DPH pro "čajník". Vše o DPH pro "čajníky"

Daň z přidané hodnoty je povinná pro všechny podniky zabývající se výrobou, prodej zboží,

Pojem DPH

Daň z přidané hodnoty je nepřímá. Přenos je převeden do státního rozpočtu prodávajícím, ale na výstupu je placen spotřebitelem. DPH je zahrnuta v ceně jakéhokoli produktu a je vždy placena posledním kupujícím.

Složky DPH

Porozumět podstatě DPH pro "čajník" bude jednodušší, pokud pochopíte pojmy daňový úvěr a závazky, rozdíl mezi kterými je skutečná částka pro platbu státní pokladně:

• Daňový zápočet je částka, kterou lze v tomto vykazovaném období snížit daňový závazek, protože již byl vyplacen.
• Daňová povinnost - celková částka daně za vykazované období. Například prodávající chce prodat zboží v hodnotě 10 000 USD. s příplatkem 15%, tedy za 11500 USD. Sazba DPH je 20%, tj. Daň je 2300 USD.

Zpracování dokumentace plateb za zboží a služby probíhá za pomoci daňových faktur. Vedle nich je i další důležitý dokument - faktura, která je vydávána ve dvou výtiscích: jedna určená pro prodávajícího a druhá pro kupujícího. Pokud si zboží koupíte, zaregistrujte fakturu v nákupní knize, pokud ji prodáte, pak v prodejní knize.

Výpočet DPH pro "čajník" bude jednoduchý, pokud uložíte veškerou daňovou dokumentaci. V nepřítomnosti, chybnému zařazení, nebo ztratil fakturu od prodávajícího, nemáte nárok na slevu na dani, což znamená, že přeplatek daně z přidané hodnoty, jak jste nic odečíst od daňové povinnosti.

Výpočet

Účtování DPH za "figuríny" začíná registrací faktur v prodejní knize a v nákupní knize. Rozdíl mezi daňovou povinností a celkovou částkou daňového úvěru za vykazované období je splatná DPH. Pokud pečlivě udržujete účetní záznamy, je velmi snadné vypočítat DPH. U "figuríny" může být vedení obtížnější, takže záznam by měl produkovat odborníka, protože je založen na konečném výpočtu daně na konci vykazovaného období.

Sazba daně z přidané hodnoty závisí na činnostech prováděných podnikem, jakož i na jeho ročním obratu. Vysvětleme výpočet DPH na příkladu výroby a prodeje ženských šatů na území Ruské federace, jejíž DPH je 18%. Výrobce koupil látku a příslušenství v hodnotě 20 000 rublů a také zaplatil DPH 3600 rublů. Obdržel fakturu, kterou dělal v nákupní knize. 3600 rub. Je v tomto případě daňový úvěr.

Z původních materiálů bylo vyrobeno 10 šatů, které se plánuje prodávat za cenu 3500 rublů. každý, to je celková přirážka zboží bude 15 000 rublů. Daňová povinnost je následující: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rublů. Vzorec povinné DPH pro čajník je jednoduchý: daňový závazek se odečte od daňové povinnosti. V našem příkladu je třeba provést následující: 6300-3600 = 2700 rublů. Podnikatel musí zaplatit DPH ve výši 2700 rublů, protože 3600 rublů. který již představil, když si koupil látku a příslušenství.

Daňoví poplatníci a předměty daně

Jednotlivci podnikatelé, organizace a osoby přepravující zboží přes hranice státu jsou daňovými poplatníky DPH. Co je to pro "figuríny"? To znamená, že můžete určit, zda budete platit daň z přidané hodnoty následujícím způsobem: musíte určit svůj status podle daňového řádu země, ve které je vaše firma registrována.

Předmětem zdanění v Ruské federaci jsou následující operace:

• Realizace zboží a služeb na území Ruské federace. Zahrnuje také převod vlastnických práv a zajištění.
• Stavební a montážní práce.
• Přenos zboží, služeb nebo prací pro vlastní potřeby. Při výpočtu DPH za "čajník" stojí za to, že náklady na takové operace nejsou přijaty k odpočtu.
• Dovoz zboží na území Ruské federace.

Daňové sazby v Ruské federaci

DPH pro modely Dummies (2014) činí 3 sazby: 0%, 10% a 18%, určené v závislosti na povaze činností společnosti. Daň z přidané hodnoty ve výši 0% představuje prodej následujících zboží, služeb nebo děl:

• Povinnosti prováděné organizacemi potrubní doprava ropné produkty, zemní plyn.
• Služby mezinárodní přepravy zboží.
• Zajištění železničních kolejových vozidel.
• Prodej zboží, které bylo vyvezeno v celním režimu pro vývoz.

Úplný seznam předmětů zdanění je uveden v čl. 164 daňového řádu. Při realizaci potravinářských výrobků platí DPH ve výši 10%:

• maso, drůbež, mořské plody, ryby;
• vejce;
• sůl, cukr;
• obilí, obiloviny;
• výrobky z makaronů;
• mléčné výrobky;
• pekárenské výrobky;
• zelenina;
• dětské a diabetické výživy.

10% je účtováno za prodej takových výrobků pro děti:

• oděvy a obuv;
• lůžka a matrace;
• plenky;
• kočárky;
• papírnictví.

Knihy vzdělávací povahy vztahující se k vědě nebo kultuře, stejně jako periodika podléhají DPH ve výši 10%. To se netýká tisku produktů erotického nebo propagačního charakteru. Lékařské výrobky: drogy a zdravotnické prostředky jsou také zahrnuty do seznamu zboží podléhajícího DPH ve výši 10%.

Ve všech ostatních případech je daňová sazba 18%. Pokud se jedná o zboží dovezené na území Ruské federace, podléhá dani z přidané hodnoty ve výši 10% nebo 18%.

Daňové sazby na Ukrajině

Sadzby DPH na Ukrajině dnes jsou následující: 0%, 7% a 20%. Sazba DPH 0% se uplatňuje v těchto případech:

• operace vývozu zboží z území Ukrajiny v celním režimu vývozu;
• dodávka zboží pro tankování námořních plavidel teritoriálních vod jiných států, jakož i lodí ukrajinského námořnictva;
• dodávka zboží pro doplňování paliva nebo údržbu letadel, které provádějí mezinárodní lety nebo jsou součástí letectva Ukrajiny;
• mezinárodní přeprava cestujících, zavazadel a nákladu různými způsoby dopravy.

Kompletní seznam zdanitelných položek s sazbou 0% je uveden v čl. 195 daňového řádu Ukrajiny. Daň z přidané hodnoty ve výši 7% se vybírá z lékařských potřeb. Ve všech ostatních případech je sazba DPH 20%. V čl. 196 Daňový kód Ukrajiny uvádí operace, které nejsou zdanitelné. DPH pro "figuríny" 2013 a 2014 nepodléhala závažným legislativním změnám. V roce 2015 je možné snížit základní sazbu na 17%.

Placení daně a výkaznictví

Registrace faktur je základem pro výpočet splatné DPH. Daňový zápočet a daňová povinnost se provádějí pouze za přítomnosti těchto dokladů. Je důležité, aby faktury byly řádně vystaveny, jinak jsou neplatné. V Rusku je DPH po skončení vykazovaného období odečtena z rozpočtu - čtvrtina na Ukrajině - měsíčně. Daňový poplatník má 20 dnů na zpracování dokumentů, které odrážejí DPH. Co je to pro "figuríny": prohlášení, které se předkládá daňovému úřadu. Na jeho základě se provádí daňový audit.

Vrácení daně

Pokud je daňový závazek nižší než daňový úvěr, vrátí se DPH. Daňový subjekt prohlašuje daňovému úřadu částku, která má být uhrazena, která je stanovena v průběhu kontroly na stůl. Pokud nedojde k porušení předpisů, po 7 dnech se daňová kontrola rozhodne o úhradě peněžních prostředků. Do pěti dnů od rozhodnutí o něm je daňovník informován písemně. Požadovaná částka je vrácena územní agenturou federální pokladny během pracovního týdne.

Pokud v průběhu zjištění porušení auditu na pracovišti dojde k zjištění porušení auditu, je vypracován zákon, který se zašle na posouzení vedoucímu daňového oddělení. On nebo jeho zástupce rozhodne o dostupnosti daňový delikt a přilákat daňové poplatníky k odpovídající odpovědnosti. Stojí za zmínku, že požadovaná částka může být vrácena za úhradu nedoplatků, dluhů a pokut za federální daně.

Pravidla pro podání prohlášení o DPH v Ruské federaci a na Ukrajině

Na konci vykazovaného období vydá každý podnik registrovaný u daňové inspekce prohlášení o DPH. Pro "figuríny" si všimneme: v Rusku je účetní období čtvrtletí a na Ukrajině měsíc. Čtvrtletní období pro zprávu se používá pouze v případě, že objem zdanitelných transakcí za posledních 12 měsíců nepřesáhne částku 300 000 UAH. Do dvaceti dnů po posledním dni daňového období musí být prohlášení předáno příslušným orgánům. Platba odpočtů na Ukrajině musí být provedena do třiceti dnů po ukončení vykazovaného období av Rusku do dvaceti dnů.

Podání daňového přiznání na Ukrajině může osobně provést daňový poplatník, předat elektronicky nebo poslat poštou jako cenný dopis s povinným upozorněním. V Rusku od 01/01/2014 lze prohlášení o DPH předkládat pouze v elektronické podobě prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Výběr operátora správy elektronických dokumentů může být na regionálních webových stránkách federální daňové služby. Je nutné uzavřít dohodu s ním, získat kryptografickou ochranu a posílit kvalifikovaný elektronický podpis, které budou použity k ověření faktur a prohlášení.

Prohlášení o DPH musí být vyplněno ve striktním souladu s formulářem stanoveným v den podání.

DPH na vývoz

Ruské společnosti propagaci svých výrobků v zahraničí, mají výhodu od státu - 0% DPH, neboť v plné výši daně pro každou komoditu vždy vyplatí konečný kupující (v tomto případě - na zahraniční spotřebitele, ale do státní pokladny jeho stavu). Vývozní DPH pro "figuríny": společnost, která poskytuje zboží nebo služby v zahraničí, může vrátit již zaplacenou DPH s náklady na suroviny, výrobu, práci, protože často převyšuje DPH zaznamenanou v prodejní knize.

Za tímto účelem musí vyvážející společnost potvrdit legalitu přijetí nulové sazby DPH, skutečnosti vývozní operace a přiměřenosti zpětně získatelné částky daně. Na daňovou kontrolu musí být předloženy tyto doklady:

• Prohlášení o DPH;
• faktury a kopie faktur;
• smlouva se zahraničním partnerem;
• celní prohlášení, potvrzení přepravy zboží do zahraničí;
• kopie dokladů potvrzujících příjem zboží v jiné zemi;
• žádost o vrácení DPH.

Daňový úřad následně provede kontrolní kontrolu a rozhodne o možnosti vrácení požadované částky. Pokud se v dokumentu objeví nepřesnosti nebo chyby, je plné nejen odmítnutí vrátit požadovanou částku, ale i uložení pokuty. Pro navrácení finančních prostředků je důležité dodržovat termíny a pravidla pro podávání dokumentů, jakož i včasné odpovědi na žádosti daňových inspektorů, pokud jsou požadovány další informace o činnostech společnosti.

DPH za stát

DPH je daň, kterou platí každý. Prodávající jej vždy zahrnuje v ceně prodaného výrobku, aby vrátil své prostředky, které již převedl do rozpočtu. DPH je tedy významným a trvalým příjmem státní pokladny. Nulová sazba DPH pro vyvážející společnosti činí rozvoj zahraničních ekonomických vztahů atraktivní, což stimuluje příliv měny do rozpočtu a stabilizuje platební bilanci země.

Systém tvorby a placení DPH je poměrně jednoduchý, podrobnější informace o něm lze přečíst v daňovém zákoníku. Článek uvádí vše o DPH, pro "figuríny" tyto informace stačí k pochopení podstaty dané daně, stejně jako pravidla pro její výpočet, odpočty ke státní pokladně a tvorbu příslušné dokumentace.