního přizpůsobení sazby. Kromě toho je třeba pamatovat i na ložiska drahých kovů. V tomto případě všechny příjmy podléhají zdanění, avšak sazba daně z příjmu fyzických osob pro takové vklady činí 13%.

Závěr

Zdanění vkladů by nemělo být považováno za negativní moment finanční činnosti fyzických osob. Nemělo by ovlivňovat volbu organizace, ve které bude účet otevřen. Jak ukazuje praxe, ačkoli daně snižují potenciální příjmy jednotlivců, depozit zůstává dnes jednou z nejatraktivnějších a nejspolehlivějších způsobů investování.