Daň z vkladů fyzických osob: postup výpočtu, úroky

Většina investorů nepřemýšlí o dani z vkladů fyzických osob. Po otevření vkladu klient očekává, že obdrží částku, kterou vypočítá na základě termínu, úrokovou sazbu vkladu. A často je pro něj překvapením, že musíte platit daně z obdržených zisků.

O povinnosti platit nic neví

Otevření vkladu, investoři z větší části nepochybují, že bude nutné platit daně z obdržených zisků (úroky z vkladu). To je způsobeno několika důvody:

• Samotné bankovní instituce informují o příjmech získaných investorem, platit daně. Hlavním úkolem zaměstnanců banky je přilákat zákazníky, a tak zřídka uvádějí to obyčejným investorům. V důsledku toho se vkladatel dozví o nutnosti platit daň z příjmů na vklady pouze při jeho uzavření a přijetí úroku.
• Většina finančních prostředků jednotlivců nepodléhá zdanění.

Je důležité si uvědomit, že všechny příjmy získané v této zemi podléhají zdanění. Příjem z vkladů ve formě naběhlých úroků je také zisk přijatý vkladatelem. Jedná se o platbu za možnost získat příjem, který je poskytován státem.

Daňové odpočty jsou čestnou povinností občana. Nicméně většina investorů neví, že úroky z vkladů, jako pasivní příjem, jsou zdaněny.

Co říká zákon?

Povinnost platit daň z příjmů z vkladů vzniká v několika případech:

• pokud je vklad v rublech otevřen a úroková sazba je o 5% vyšší než sazba refinancování (od roku 2016 se tato sazba rovná klíčovému, což je 11%);
• při otevírání vkladů v měně se objeví povinnost platit daň z vkladů fyzických osob, pokud sazba na nich přesahuje 9% ročně.

Vliv časování

Není-li doba vkladu delší než tři roky, podílí se na výpočtu sazba, která je uvedena v uzavření smlouvy o vkladu. Některé banky nabízejí pohyblivé úrokové sazby, které se zvyšují, pokud jsou splněny určité podmínky.

Je důležité vědět, že daň na bankovní vklad je třeba zaplatit za úhradu naběhlých úroků, a nikoliv na konci doby vkladu. To znamená, že pokud podmínky vkladu stanoví platbu naběhlého úroku každý měsíc, daň bude také převedena do rozpočtu každý 30/31 den.

Banka ve velké většině případů je daňovým zprostředkovatelem a sama vypočítává a předává vkladateli daně z vkladu. Navíc nezávisle předkládá daňové přiznání (prohlášení o příjmech). Proto může banka požádat o certifikát o 3-NDFL, který v budoucnu přijde vhodný pro získání daňových odpočtů.

Co je dobré, zachovat utajení vkladu, jeho velikost není v certifikátu uvedena. Určuje pouze výši zaplacených úroků, které byly zahrnuty do výpočtu daní a plateb samotných.

Jaké možnosti mohou být?

Nejjednodušší příspěvek znamená časové rozlišení a úhradu úroků na konci doby vkladu ve výši stanovené smlouvou. Zde bude daň z příjmů z vkladů vypočítána a uhrazena na konci doby vkladu.

Ukažme příklad. Klient vložil vklad 500 tisíc rublů za šest měsíců. Sazba za vklad je 21% ročně. Záloha je jednoduchá, bez kapitalizace, bez možnosti přispění, zaplacení úroků na konci termínu. Vypočítejte částku daně.

Určete, ze které sazby bude vypočítána daň:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 rublů.

Tato částka bude odečtena od částky příjmu, kterou vkladatel obdrží na konci období.

Vezměte prosím na vědomí, že výpočet se provádí podle nových pravidel. Spíše stará, která od počátku roku 2016 opět začala fungovat. V roce 2014 byl přijat zákon, který stanovil novou úroveň příjmů z vkladů, které nebyly zdaněny. Předpokládal zvýšení míry refinancování o 10 procentních bodů. namísto 5 bodů. To znamená, že daň z vkladů byla zaplacena pouze v případě, že přesahuje 18,25% ročně.

Tento zákon byl platný od konce roku 2014 do 31. prosince 2015.

Daň z vkladů v bankách v cizí měně se vypočítává podle sazby platné ke dni zaplacení naběhlých úroků.

Úroková sazba se může měnit během doby trvání vkladu. Daň bude vybírána pouze v případě, že sazba nebyla vyšší než 16% (11 + 5), pokud je příspěvek v ekvivalentu ruble, nebo 9% v případě vkladů v cizí měně.

Je poněkud obtížnější vypočítat daň z vkladů fyzických osob, pokud stanoví kapitalizaci. Existují také možnosti pro sazby, které závisí na výši. Každá doba bude navíc mít vlastní základ pro výpočet daně, protože výše zálohy bude vypočítána jako úroky.

Pokud je vklad ukončen dříve

Smlouva o vkladu stanoví předčasné ukončení, v níž je úroková sazba přepočítávána směrem k jejímu snížení a velmi hmatatelná. Poté úvěrová instituce přepočítá částku úroku po celou dobu vkladu.

V této souvislosti se ztrácejí příjmy, které podléhají zdanění. A je třeba vrátit časově rozlišenou a vyplacenou částku daně z příjmu fyzických osob. Art. 231 daňového řádu uvádí, že daňový poplatník může vrátit částku zaplacené daně tím, že podá písemnou žádost daňovému úřadu v místě bydliště.

Co je důležité znát a pochopit

Pokud je vklad vydán na dobu až tří let, nemůžete dodržovat míru refinancování (tj. Klíčovou sazbu) CBR. Je důležité pouze v době podpisu smlouvy o vkladu. Pokud jsou splněny všechny podmínky, nebudete muset platit daň z vkladů v bankách. Výjimkou je růst samotné sazby vkladů: pokud překročíte prahové hodnoty, budete muset zaplatit daňové pokladně.

Pokud vkladatel vloží vklad drahých kovů, Všechny příjmy získané investorem budou zdanitelné. Výpočet se však bude provádět ve výši 13%.

Vklady ve spořitelně

Jeden z nejpopulárnějších bank v zemi nabízí také širokou škálu vkladů. Všichni mají své vlastní zvláštnosti:

• Doba trvání příspěvku. K dispozici jsou termínované vklady tří měsíců. Jsou dlouhé až tři roky.
• Výše zálohy.
• Měna vkladu (dnes je možné provést vklad ve třech měnách: rubl, euro nebo americký dolar).
• Kapitalizační. Úroková sazba závisí na tom, zda existuje kapitalizace nebo ne.
• Možnost doplnění.
• Možnost spravovat depozit sami.

Úspory vkladatelů mají možnost otevřít vklad do drahých kovů, které mají tyto výhody:

• příjmy jsou určeny cenami těchto kovů na trhu;
• žádný poplatek za otevření a vedení účtu;
• není třeba platit DPH;
• rychlost služby je přibližně 10 minut.

Nejoptimálnější možností pro dnešek je úsporný certifikát, jehož sazba činí 11,5% ročně. Nepodléhá však povinnému pojištění.

Další produkt, který stojí za pozornost, je Save, který má 9,07%. Můžete otevřít až tři roky, neumožňuje doplňování.

Závěrem vyplývá, že v Sberbank není třeba platit daně z vkladů. Sazby na nich nepřekračují povolené limity. Nezapomeňte však, že se to nevztahuje na ložiska s drahými kovy: platí pro všechny příjmy.

Co na Ukrajině?

Ne tak dávno na Ukrajině zavedla jedinou daň z vkladů, která zrušila předchozí, která byla progresivní.

Nyní daň z vkladů na Ukrajině je 15%, a to platí všichni investoři bez ohledu na nic. Předtím, sazba byla progresivní, a daň byla vyplacena, pokud částka vkladů překročila UAH 20.000. S nárůstem částky se také zvýšila sazba (z příjmů z vkladu přes 1 milion hřiven bylo nutné zaplatit 25%).

S největší pravděpodobností se to dělá, aby se předešlo roztříštěnosti úspor na malé části za účelem vyloučení platby.

Daňovým zástupcem, stejně jako v Ruské federaci, je banka. Nezávisle vypočítává výši daně z vkladů vkladatele, provádí nezbytné převody do pokladny. Tyto kroky provádí banka v okamžiku akruálního a úrokového výplaty. K zachování utajení vkladů instituce neuvádí v daňovém přiznání údaje vkladatele, výši vkladu, časově rozlišené úroky.

Všimněte si, že tyto inovace nebudou mít vliv na karty a běžné účty, projekty platů.

Vyvodit závěry

Vyjádříme hlavní závěry uvedené výše:

• Úrok z vkladů je stanoven úvěrovou institucí a zapsán do smlouvy. Investor si sám vybere sázku na základě svých přání, možností a nabídek na vklady.

• Centrální banka Ruské federace určuje míru refinancování. Určuje úrokovou sazbu, kterou půjčuje komerčním bankám. Pomáhá také ovlivňovat inflaci.
• Daň z vkladů fyzických osob je stanovena státem. V daňovém zákoníku je předepsán výpočetní postup. Výše daně pro rezidenty země se vypočítává na základě 35%, nerezidenti (občané jiné země) platí 30%.

Daně neobsahují vklady, které v době podpisu nebo prodloužení smlouvy úrokové sazby nepřekročily míru refinancování CBR + pět procentních bodů. Existuje však výhrada, že během doby výpočtu zisku se částka úroků z vkladu nezvýšila. A jestliže od data, kdy sa sazba na vkladu stala vyšší než sazba refinancování, zvýšená o 5 procentních bodů, uplynulo nejvýše tři roky.