Koeficient pohyblivosti vlastností: vzorec. Analýza finančního stavu

Není pro nikoho tajemstvím, že stabilita finanční výkonnosti jakéhokoli podniku závisí především na gramotnosti a přiměřenosti investování finančních zdrojů do aktiv. Proto je nutné pro kvalitativní posouzení studovat strukturu majetku, jakož i zdroje jeho vzniku a důvody pro jejich změnu. Mimochodem, podrobněji jsou zpravidla zvažovány důvody negativně ovlivňující finanční stav struktury.

Produkt odhadu

Zpočátku je podle rozvahy účelné určit celkovou hodnotu majetku struktury k určitému datu vykazování. Ve stejné fázi je nutné zjistit odchylky pro každý typ majetku porovnáním informací na konci a za začátku vykazovaného období. Je třeba poznamenat, že pro detailní studium změn ve struktuře je nutné dodatečně vypočítat specifickou váhu každého druhu nemovitosti v jednotné měně uváděné v rozvaze a také studovat příčiny strukturálních změn v majetku.

Další krok

Dále je logické zvážit poměr dynamiky současného a dlouhodobého majetku a také vypočítat koeficient pohyblivosti majetku. Na základě těchto výpočtů je vhodné vyvodit tyto závěry:

• V případě nárůstu pracovního kapitálu a poklesu neobchodovatelného majetku lze ve struktuře pozorovat tendenci k urychlení obratu komplexu nemovitostí. V tomto scénáři je výsledkem zpravidla uvolnění určité části finančních prostředků a krátkodobých investic (samozřejmě pokud se zvýšil podíl předložených položek).
• Pro správnou charakterizaci vlastnosti je nutné vypočítat koeficient mobility nemovitosti. Je představován jako poměr hodnoty základního oběžného majetku k hodnotě majetku. V praxi to vypadá takto: Kmi = OA / VB (poměr mobility nemovitostí). Vzorec, jak vidíte, je poměrně jednoduchý.

Co jiného?

Posledním krokem první etapy je výpočet Kmoa. Koeficient pohyblivosti oběžných aktiv je reprezentován jako poměr jejich maximální pohyblivé složky (nejen prostředků, ale také finančních investic) na celkovou hodnotu OA. Je důležité poznamenat, že zvýšení výše uvedených koeficientů je vynikajícím potvrzením zrychlení obratu vlastního komplexu struktury.

Koeficient pohyblivosti oběžných aktiv je následující: Kmoa = (DS + CFI) / OA.

Je třeba poznamenat, že nízká úroveň mobility OA není vždy negativním faktorem. V případě vysokého indexu ziskovosti produktu je struktura obvykle zaměřena na volné zdroje za účelem rozšíření a posílení výroby.

Analýza výrobního potenciálu

Není žádným tajemstvím, že finanční situace jakékoli struktury je způsobena jejími výrobními činnostmi. Proto je při analýze nutné zhodnotit produkční potenciál, který by měl zahrnovat:

• Dlouhodobý majetek.
• Nedokončená výroba.
• Nemovitosti průmyslového účelu.
• Náklady budoucích období.

Důležité je skutečnost, že předložené články obsahují ve své struktuře pouze skutečné aktiva. Jsou to oni, kteří charakterizují kapacitu struktury ve výrobním plánu (skladová bezpečnost apod.).

Charakteristika výrobního potenciálu

Pro inteligentní reprezentaci výrobního potenciálu se používají následující ukazatele:

• Pohyb, stejně jako podíl aktiv na výrobní účely v celkové hodnotě majetku.
• Pohyb, stejně jako specifická váha OS v celkové hodnotě majetku podniku.
• Koeficient opotřebení OS.
• Odpisová sazba je zprůměrována.
• Přítomnost, dynamika, stejně jako specifická váha kapitálových investic, jejich poměr k finančním.

Závěry

Zvýšení podílu výrobních aktiv na konci roku a větší podíl odpovídajících aktiv na celkovém objemu struktury znamená obvykle výrazný nárůst výrobních příležitostí. Je důležité poznamenat, že tento ukazatel by neměl být nižší než 50% (pro srovnání jsou zpravidla považovány ukazatele průmyslu za standardní). Specifická váha hodnoty dlouhodobého majetku v celkové hodnotě prostředků fondu se vypočte jako poměr zůstatkové hodnoty OS k zůstatkové měně. Takový výpočet se obvykle provádí na začátku a na konci vykazovaného období. Absolutní ukazatele, které se odrážejí v analýze, jsou porovnávány se standardními ukazateli (relevantními pro všechny struktury této nebo té větve).

Po výpočtu koeficient opotřebení (jinými slovy, odpisy) vzniká kvalitativní charakteristika jeho změn. Aby bylo možné správně posoudit intenzitu odpisování OS, uplatňuje se průměrná odpisová sazba (poměr výše odpisů k počátečním nákladům OS).

Analýza složení a dynamiky mobilních médií

Na základě analýzy struktury mobilních aktiv (viz výše uvedený poměr mobility nemovitostí) je vhodné zvážit změny, ke kterým došlo ve složení operačního systému obecně, a poté - v kontextu konkrétních článků. Doporučuje se zvážit hlavní příčiny změn pracovního kapitálu:

• Zisk (po zaplacení všech daní).
• Poplatky za odpisy.
• Zvýšení vlastních zdrojů společnosti.
• Zvýšení dluhu z úvěrů nebo půjček.
• Zvýšení závazků z titulu závazků.

Snížení provozního kapitálu

Hlavní důvody pro snížení pracovního kapitálu jsou následující:

• Některé náklady pokryté ziskem, který zůstává k dispozici konkrétní struktuře.
• Investice kapitálové povahy.
• Finanční investice dlouhodobé povahy.
• Výrazné snížení splatných účtů.

Je třeba poznamenat, že po stanovení absolutních ukazatelů a celkovém hodnocení by měly být vypočítány hodnoty efektivního využití majetku.

Koeficient dlouhodobé finanční nezávislosti

Jak bylo uvedeno výše, pro hodnocení růstového potenciálu se používá řada ukazatelů. Pohybová míra vlastnictví, která byla shora uvedena, charakterizuje průmyslovou specifičnost struktury. V ekonomice se však při analýze výroby používá řada koeficientů. Poměr výše vlastního kapitálu a dlouhodobých závazků k rozvahové měně tedy odráží podíl vlastních zdrojů na celkové výši finančních zdrojů. Je důležité si uvědomit, že doporučená hodnota v tomto případě je 0,8-0,9. Koeficient stability je vědecký název tohoto vztahu. V souladu s účetními záznamy Ruské federace se ukazatel vypočítává následovně:

(SK + DO) / WB = (strana 1300, formulář 1 + strana 1400, formulář 1) / strana 1700, formulář 1.

Analýza indikátoru

Faktor stability je obvykle analyzován v dynamice. Tudíž vzestupný trend může charakterizovat růst obchodní činnosti struktury, rozšíření výrobních kapacit a efektivitu řídícího procesu. Je logické, že pokles tohoto koeficientu odráží pokles obratu, resp. Pokles tempa vývoje struktury. Je důležité poznamenat, že podnik může dosáhnout maximální úrovně ekonomického růstu pouze tehdy, pokud je získaný zisk reinvestován (tj. Investován).

Koeficient prognózování bankrotu

V případě včasného zjištění zhoršení finančního stavu struktury a prevence platební neschopnosti je samozřejmě možné zabránit kolapsu podnikání. V tomto případě se uplatňuje koeficient prognózy bankrotu. Tuto metodu obvykle používají analytici k posouzení solventnosti a obecného blahobytu společnosti.

Co znamená bankrot? V souladu s pojmem předloženým rozhodčím soudem je tento termín definován jako jeden z typů finanční situace dlužníka, pokud dlužník nemá možnost uspokojit nároky věřitelů nebo nemůže vypořádat se s povinnými platbami.

Proces bankrotu plní dvě klíčové úkoly: odstranění dluhů vůči věřitelům a plné zotavení, jakož i následné posílení činností společnosti. Ekonomové se zpravidla řídí třemi přístupy, které mohou pomoci identifikovat možné snížení platební schopnosti právnické osoby. Mezi ně patří výpočet faktoru bonity, prognóza míry solventnosti, jakož i použití systému kritérií neformálního charakteru. Tyto metody umožňují identifikovat možné odchylky v počátečních fázích a tím urychlit neutralizaci stávající hrozby. Jedná se o konkrétní systém řízení společnosti, který zabraňuje vzniku krize, která zahrnuje:

• Sledování ekonomického stavu, průběžně produkované.
• Analýza některých odchylek od standardního průběhu činností společnosti, stejně jako posouzení rozsahu zhoršení.
• Identifikace faktorů, které nepříznivě ovlivňují situaci.
• Určete možnosti obnovy finanční činnosti podniku.

Je třeba poznamenat, že jedním z prvních známek ekonomické nesolventnosti právnické osoby je neochota ke splnění věřitelských pohledávek po dobu tří měsíců od okamžiku teoretického plnění závazků.

Závěr

Finanční stav právnické osoby může být ovlivněn objektivními i subjektivními faktory. Jsou důležité vzít v úvahu, aby bylo předčasné hodnotit rizika platební neschopnosti. Tak, aby se subjektivní faktory je třeba zahrnout proti obchodování s lidmi vzrostl v obchodním styku, je redukční poměr „cena-kvalita“, nízkou úroveň ziskovosti, zvýšení náklad a zvýšení odpovědnosti. Objektivní faktory jsou považovány za neúplné nebo nepřesné zprávy, jejich udržení, zvýšení poměru dluhu k aktivům na straně výdajů, některé nesrovnalosti v rozvaze, stejně jako růst likvidity (i když pomalu).