Mohou IP pracovat s DPH? Daně v Rusku

Mnoho nově registrovaných podnikatelů má otázku: "Může IP pracovat s DPH?". Existuje mnoho nuancí uplatnění této daně, včetně jednotlivými podnikateli. Pokud se pokusíte krátce odpovědět na otázku, měli byste rozhodně říct: "Ano, mohou." Ale v jakých případech - stojí za to brát v úvahu podrobněji.

IP na OSNO

Podle zákona FE podléhá DPH, stejně jako organizaci v případě, že jsou používány OSHO.

Jednotliví podnikatelé jsou daňoví poplatníci v souvislosti s jejich činnostmi uskutečněnými za účelem zisku, tj. v důsledku obchodních činností. Stejně jako podniky se IP, plátce DPH, musí zaregistrovat u daňového úřadu a v tomto okamžiku má právo zvolit si jako systém zdanění USOS předložením příslušné žádosti. Pokud takové prohlášení individuální podnikatel není podána včas, automaticky se stává povinna platit daň a zůstává na základě NÁKLADU.

IP na UTII

Aby se vyhnul placení Zaměstnavatel může rovněž v případě, že plátce bude UTII a UAT, ale jen do té míry zaměstnanosti, která je základem pro uplatňování UTII. Je-li individuální podnikatel v Ruské federaci má několik aktivit, bude muset být vykazovány samostatně a každý z nich může být pro některé plátcem DPH.

Výjimka

V takovém případě jsou povinni platit daně z tohoto zboží i ti jednotliví podnikatelé, kteří platili UTII v situaci dovozu produktů a komoditních skupin na území Ruské federace ze zahraničí.

USN pro IP

Je-li IP na zjednodušeném daňovém systému, ale za 3 kalendářní měsíce jeho zisk překročil 2 miliony rublů, automaticky ztratí možnost využít zjednodušený daňový systém a stane se plátcem daně z přidané hodnoty.

Použití osvobození od nutnosti platit individuální podnikatel může tak mít menší obrat. Poté, co jeho výnosy překročí zákonnou hranici dvou milionů SP automaticky přeloženy do Ocho a stává se plátcem DPH.

Taková pravidla zahrnují CSS pro IP a organizace. Za účelem vrácení možnosti uplatnit osvobození od daně bude moci pouze v příštím kalendářním roce, pokud zašle příslušnému prohlášení inspekci a přiloží doklady, které dokáží potvrdit, že má možnost uplatnit zjednodušený daňový systém. Takové dokumenty jsou:

• kniha prodeje;
• kopie účetní závěrky o příjmech a výdajích;
• kopie fakturního deníku.

Pokud podle těchto dokumentů výnosy za tři kumulativní měsíce vykazovaného období nepřekročily dva miliony rublů, otázka, zda může IP pracovat s DPH, bude vyřešena negativně. IP se vrátí k sobě možnost využít USNO pro příštích 12 měsíců a následně přestane být plátcem DPH. Žádost a požadované dokumenty musí být předloženy k inspekci nejpozději do 20. října tohoto roku k tomu, aby zjednodušený daňový systém pro příští rok.

Zavádění výrobků podléhajících spotřební dani

Při obchodování s výrobky podléhajícími spotřební dani platí IP daň z přidané hodnoty Bez ohledu na daňový režim, v němž se nachází. V následujících daňových právních předpisech jsou tyto produkty pro IP:

• tabákové výrobky;
• osobní automobily a motocykly o výkonu více než 150 litrů. s.;
• benzín, nafta. palivo, motorové oleje;
• letecký petrolej, zemní plyn.

Navzdory skutečnosti, že alkohol je také zahrnut do seznamu výrobků podléhajících spotřební dani, zmínka o tom, že když mluvíme o IP, nemá smysl, protože od roku 2014 je IP zakázáno prodávat alkohol, bez ohledu na to, jaký druh daní jsou. Tato norma je stanovena zákonem.

Daň z přidané hodnoty, výhody

Legislativně existuje řada obchodních možností, které nepodléhají zdanění DPH. V případě, že IP provádí některou z těchto činností, není nutné platit daň. Výsady pro DPH jsou rozděleny na povinné, které nelze použít. V případě takových aktivit bude otázka, zda může IP pracovat s DPH, vyřešena negativně. Existují však také tzv. Daňové preference, totiž dávky dobrovolné, aby se mohly aplikovat či nikoli, což daňový poplatník může vyřešit.

Povinná zařízení

Následující možnosti podnikání jsou povinné pro neuplatnění DPH:

• Dočasné užívání budov pro cizí státy nebo jejich obyvatele.
• Obchod, výroba životně důležitých zdravotnických prostředků, komponenty, podle seznamu schváleného zákonem.
• Poskytování služeb pro lékařskou diagnostiku, prevenci, léčbu a rehabilitaci, tento seznam nezahrnuje veterinární kliniky a kosmetologické kliniky.
• Poskytování služeb péče o osoby vyžadující péči, těhotné, zdravotně postižené, starší osoby a děti.
• Přeprava osob prostřednictvím městských, příměstských a meziměstských automobilů, železnic, řek a po moři, kromě taxíků a raketoplánů.
• Poskytování služeb a produkce prací poskytovaných obřadními agentury.

Předvolby při placení DPH

Dobrovolné výhody mohou využívat IP nebo ne, podle svého uvážení. Ne vždy možnost využít DPH je vhodná pro podnikatele, některé daně v Rusku dávají své pluses.

Často velké protistrany, vybírané na základě FIS, uzavírají smlouvy s podniky a podnikateli osvobozenými od DPH. Protože tato spolupráce jim zbaví příležitosti uplatnit si právo uplatnit odpočet na zakoupené produkty. Někdy přitahuje prospěšný protistrana podnikatel vědomě k odmítnutí osvobození od DPH. V níže uvedených oblastech podnikání může dojít k této situaci. Předvolby DPH platí pro:

• Výroba a obchod s náboženskými výrobky. To je například náboženská literatura, předměty uctívání.
• Poskytování služeb a výroba zboží vyráběného a prodávaného jednotlivým podnikatelem se zdravotním postižením, nebo v situacích, kdy počet zaměstnanců se zdravotním postižením, pracující z podnikatele, přesahuje 80%.
• Výroba a obchod s lidovými uměleckými předměty, sestávající ze zvláštních seznamů místních úřadů.
• Pojištění různých typů.
• Advokátní kanceláře.
• Prodej vstupenek na filmové přehlídky, koncerty, masové zábavné akce.
• Práce developerů, obchodování s obytnými prostory nebo podíly v nich.

Sazby DPH

Pokud je PI plátcem DPH, bude muset zaplatit daň z rozpočtu na jednu ze tří schválených sazeb. V Rusku existují daně, které mají několik variantních sazeb, DPH je jedním z nich. Ve většině případů je sazba DPH 18%. Pracuje ve všech situacích, pokud zákon nestanoví jinak.

Hodnotit 0%

0% se používá pro export výrobků pro území země v režimu vývozu, jakož i pro řadu činností:

• přepravu ropy a zemního plynu mimo Ruské federace potrubím;
• přeprava cestujících předměstskou železniční dopravou nebo leteckou dopravou, pokud je jedna z destinací umístěna v Krymské republice;
• služby celní přepravy zboží;
• produkty dovezené na území Ruské federace na základě zastoupení cizích států řádně akreditovaných v Rusku za předpokladu, že jsou používány v zájmu diplomatických misí a rodin diplomatů pro osobní potřeby.

Míra 10%

Sazba 10% se vztahuje na vyčerpávající seznam zboží, který zahrnuje:

• základní potravinářské výrobky;
• výrobky vyrobené pro děti;
• Všechny tištěné periodiká, kromě těch, které obsahují erotický nebo reklamní aspekt;
• léky a výrobky lékařské hodnoty, s výjimkou vitálních, zcela osvobozených od DPH;
• chovatelské populace.

Všechny ostatní produkty a služby, které nejsou zahrnuty ve výše uvedených skupinách, podléhají DPH ve výši 18%.

Výhody a nevýhody uplatňování DPH

Pro OP je použití DPH mnohem více nevýhod než pluses. Mezi nimi stojí za zmínku takové závažné negativní body jako:

- Rozdíl v metodách vykazování výnosů a výdajů na daň z příjmů fyzických osob a DPH. V případě, že organizace placení daně z příjmu, mohou zvolit metodu uznávání výnosů a nákladů, a tím táhnout za jeden provaz účtování po dobu dvou daní při SP žádná taková možnost. V daňovém právu jasně uvedeno, že příjmy a výdaje pro účely daně z příjmů fyzických osob by měly být použity na zaplacení, a pro účely daně z přidané hodnoty - zásilku. Ve skutečnosti to bude situace, kdy v různých účetních registrech bude mít IP ke konci vykazovaného čtvrtletí různé údaje. To značně komplikuje a komplikuje práci účetního oddělení.

- Povinné elektronické podávání zpráv o DPH, který byl zaveden v roce 2014 pro podniky všech forem vlastnictví, také komplikují práci účetního oddělení a na SP. Pokud daňové prohlášení pro USO a další zvláštní. režimy mohou být stále předávány na papíře, pak použití DPH automaticky znamená dodatečné náklady na peníze a čas. Bude nutné uzavřít smlouvu přenos dat na telekomunikačních kanálech se spetami. provozovatele, elektronického digitálního podpisu podnikatele, instalace dodatečného softwaru, poskytnutí internetové sítě na pracovišti účetního nebo podnikatele, které s největší pravděpodobností bude vyžadovat uzavření smlouvy s poskytovatelem komunikačních služeb a dodatečných nákladů.

- Složitost a objem daňových přiznání také neumožňují práci. Prohlášení o DPH bude muset platit čtvrtletně, současně a zaplatit daň. Inspekce navíc podrobněji sleduje vykazování podniků a podnikatelů, kteří platili DPH. Je to způsobeno velkým počtem porušení předpisů v oblasti zdanění DPH.

Výhody DPH

Výhody využití DPH jednotlivým podnikatelem lze připsat větší ochotě spolupráce velkých zákazníků s plátci DPH z důvodu možnosti uplatnění odpočtů. Zvlášť se jedná o státní smlouvy, významné smlouvy ve strategických oblastech ekonomiky.

Pokud se IP plánuje účastnit takových činností, výše smluv může pokrýt všechny výše uvedené nevýhody. Kromě toho skutečnost, že aplikace DPH umožňuje podnikateli, aby sám vzal do úvahy vstupující DPH jako daňový odpočet, který spolupracoval s plátci DPH nejen za prodejní transakce, ale také za nákupní transakce.

Prohlášení o navrácení DPH

Prohlášení o DPH pro IP existuje v několika variantách. Jedná se o:

• Prohlášení o DPH pro IP na OCHO.
• Prohlášení o IP na DPH na zvláštní. způsoby zdanění.
• Prohlášení o DPH z nepřímých daní.

V první situaci se předkládá standardní prohlášení o DPH. Od roku 2014 musí být předložena pouze v elektronické podobě. V situaci, kdy jsou po předložení prohlášení zjištěny chyby, inspektoři by měli být okamžitě zasláni inspektorům, jakmile budou zjištěny tyto chyby. Prohlášení se předkládá čtvrtletně až do 20. dne s možností, že výše příjmů z DPH za poslední čtvrtletí nebyla vyšší než jeden milion. V ostatních případech je prohlášení předáno daňovému orgánu měsíčně i před 20. dnem.

Prohlášení o DPH v případě zvláštního. daňové režimy jsou zasílány daňovým odborníkům při zavádění výrobků podléhajících spotřební dani nebo v možnosti realizace několika typů činností. Jeden z nich se vybírá na speciální. režim a druhý (jiní) ne. Takové prohlášení je také předáno elektronicky do 20. dne.

Prohlášení o nepřímých daních je předmětem obchodu s výrobky v oblasti celní unie. To znamená, že při vývozu výrobků na území Běloruska. Toto prohlášení je předloženo k inspekci po dovozu produktů spolu s dovozním prohlášením. Ve variantě, kdy IP spolupracuje s organizacemi Běloruska, je otázka, zda IP může pracovat s DPH, rozhodnuto jednoznačně pozitivně. Prohlášení se podává až do 20. dne po odeslání zboží do účetních záznamů. Tento typ deklarace nelze upravit. V případě chyb a nedostatků je předloženo další prohlášení o dovozu.