DPH včetně: jak vypočítat vzorec?

DPH - rozpočtová platba ruského daňového systému. Proto mnoho účetních jednotek účtuje a platí to. Výjimkou jsou společnosti a podnikatelé, kteří používají alternativní daňové systémy - jsou osvobozeni od placení této daně, s výjimkou některých transakcí. Čím častěji je prodejce účtovat DPH na cenu zboží (služby) a je přidělen do dokumentů. Existují však případy, kdy je nutné je izolovat od celkové částky operace. Dále budeme rozumět, když to bude nutné a jak se to děje.

Stručně o DPH: mechanismus a sazby

DPH je nepřímou daní na prodej většiny zboží a služeb. Obvykle je zahrnuto v ceně a zaplaceno z kapsy kupujícího. Současně je prodávající formálně plátce daně - musí odvést daň z částky obdržené od kupujícího a zaplatit jí do rozpočtu. Tak funguje mechanismus nepřímého zdanění.

Základní daňová sazba činí 18%. Pracuje pro většinu zdanitelných objektů. Spolu s tím existuje snížená sazba 10% pro preferenční kategorie zboží. Pod svým pádem mnoho druhů potravin, výrobků pro děti a některých zdravotnických výrobků. Další preferenční sazba je 0%. Používá se pro export, při realizaci celé řady služeb souvisejících s mezinárodní dopravou, jakož i pro jednotlivé prodejní předměty. Kromě toho je celá řada transakcí zcela osvobozena od DPH.

Co zahrnuje DPH?

DPH je obvykle zahrnuta v ceně uvedené ve smlouvě nebo na ceně, tj. Cena je předepsána včetně daně. Její částka je uvedena samostatně spolu s celkovou částkou transakce. Důvodem je skutečnost, že bez odečtení daně odděleným řádkem nelze uplatnit mechanismus daňového odpočtu. Ačkoli požadavek přidělit částku daně pro odpočet platí pouze pro faktury, je obvykle vždy uveden v jiných dokumentech - ve smlouvách, úkonech, účtech. V tomto případě nevzniká otázka, jak vypočítat DPH "včetně", protože výše daně je přímo uvedena.

Například smlouva o poskytování služeb uvádí, že celková cena služeb je 354 000 rublů, zatímco částka daně je 54 000 rublů. Zde je vše jasné: dodavatel požádal o 300 000 rublů za své služby, účtoval DPH za tuto částku základní sazbou a uvedl plnou cenu ve smlouvě.

Stává se však, že v dokumentech je předepsána pouze celková částka a je uvedeno, že daň je zahrnutá v ní. Nicméně není jasné, kolik to odpovídá, takže pokud to bude nutné, bude třeba ji vypočítat.

Metoda výpočtu

Daňový zákoník stanoví postup pro výpočet způsobu výpočtu DPH. O tom je řečeno v části 4 článku 164. Výpočet je poměrně jednoduchý. Tato sazba se rovná poměru, v němž je čitatel aktuální daňová sazba av jmenovateli je stejná, zvýšená o 100. Odhadovaná sazba DPH je tedy:

• 18/118 - s daňovou sazbou 18%;
• 10/110 - ve výši 10%.

Nyní zvažte, jak vypočítat číslo bez DPH. Na příkladu rychlosti 18% bude vzorec vypadat takto:

B = S-S * (18/118),

kde B je základní hodnota zboží před zdaněním a S je celková částka transakce včetně daně.

Potřebujete oddělit daně od částky

Než se podíváte na příklad toho, jak vypočítat DPH "včetně", uvidíme, kdy to bude nutné. Daňový zákoník říká, že výpočetní metodu výpočtu používá prodejce zboží a služeb v následujících případech:

• při získání zálohy, včetně částečné platby;
• při zaplacení DPH daňovým zprostředkovatelem;
• při prodeji majetku, který je předmětem účetnictví s daní;
• při prodeji zemědělských produktů a automobilů, které byly zakoupeny od jednotlivců;
• v řadě dalších případů.

Kupující někdy také musí vypočítat metodu vypočtenou podle DPH z celkové částky. Například, pokud je účtován za platbu, včetně daně, a plánuje ji zaplatit ve splátkách.

Přidělíme DPH z předem určené částky

V praxi se otázka, jak vypočítat DPH "včetně", se nejčastěji vyskytuje při obdržení částečné zálohy od kupujícího. Například celková částka smlouvy, včetně DPH, činila 472 000 rublů. Podmínky smlouvy umožňují kupujícímu předat zálohu ve výši alespoň 50% této částky. Kupující převedl 236 000 rublů a prodávající by měl vypočítat daň a odrážet ji na účtu.

Jak vypočítat DPH, včetně? Vzorec založený na zúčtovací sazbě bude mít podobu:

Výše zálohy * 18/118.

Získáme následující hodnotu: 236 000 * 18/118 = 36 000 (p) - jedná se o částku daně vypočtené ve výši 18% ve výši přijaté zálohy.

Vypočítáme částku bez DPH: 236 000 - 36 000 = 200 000 (p).

Takže ve výše uvedeném příkladu kupující převedl na prodávajícího zálohu ve výši 236 000 rublů a částka daně činila 36 000 rublů.

DPH u daňové agentury

Existují případy, kdy subjekt musí plnit povinnost daňového agenta, tedy platit DPH nejen pro sebe, ale pro jeho protistranu. Typickým příkladem je pronájem prostor od obecních úřadů. A nezáleží na tom, jaký daňový systém je sám nájemníkem. Jinými slovy, aby bylo možné čelit potřebě výpočtu DPH, mohou společnosti a individuální podnikatelé, kteří tuto daň samy neplatí.

Zvažme příklad. Společnost pronajímá prostory patřící do kategorie obecního majetku. Pronájem je 118 000 rublů měsíčně, včetně 18% DPH. Vypočítat, zadržet a zaplatit do rozpočtu daň je splatná nájemci, neboť v této transakci působí jako daňový zprostředkovatel podle zákona. Jak bude vypočítána DPH? To závisí na ustanoveních smlouvy. K dispozici jsou 3 možnosti:

1. Ve smlouvě je uvedena celková částka a uvedena částka daně. Nemusíte čekat nic: agent udržuje tuto částku a převádí ji do rozpočtu.
2. Ve smlouvě se uvádí, že cena pronájmu je 118 000 rublů za měsíc včetně DPH. Způsob výpočtu daně v tomto případě je podrobně popsán výše.
3. Ve smlouvě není uvedena žádná daň. V takovém případě se má za to, že nájemné zahrnuje daň. Výpočet se provádí jako u varianty č. 2. Při uzavírání smlouvy je však důležité nezapomenout, že DPH bude odečtena z příslušné částky a brát toto v úvahu při určování nájemného.

Shrňme výsledky

Často účetní nebo podnikatel čelí potřebě vypočítat částku DPH "včetně". Jak vyplývá z článku, v tom není nic komplikovaného. Nejčastěji se budete muset uchýlit k výše uvedeným vzorcům, když obdržíte předplacenou částku, stejně jako při vystupování jako daňový agent. A ve druhém případě taková potřeba vzniká nejen mezi subjekty na DOS. Znalost základů práce s DPH proto bude užitečná pro ty, kteří na základě uplatnění zvláštního režimu obvykle tuto daň neplatí.