Co je sledování daní? Zákon o sledování daní

V ruském právu se objevuje nový termín - "sledování daní" (rok 2015 byl poznamenán vstupem příslušných zákonů v platnost). Předpokládá organizaci zásadně nového mechanismu interakce mezi federální daňovou službou a podniky. Jaká je zvláštnost inovací, o kterých mluvíme? Jaké jsou výhody odpovídajícího režimu pro podniky a Federální daňovou službu?

Podstata tohoto pojmu

Co je sledování daní? Tento termín je chápán jako relativně nový režim pro správu daňových plateb zavedených v Ruské federaci v roce 2015. Někdy se nazývá "horizontální sledování daní".

Klíčové principy: transparentnost poplatníka ve aspekt podávání zpráv Spolkové daňové služby, jakož i postupy vnitřní kontroly FTS loajality ke kontrolám - exit nebo off-site. Monitorování daní předpokládá inovativní nástroj, který umožňuje odvodit vztah mezi obchodem a státem na novou úroveň.

Jedním z klíčových aspektů daného mechanismu je možnost uspořádat vzájemnou interakci daňových poplatníků a kontrolních orgánů v elektronické podobě. To především znamená vyšší rychlost přijímání potřebných rozhodnutí.

Mezi hlavní myšlenky koncepce sledování daní patří možnost poskytnout FNS přístup k potřebným informacím odrážejícím disciplínu podniku v oblasti vykazování a převodu požadovaných poplatků státu. Samotný daňový poplatník může využít všechny dostupné kanály k získání potřebných informací od agentury.

Složky monitorování

Zvažte komponenty, které lze považovat za klíčové součásti odpovídajícího způsobu komunikace mezi FTS a obchodem. Za prvé stojí za zmínku takový nástroj jako motivovaný názor. S její pomocí mohou strany řešit případné spory a neshody týkající se právních vztahů v oblasti placení daní a podávání zpráv. Motivované formy názorů daňové služby, a pokud plátce poplatků splňuje požadavky, může být osvobozen od možných pokut a pokut.

Další pozoruhodná složka, která obsahuje kontrolní daňové, - obvod, kterým se zavádí smluvní informační interakci mezi vlastníkem a FTS. Tento mechanismus zahrnuje práci v rámci zvláštního postupu. Že Federální daňová služba a daňoví poplatníci se očekává, že k účasti na jednom ze dvou způsobů: prostřednictvím dokumentů sady Office (v elektronické podobě), nebo v pořadí FTS přímý přístup k podnikovým souborům. Kromě toho mohou podnikatelé zahrnout do regulace vlastnosti algoritmů vnitřní kontroly.

Vznik monitorování v Rusku

Dotčený mechanismus v Rusku byl v poslední době konsolidován na úrovni federálních právních aktů. Zákon o sledování daní v listopadu 2014 podepsal prezident Ruské federace. V souladu s federálním zákonem č. 348, který byl pozměněn podle daňového řádu, byly podnikům umožněna nová spolupráce s federální daňovou službou. Zákon o sledování daní vstoupil v platnost 1. ledna 2015. Některá z jejích ustanovení však budou v roce 2016 normativní.

Jak podnikatelská komunita v Rusku uvědomila, že je nutné provádět monitorování daní? Podle některých zdrojů byl návrh zákona, který se později stal federálním právním aktem, iniciován orgány za pomoci významných obchodníků a konzultačních značek v roce 2012. Přímá účast na vývoji příslušného zákona byla přijata Agenturou pro strategické iniciativy, a to pracovní skupinou odpovědnou za modernizaci postupů správy daní v Rusku.

Praktická účinnost monitorovacího institutu

Některé podniky i výzkumné agentury realizovaly zkušební schémata vzájemné spolupráce mezi federální daňovou službou a podnikatelskou sférou, což ukázalo vysokou účinnost mechanismů v rámci sledování daní. Jaké výsledky byly během těchto akcí dosaženy?

Mnoho podniků tak zapůsobilo tím, že v procesu elektronické komunikace s Federální daňovou službou měli příležitost okamžitě obdržet poradenství v konkrétním problému. Někteří vědci také poznamenali, že během dotyčných sdělení byla praktikována neformální, bez oficiální terminologie, což bylo podle starého systému nemyslitelné. Nicméně bez zbytečné oficiální práce, jak se ukázalo, mnoho otázek bylo vyřešeno efektivněji. Než se objevilo zavedení daňového dohledu, mnoho ruských společností nemělo takovou příležitost.

Jak ukázaly zkušební mechanismy obchodní komunikace a Federální daňová služba, byly důvody pro významné rozdíly mezi stranami v právních vztazích během interakce v rámci nového systému byly pozorovány jen zřídka. Zároveň se zvýšila kvalita vzájemného porozumění mezi daňovou službou a podnikateli. Pracovní zátěž specialistů spadala z jedné strany a druhé: prostě nebylo nutné provádět zbytečnou práci, typickou pro postupy podle starého plánu.

Podle odborníků ruský podnik potřeboval takový mechanismus, jako je monitorování daní. Návrh zákona, který se později stal plnoprávným právním aktem, byl současně kvalitativně zpracován, obsahoval veškerá nezbytná ustanovení pro zavedení nového mechanismu. To vedlo k tomu, že odborníci oceňují své vyhlídky nejen z hlediska významu regulačních ustanovení, ale také z pohledu vyhlídek na jejich praktickou realizaci.

Jak požádat o nový systém

Ale jak může podnik zahájit své vztahy s Federální daňovou službou v rámci sledování daní? Existuje řada kritérií, podle nichž se podnik může spoléhat na příslušné oprávnění. Mezi klíčem:

- podnik převádí stát ve formě daně, spotřební daně a další poplatky 300 milionů rublů. a více během roku;

- Výnosy podniku v souladu s účetními výkazy činí 3 miliardy rublů. a více během roku;

- celková cena aktiv společnosti činí 3 miliardy rublů. a více k 31. prosinci vykazovaného roku.

Podívejme se podrobněji na konkrétní výhody, které může orgán pro sledování daní přinést na stát a soukromý trh.

Co to dává?

Díky tomuto zvažovanému mechanismu budou moci daňoví poplatníci, kteří dokázali vybudovat účinný systém vnitřní finanční kontroly, spolupracovat s FTS v pořadí, v němž budou minimalizovány potíže.

Mezi hlavní výhody daňového dohledu patří, jak jsme již uvedli, uvolnění podnikání z inspekcí Federální daňové služby. Tato okolnost umožňuje firmám například výrazně snížit přístup k službám právníků a právníků, jejichž pomoc je někdy nutná jen se zvýšenou pozorností k podnikání od federální daňové služby.

Díky takovým mechanismům, jako je motivovaný názor, je hlavní daňová rizika a neshody, typické pro činnost podniků, budou vyřešeny co nejdříve. Předtím, než byla v Rusku zavedena kontrola daní a její metodika byla náležitě schválena, potíže s komunikací mezi společnostmi a federální daňovou službou by mohly být řešeny po celé roky.

Efektivní interakce v právních otázkách

Mechanismus interakce mezi Federální daňovou službou a podniky stanovený právními předpisy Ruské federace se vyznačuje významnou výhodou - firma může v případě potřeby požádat o určité připomínky k příslušné oblasti právních vztahů v oddělení. Zaměstnanci FNS také při kontrole daní rychle prozkoumají dokumenty relevantní pro hlášení a kontrolují, jak dobře jsou sestavovány.

Díky interakci s federální daňovou službou v rámci nového režimu mohli podnikatelé požádat o vysvětlení týkající se převodu poplatků z transakcí, a to i předtím, než byly spáchány. Jedná se o významný krok vpřed v interakci podniků a státu v oblasti konstruktivní spolupráce.

Účast podniků při sledování daňového vyhne velké a někdy nepříjemné pro rozpočet firmy dodatečných poplatků poplatků do státní pokladny, což je někdy nutné zaplatit při kontrole při vycestování. V procesu interakce mezi podniky a daňové služby spolkového v rámci nového režimu pravděpodobnost takových situacích je minimální.

Elektronická výměna informací

Mezi zjevné výhody dohody mezi Spolkovou daňovou službou a podnikateli, že sledování daňových příjmů bude provedeno v rámci daného režimu, je možnost úplné elektronické výměny dokumentů.

Tento formát komunikace pro mnoho podnikatelů je žádoucí než papírování, neboť v tomto případě se předpokládá, že bude potřebné mnohem méně času a pracovních zdrojů k provádění požadovaných postupů oznamování. Po schválení ústavu pro sledování daní získaly společnosti oficiální příležitost plně přeložit interakci s federální daňovou službou do elektronického formátu. Pro samotnou agenturu je také výhodné: není zapotřebí ztrácet čas zaměstnancům na terénních akcích.

Dobrovolný formát

Dobrovolný postup pro uzavření dohody s federální daňovou službou je důležitým aspektem takového mechanismu jako vhodného typu sledování. Pro velké podniky neexistuje tolik daňových pobídek a jsou vždy rádi, že podniknou kroky směrem k státu. Mnoho společností však může potřebovat čas, aby své systémy finančního výkaznictví a kontroly v souladu s požadovanými kritérii. Ale všechny zdroje, které společnost investuje do nezbytné modernizace infrastruktury, se s vysokou pravděpodobností vyplatí.

Ukončení monitorování a neplánované kontroly

Sledování daní je ve skutečnosti výsadou. V některých případech může být její právní úprava právně přerušena. To je přípustné, jestliže např. Organizace poskytuje federální daňové službě nepravdivé informace nebo zanedbává povinnost zaslat určité doklady.

Zákon také stanoví scénáře, podle nichž lze provést inspekce na místě, i když podnik a federální daňová služba uzavřely vhodnou dohodu o novém režimu. To je možné, pokud:

- vyšší úroveň struktury Federální daňové služby, která kontroluje účinnost oddělení odpovědných jednotek provádí audit;

- podnik nesplnil požadavky obsažené v odůvodněném stanovisku;

- musí firma poskytnout aktualizované prohlášení na dobu odpovídající době naplnění kontrolních postupů, například vzhledem k tomu, že hodnota poplatků za úhradu je snížena ve srovnání s částkou, která se objevuje ve dříve předkládaném dokumentu.

Kontrola na místě může být rovněž provedena, pokud příslušný typ právního vztahu mezi podnikem a federální daňovou službou skončil výše popsaným způsobem.

Skutečné úkoly pro zavedení nového režimu

Zavedení modernizované schémy vzájemného působení mezi podniky a daňovou službou předpokládá vznik převážně nových strukturální rozdělení jako ve federální daňové službě a ve firmách. Oddělení má například vytvořit nové odborné útvary odborníků, kteří budou schopni komunikovat online s daňovými poplatníky. Podobný úkol bude také nutné pro mnoho podniků. Daňoví poplatníci, jak jsme uvedli výše, v mnoha případech budou muset investovat do modernizace infrastruktury vnitropodnikových zpravodajských postupů, aby je uvedli do souladu s legislativními kritérii.