Příklad výpočtu daně z příjmů. Výpočet daní

Takže dnes uvidíme s vámi příklad výpočtů daň z

Popis

Nejprve zjistíme, s čím máme co do činění. Existuje mnoho daní, zejména v Rusku. A každý občan by měl vědět, za co platí. V opačném případě začne úplné zmatek a chaos. Navíc, ne všichni přispívají k pokladně státu těchto nebo jiných plateb. V některých případech je možná částečná nebo úplná výjimka z platby.

Daň z příjmů je takzvaná daň z příjmů. On je přímý. To znamená, že není regionální. Výpočet daní tohoto typu je pro všechny územní jednotky stejný. Samozřejmě, že jejich pravidla jsou stále tam, ale jsou stejné i v Kaliningradu, v Moskvě a někde na Sibiři. Nejčastějším případem je daň z příjmů fyzických osob. S ním možná je každý pracující občan známý. A obecně je daň z příjmů daň z příjmů. Pamatujte si na to. Otázka zní: kdo to platí a jak?

Komu zaplatíte?

Kdo by měl zaplatit tento poplatek? Praxe (a právní předpisy) dokazují, že všichni daňoví poplatníci podléhají dani z příjmů. To znamená, že jednotlivci jsou obyvatele země. Rovněž by se nemělo zapomínat na nerezidenty. Je pravda, že druhá kategorie osob obvykle platí tento příspěvek pouze tehdy, pokud mají nějaký příjem na území Ruské federace.

Kromě toho existuje další daň ze zisků organizace. On také počítá. Ukazuje se, že daň z příjmu platí všechny firmy, společnosti a organizace, stejně jako efektivní jednotlivci. Bez ohledu na věk. Hlavní věc je, že jsou oficiálně přijímáni k práci. Výjimky jsou v případě jednotlivců a organizací. Které? Kdo a kdy může být propuštěn z výroční zprávy a platby? Jaký je postup pro výpočet daně z příjmů fyzických osob a společností? Odpovíme na všechny otázky v tomto článku.

Kdo neplatí?

Samozřejmě existují výjimky ze všech pravidel. A daně jsou také relevantní. Tak, v Rusku, z ročních příjmů, jsou osvobozeni občané, kteří nemají žádnou daň. Nejčastěji se jedná o ženy ve vyhlášce, starší osoby a také menší děti. Nicméně, jestliže oni jdou na oficiální práci a začnou vydělávat příjmy, budou muset zaplatit odpovídající daň. Co společnosti a firmy? Výpočet daně z příjmů právnických osob není proveden, pokud byla použita zvláštní forma zdanění. Například zjednodušený systém, jediný příspěvek pro imputované příjmy, zemědělská daň. Také ti, kteří platí za hazard, jsou z této platby osvobozeni.

V roce 2016 se účastníci zvláštního projektu nazvaného "Skolkovo inovační centrum" mohou také vyhnout placení. Ale všechny ostatní společnosti a organizace platí daň z příjmů. Právnické osoby včetně. A zahraniční organizace, pokud mají zisk v Rusku, stejně jako ti, kteří pracují prostřednictvím stálé vlády. Jak vidíte, není mnoho výjimek. Nicméně příklad výpočtů daň z zisk vedl ještě brzy. Koneckonců, pokud jde o jednotlivce, existují některé zvláštnosti. Které?

Funkce před výpočtem

Po obdržení tohoto nebo těchto příjmů nepotřebujete okamžitě spěchat, abyste ho vzali v úvahu, a zvážit, kolik byste měl dát. Zvláště pokud jde o jednotlivce nebo jednotlivce podnikatele. Věc je, že daň zisků organizace, jak jsme již zjistili, není vždy shromažďována. Společnosti se speciálními formami zdanění jsou vyňaty. Abychom pochopili přesně, co se myslí, je to možné jednoduše. Výpočet daní z příjmu společnosti se provádí, pokud má výdaje. Mají nárok na odpovídající odpočet. Mimochodem, IP často používají zjednodušený systém. Jedná se o druh daně, která je vyplacena na konci vykazovaného období. Ale o něm o trochu později.

Ale s jednotlivci je vše mnohem složitější. Koneckonců, občané mohou získat příjmy nejen prostřednictvím zaměstnání. A z prodeje, pronájmu majetku a tak dále. Co se děje v praxi? Daň z příjmu se nevztahuje na příjmy, které se získává z blízkých příbuzných: rodiče, prarodiče, děti, bratry a sestry, včetně souhrnu. Také se nemusíte bát, že budete muset platit příspěvky, pokud jste prodali něco, co jste vlastnili více než tři roky. Dědictví podle článku 214 daňového řádu rovněž přechází na daň z příjmů. Ale zbytek zisku (z pronájmu, prodeje majetku, příjmech mimo Rusko, vítězí a tak dále), je předmětem daně z příjmů. Ale v jaké velikosti? Jak se vypočítává daň z příjmů (2014-2016)?

Pro organizace

Tady je velmi snadné se zmát. Ano, existuje jediný vzorec pro výpočty. Ale v každém jednotlivém případě se mění v jednom směru. Pokud jde o organizace, výpočty si myslí jeden. Zvláště pokud vezmete v úvahu, že firma musí jasně vědět, jaké příjmy a výdaje má. Také je třeba vzít v úvahu, co konkrétně je třeba mít při provádění této funkce na paměti. Daňové vyrovnání organizací lze provádět dvěma různými metodami. Přesněji existují různé formy daňového účetnictví. Které?

První je metoda časového rozlišení. Zde se nezohledňuje datum přijetí a výdaj prostředků. To znamená, že všechny výdaje a výnosy jsou jednoduše uvedeny za období, kdy se uskutečnily. Druhým je hotovostní metoda. Je to pohodlnější. A praktikuje se v mnoha organizacích. Zde pro daňovou zprávu hraje určitou dobu a datum přijatých příjmů a výdajů. Musí být uvedeny bez zbytečného odkladu.

Jednotný vzorec

Než se podíváte na příklad výpočtu daně z příjmů v tomto nebo v daném případě, stojí za to zjistit jediný vzorec počtu. Je vhodný jak pro organizace, tak pro jednotlivce. V závislosti na situaci však bude muset být změněna. Věc je, že výše daně závisí na tzv. Daňovém základu a sazbě daně. A závislost je přímá. Produkt z těchto - to je daň zisků. Vzorec pro výpočet se nemění ani u společností, ani u právnických osob, ani u jednotlivců. Rozdíl je pouze v daňové sazby. A v příslušné databázi.

O čem to mluvíme? Jak jsme již vysvětlili, daňové výpočty příjmů se provádějí s přihlédnutím k příjmům a výdajům. Základem daně je částka přijatá po odečtení ztrát. To znamená, že příjmy a výdaje jsou totožné. Vše je snadné a jednoduché. Pokud nejsou náklady, roli hraje pouze zisk.

Nabídky pro organizace

Samozřejmě, pro výpočet daně byla přesná, musíte znát příslušné sazby. Existuje zde mnoho nuancí. Zvláštní pozornost je proto věnována jednotlivcům a poté organizacím. Bez daňové sazby výpočet prostě ztrácí svůj význam. Takže co se můžete připravit v Rusku?

Základní sazba daně z příjmu v Rusku pro rok 2016, podle informací zveřejněných na internetových stránkách daňových úřadů Ruska, je 20%. To znamená, že toto procento základny bude organizacím nejčastěji placeno státní pokladně.

Pokud jsou výnosy získány z cenných papírů, pak budete muset zaplatit 30%. méně než polovina platu, když se změní majitelé obecních a státních podniků, jakož i na dividendy zahraničních společností na akcie ruských společností. Zálohy depozitáře vám umožňují zaplatit 13%. Zahraniční organizace, které nesouvisejí s aktivitami v Rusku prostřednictvím stálé vlády, platí 10% daň z příjmů a 9% je nejrychlejší. Při příjmu příjmů z cenných komunálních cenných papírů je možné (podrobnosti jsou uvedeny v článku 284 daňového zákoníku, část 4, odstavec 2).

Sazby daně z příjmů fyzických osob

Příklad výpočtu daně z příjmu právnických osob již lze citovat. Ale pokud mluvíme o jednotlivcích, neměli bychom si spěchat. Věc je, že jednotná sazba daně z příjmu pro občany v Ruské federaci je stanovena na 13%. Tento údaj je nejčastěji zohledněn. Ale existují výjimky. Můžete například dosáhnout daňové sazby ve výši 9% zisků. Toto pravidlo se však použije pouze v případě, že občané obdrží dividendy před rokem 2015, dluhopisy s hypotékami - až do roku 2007. Dividendy od organizací obdržené jednotlivci, kteří nejsou obyvatelé Ruské federace, 15% je zdanitelné. Ostatní výnosy vyžadují platbu ve výši 30% a výhry, a například půjčky na úvěry na ruble - 35.

Příklad (podniky)

Nyní, když jsou známy všechny základní informace, můžete dát jasný příklad výpočtu daně z příjmů. Jak pro jednotlivce, tak pro organizace. Začněme druhou možností. Tam je mnoho nuance zde. Je důležité zvážit všechna vstupní data. Jinak jsou možné chyby ve výpočtech.

Předpokládejme, že máme podnik v Rusku. Obdrží úvěr od banky za toto daňové období ve výši jednoho milionu rublů. Kdy to je záloha se pohybuje kolem 400 000 Výnosy a DPH ve výši, v uvedeném pořadí, v prvním čtvrtletí 1770 a 270 tisíc rublů. V tomto případě jsou materiály pro výrobu strávil ve výši 560.000, plat zaměstnancům byla dána 350,000, pojištění činil cca 91.000, amortizace - 60 000. Je také jiná společnost poskytuje společnost půjčku ve výši 25 tisíc rublů, a v předchozím období daňové ztráty bylo 120 000.

Tak jak vypočítáte, kolik a kde zaplatíte? Nejprve je třeba vypočítat náklady za zadaný čtvrtletí. Zde jsou shrnuty plat, odpisy, dané úvěry, pojištění, náklady na výrobu. Ukazuje se, že náklady budou: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1 086 tisíc rublů.

Dále musíte zjistit, jaká částka bude základem daně. Za tímto účelem jsou veškeré výdaje a DPH převzaty z výtěžku. Ztráta v uplynulém vykazovaném období bude také započítána. Příkladem by bylo: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 tisíc rublů. Tato částka bude zdaněna.

Co bude dál? Zbývá jen trochu. Například v našem případě společnost nemá žádné specifické funkce. Proto stačí vynásobit daňový základ daňovou sazbou. Získáme přesnou částku, která je stanovena pro danou daň z příjmu pro naši organizaci. Ukazuje se: 294,000 * 20% = 58,800 rublů. Měly by být dány v prvním čtvrtletí jako daň.

Osídlení pro jednotlivce

Na to není nutné dokončit. Pro jednotlivce jsou také velmi zajímavé možnosti. Například, když mají nárok na nějaký druh odpočtu. Předpokládejme, že občan N obdrží plat 58 tisíc rublů a má jedno dítě. Příklad výpočtu daně z příjmů bude vypadat takto.

Standardní odpočet u nezletilého je v tomto případě 1,400 rublů. Z mzdy je nutné tuto částku převzít. Získáme daňový základ 56 600. Z této částky budeme muset vypočítat daň z příjmu ve výši 13%. Ukazuje se: 56 600 * 13% = 7 280 rublů. To je, kolik budete muset dát jako daň z příjmů.

SP s USN

Jak již bylo uvedeno, pro jednotlivé podnikatele existuje tzv. Zjednodušený systém. Zaplatí daň z příjmů, ale některé v jiné formě. Sazba bude pro rok 2016 6%. Možná je to jediný příspěvek (s výjimkou odpočtů penzijního fondu a pojištění), což znepokojuje podnikatele.

Příklad výpočtu daně z příjmů v tomto případě je více než jednoduchý. Vše závisí na tom, jaký příjem obdržel občan. Od něj a zaplatí částku, kterou je třeba zaplatit. Například za rok podnikatel vydělal 360 000 rublů. Pracuje na USN. Na konci daňového období (do 30. dubna) je třeba zaplatit: 360 000 * 6% = 21 600 rublů. Vše je snadné a jednoduché. Žádné výdaje - pouze příjmy. Jak můžete vidět, daňové výpočty nejsou tak těžké. Je pravda, že pokud zná pouze všechny funkce svých poplatků. Nejčastěji lidé používají online kalkulačky k přesnému výpočtu.