Daňové období UTII. Jediná daň z příjmů za určité druhy činností

Mnoho ruských firem provádí obchodní činnost, přičemž platí UTII. Práce v rámci příslušného daňového režimu má několik nuancí - ty, které se týkají hlášení, výpočtu daní a správného vyplňování prohlášení. Aby mohl podnikatel úspěšně splnit všechny povinnosti, které pro něj stanoví daňová legislativa, musí studovat specifika těchto nuancí. Jaké jsou nejpozoruhodnější funkce práce s jednou daní?

Obecné informace o UTII

Daňový systém Ruské federace tedy zahrnuje takový typ sbírky jako UTII. Jaké jsou jeho vlastnosti?

Společnost, která podnikatelskou činnost vykonává, zpravidla platí daň úměrně výnosům nebo zisku. UTII zahrnuje převedení státu na pevnou platbu, která nezávisí na peněžním toku na podnikovém účtu. Tímto způsobem se dosahuje rozumného příjmu, který pravděpodobně obdrží firma na základě průměrných trendů na trhu. Velikost UTII je stanovena v právních aktech na federální a regionální úrovni.

Zvažme další klíčové nuance dané daně.

Proč firmy používají UTII a kdy je to výhodné?

Ruské podniky fungují ve výchozím nastavení obecný daňový systém, nebo OCH. Tento daňový režim zahrnuje zaplacení daně ve výši 20% rozdílu mezi příjmem firmy a jejími náklady. Může být pro začínající společnost velmi problematické splnit odpovídající rozpočet. Stát tedy umožňuje malým firmám významně snížit platební zátěž díky práci ve zvláštních daňových režimech. Mezi takové - UTII.

Tento daňový režim, jak jsme poznamenali výše, zahrnuje převod prostředků do rozpočtu s pevnými částkami, které v žádném případě neodpovídají výnosům ani nákladům. V jakých případech může být obchodní činnost vykonávaná s jednou daní zisková? To platí zpravidla pro tyto scénáře, pokud firma má dostatečně velké výnosy. Pokud nejsou odpovídající indikátory příliš velké, pak možná z ekonomického hlediska bude práce v režimu DOS více oprávněná.

Mezi další výhody dotyčné sbírky patří, že nahrazuje řadu dalších obchodních závazků vůči státnímu rozpočtu. Například zaplacením jediné daně nesmí společnost převést do pokladny DPH ani daň z nemovitosti užívanou v podnikatelské činnosti. Naopak IP, pracující na UTII, nemůže sám zaplatit daň z příjmu fyzických osob.

Kdy mohu použít UTII?

Hlavní normativní akt obsahující ustanovení, na jejichž základě funguje daňový systém Ruské federace - daňový řád Ruské federace. V souladu s normami, které jsou v něm stanoveny, pracují v rámci jednorázová daň z příjmů mohou firmy v takových oblastech, jako jsou:

• maloobchod;
• obchodní činnost v restauracích;
• veřejné stravování;
• činnosti v oblasti poskytování veterinárních služeb, služby pro spotřebitele;
• služby v oblasti oprav a údržby vozidel;
• poskytování mycích služeb;
• reklamní činnosti;
• poskytování služeb pro pronájem komerčních ploch, pozemků;
• poskytování hotelových služeb;
• realizace nákladní dopravy, osobní doprava;
• za použití placeného parkoviště.

Jak začít pracovat na UTII?

Začněte pracovat v rámci zvažovaného systému daňový obchodník může poté, co napsal přihlášku ve federální daňové službě, která uvádí datum podání žádosti UTII. Příslušný dokument by měl být předložen územnímu úřadu Federální daňové služby v místě obchodních činností. Zároveň advokáti poznamenávají, že se musí shodovat s tou, která je uvedena v přihlášce k zápisu společnosti do federální daňové služby.

Jak zastavit práci na UTII?

Chcete-li zastavit aktivity v rámci UTII, musíte také zaslat odpovídající daňové prohlášení Federální daňové službě. Kdy to je je třeba provést do 5 dnů od okamžiku ukončení odpovídajících obchodních činností ve firmě. Pokud je potřeba přejít z UTII na jiný daňový systém - např. USN nebo DOS - pak to může být provedeno na základě stávajících ustanovení zákona pouze od příštího roku.

Vlastnosti účetnictví UTII

Firma, která pracuje na UTII, může uchovávat záznamy o indikátorech ve 2 režimech:

• pro každý typ činnosti, za kterou je placena jediná daň;
• Podle druhu činnosti vybírané na UTII, jakož i podle toho, co se děje podle jiných daňových režimů.

Právnické osoby potřebují také vedení účetních záznamů a předkládání příslušných zpráv Spolkové daňové službě.

Jak vypočítat UTII

Zvažme, jak se vypočítá daň z rozumného příjmu. Hlavní parametry, které se berou v úvahu při určování výše platby do rozpočtu, jsou daňový základ a sazba daně. První ukazatel se vypočítá vynásobením hodnoty návratnosti základny číslem odpovídajícímu fyzickému indikátoru. To však ještě není úplná struktura jednotného daňového vzorce. Základní ziskovost lze také změnit dvěma způsoby koeficienty: deflátor, také nazývaný K1 a korekční faktor nebo K2. Sazba daně je 15%.

Jakmile je částka daně je stanovena za zdaňovací období, UTII může být snížena o výši pojistného placeného na státních fondů pro osoby zaměstnané nebo pokud plátce - IP a funguje bez zapojení zaměstnanců, ty provedené FAÚ, FSS a FFOMS pro sebe. V případě, že společnost má zaměstnance, snížení daní na úkor pojistného může být provedeno ne více než 50%. Na druhé straně, v případě, že SP pracuje bez zapojení zaměstnanců zaměstnaných, může snížit UTII částka plně odpovídá velikosti platby do penzijního fondu, fond sociálního zabezpečení a FFOMS.

Hlášení

Budeme studovat takový aspekt jako podávání zpráv o dané dani. Pokud jde o takové parametry, jako zdaňovací období - UTII týká daní, pro které je podávání zpráv odeslaných na federální daňové služby na čtvrtletní bázi, a to nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po předchozím čtvrtletí. Kromě prohlášení o dané dani musí plátci dotyčného sbírky poskytnout státu řadu dalších účetních dokladů.

Mezi nimi - formy 4-FSS, stejně jako RSV-1 - pro firmy s najatými zaměstnanci. Jsou poskytovány FTS stejným způsobem jako v případě prohlášení, daňové období. UTII také vyžaduje poskytnutí těchto společností, které zaměstnávají placené zaměstnance nahlásit 2-PIT, informace o průměrném počtu zaměstnanců, stejně jako účetní závěrku, v případě, že plátce má statut právnické osoby. IP účetnictví nemusí vést. Na druhé straně IP, který nezaměstnává zaměstnance, musí federální daňové službě poskytovat pouze prohlášení. V případě, že plátce vykonává obchodní činnost v různých městech, v bodě 2, který je obsažen ve struktuře daňového přiznání, musí být dokončen samostatně, v korelaci s každým místem podnikání.

Pokud podnik nebo jednotlivý podnikatel provádí několik druhů obchodních činností a některé z nich nespadají pod UTII, musí být vykazovány podle konkrétní části daňového zákona. V tomto případě je důležité v daňovém přiznání uvést správný kód období. Jak jej definovat?

Definujte kód daňového období

Daňové období v prohlášení UTII musí být uvedeno nutně. Odpovídající položka je uvedena ve struktuře formuláře schváleného v objednávce RF federální daňové služby Č. MMV-7-3 / 352 ze dne 4. července 2014. Každý z kódů odpovídá vykazujícímu čtvrtletí. Zvažme jejich seznam.

Je-li prohlášení podáno pro první čtvrtletí, mělo by se uvést kód 21. Pro 2. - 22. Odpovídající norma je obsažena ve výše uvedeném Řádu FTS.

Pokud je prohlášení předloţeno ve 3. čtvrtletí, kód označující toto zdaňovací období je 23. Podle UTII musí být zprávy předkládány čtvrtletně. Kód pro každé období, takže je to samostatné.

Je-li prohlášení předloţeno ve 4. čtvrtletí, pak kód, kterému je dané zdaňovací období 24. UTII lze také použít likvidovanými nebo reorganizovanými firmami. V tomto případě musí být zadán samostatný kód.

Odpovídá čtvrtletí, ve kterém firma zastavila svou činnost. Kód, kterému toto daňové období dříve odpovídá, je 50. UTII na základě stávajících právních předpisů zahrnuje použití jiných kódů. Zvažte je.

Ruská legislativa předepisuje použít v těchto případech přenosové kódy jsou následující: 51 - v případě, že společnost zlikvidována nebo reorganizován v 1. čtvrtletí 54 - kód pro 2. čtvrtletí, 55 - což je číslo odpovídající 3. čtvrtletí 56 - kód, který se používá při zdaňovací období UTII - Q4 .

Kdy je zaplacena daň?

Budeme studovat takový aspekt jako podmínky splatnosti dané daně. Platitelé UTII musí převést příslušné částky do rozpočtu Ruské federace až do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. To znamená, že je-li daňové období UTII 4Q, platba musí být provedena před 25. lednem následujícího roku. Je tedy docela možné, že podáte oznámení FTS dříve než zaplatit daň. Klíčovou informací o UTII, kterou je plátce třeba vědět, je tedy při vyplňování prohlášení UTII, daňové období, odpovídajícím kódu.

Co se však stane, pokud firma nesplní určité povinnosti vyplývající z daně, které jsou stanoveny zákonem?

Odpovědnost

Bude užitečné zvážit takový aspekt jako odpovědnost daňového poplatníka pracujícího v rámci UTII.

V případě, že společnost bude pokračovat v činnosti s použitím jediné daně, ale ne stoupat na záznamu ve Spolkové daňové služby, bude stát uložit pokutu ve výši 10% z příjmů - ale ne méně než 40 tisíc rublů .. Pokud podnikatel uvede svou společnost do rejstříku nevovremya, FTS může zapsat pokutu 10 tisíc rublů. Je-li vlastník firmy není včas informovat Federální daňové služby na otevření nebo zavření běžných účtů, se možná bude muset zaplatit pokutu ve výši 5 tisíc. Rub. Je-li prohlášení za dané zdaňovací období bude UTII být poskytnuty po uplynutí lhůty stanovené zákonem, bude společnost muset zaplatit pokutu ve výši 5% z vypočtené daně, ale ne méně než 1 tis. Rub. V případě, že společnost nezaplatí včas poplatek, uvedené v rozpočtu musí být Federální daňové služby nárok na náhradu od svého 20% daně, nebo 40%, pokud se ukáže, že tato organizace nejsou uvedena požadované platby státu úmyslně.